企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題優(yōu)化策略論文
摘要：經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)體制的不斷革新，國(guó)家所具有的稅收體制也在逐步完善當(dāng)中。隨著企業(yè)的快速發(fā)展，產(chǎn)生了很多涉稅事項(xiàng)，使企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步受到了影響。企業(yè)稅務(wù)管理也逐漸成為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中需要注意的重要內(nèi)容，慢慢受到了社會(huì)各界的重視和關(guān)注，企業(yè)內(nèi)部也逐漸意識(shí)到對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理制度的提升，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以爭(zhēng)得一席之地。本文就企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并提出幾點(diǎn)優(yōu)化策略。
關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)管理;問(wèn)題;優(yōu)化
社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)體制的改革和進(jìn)步，對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的要求也逐漸提高，企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是一種合理、合法的企業(yè)行為。由于一些發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的較快較早，因此在這一方面比較完善，已經(jīng)具備了較為成熟的技術(shù)。但是由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展還不夠完善，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理制度的重視程度還不夠，面對(duì)日漸激烈的社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)，稅務(wù)管理制度所具有的重要性就逐漸體現(xiàn)了出來(lái)。因此，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到自身在稅務(wù)管理方面存在的不足和問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題采取一系列的優(yōu)化措施，來(lái)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理制度進(jìn)行提升。
1企業(yè)稅務(wù)管理的基本內(nèi)涵
企業(yè)稅務(wù)管理制度是根據(jù)國(guó)家制定的多種規(guī)章制度而創(chuàng)建的企業(yè)稅收政策，它可以對(duì)企業(yè)的涉稅行為進(jìn)行很好的督促和規(guī)范。稅負(fù)成本對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)是重要的外在成本，其具有的特點(diǎn)之一就是風(fēng)險(xiǎn)高。因此，需要企業(yè)對(duì)企業(yè)稅負(fù)成本進(jìn)行合理的控制和科學(xué)的管理，盡最大程度地努力來(lái)對(duì)企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低，以提升企業(yè)獲得的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)水平。企業(yè)再根據(jù)自身發(fā)展所具有的特點(diǎn)和情況來(lái)制定符合實(shí)際的發(fā)展流程，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)行為進(jìn)行一定程度的約束，再通過(guò)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理方案進(jìn)行不斷優(yōu)化，以促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
2企業(yè)稅務(wù)管理工作具有的意義
現(xiàn)如今，我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理制度中存在很多問(wèn)題，想要對(duì)此進(jìn)行提升，首先就是要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)進(jìn)行明確，知道企業(yè)稅務(wù)管理工作存在的意義，這是進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和保障。企業(yè)的稅務(wù)管理大致分為三個(gè)目標(biāo)：稅務(wù)籌劃和準(zhǔn)確納稅以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。其中，企業(yè)稅務(wù)管理的主要內(nèi)容就是指稅務(wù)籌劃。它是說(shuō)企業(yè)在遵守國(guó)家稅法，對(duì)國(guó)家利益沒(méi)有損害的狀況下，與合理的企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式相結(jié)合來(lái)進(jìn)行降低稅負(fù)的行為。企業(yè)的稅務(wù)管理行為是合法合理的，是一種符合國(guó)家規(guī)定的稅收政策，避稅行為，并不是指企業(yè)進(jìn)行了違法偷稅的活動(dòng)。納稅企業(yè)為了降低稅收，就必須要對(duì)稅務(wù)管理進(jìn)行研究，也可以聘用相關(guān)稅收公司的專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)來(lái)進(jìn)行協(xié)助分析稅收政策，以及與稅收制度相關(guān)的規(guī)定，最終達(dá)到優(yōu)惠的目的。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，企業(yè)想要在愈來(lái)愈激烈的競(jìng)爭(zhēng)之下獲得地位，就必須要加強(qiáng)對(duì)稅收管理制度的完善。對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅收成本進(jìn)行有效的降低。一般來(lái)說(shuō)，稅收成本包括了稅收實(shí)體成本和稅收處罰成本。加強(qiáng)企業(yè)的稅收管理制度可以提升企業(yè)內(nèi)部資源配置的合理性，以及提高產(chǎn)品的調(diào)整結(jié)構(gòu)。并且要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和法律意識(shí)，從而使企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度得到進(jìn)一步的提升。
3企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題
3.1管理層的重視程度不夠
很多企業(yè)和單位的管理層人員對(duì)于企業(yè)資金管理會(huì)比較重視，但是對(duì)產(chǎn)品的價(jià)值卻忽略不計(jì)，也不夠重視企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的建立，對(duì)于企業(yè)資金的來(lái)源和用到何處去了都不能夠進(jìn)行明確。通常情況下，管理層都不會(huì)來(lái)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算工作和稅務(wù)管理工作，認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為與消費(fèi)行為是對(duì)等的，企業(yè)內(nèi)部的購(gòu)買(mǎi)行為是一時(shí)的，因此沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理的重要性和企業(yè)內(nèi)部資金的利用效率。因而沒(méi)有對(duì)稅務(wù)管理制度的建立進(jìn)行落實(shí)。
3.2企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂，對(duì)于責(zé)任沒(méi)有明確落實(shí)
很多企業(yè)和單位并沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部建立明確的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度，對(duì)于資金系統(tǒng)的管理沒(méi)有完善，因此，在資金的使用過(guò)程中沒(méi)有對(duì)資金的使用責(zé)任進(jìn)行明確，同樣對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度也沒(méi)有建立明確的責(zé)任制度，這樣不利于企業(yè)內(nèi)部的管理，對(duì)于稅務(wù)管理缺少明確的約束機(jī)制，沒(méi)有明確高級(jí)管理層的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利。
3.3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的不完善
從當(dāng)前市場(chǎng)來(lái)看，很多企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有對(duì)稅務(wù)管理制度進(jìn)行完善，沒(méi)有規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理，再加上企業(yè)自身所具有的特殊性，使得企業(yè)在資金管理過(guò)程中無(wú)法進(jìn)行合理的成本核算工作，對(duì)于會(huì)計(jì)折舊計(jì)算工作也不能及時(shí)進(jìn)行。最終導(dǎo)致了企業(yè)在資金核算過(guò)程中，資金浪費(fèi)和受損的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于制度的不完善，無(wú)法進(jìn)行責(zé)任追究，管理部門(mén)便會(huì)對(duì)出現(xiàn)的這一系列問(wèn)題進(jìn)行忽視。
3.4企業(yè)內(nèi)部對(duì)于稅務(wù)管理制度的確立缺乏執(zhí)行力
很多企業(yè)單位對(duì)于企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的重視程度不夠，沒(méi)有在企業(yè)內(nèi)部明確稅務(wù)管理的責(zé)任制度，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)很多事情是無(wú)法考慮全面的。比如說(shuō)，企業(yè)的審計(jì)部門(mén)，通常都是對(duì)于企業(yè)資金合法合理的利用進(jìn)行考慮，而對(duì)于資金的安全問(wèn)題以及評(píng)價(jià)和管理方面都沒(méi)有進(jìn)行太多的管理。
3.5企業(yè)內(nèi)部人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不夠
很多金融企業(yè)和稅務(wù)公司的內(nèi)部都是有一些兼職人員的，對(duì)于稅務(wù)管理的認(rèn)識(shí)就是記賬。這種觀(guān)念是不正確的，并沒(méi)有進(jìn)行有效的稅務(wù)管理，就會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)對(duì)于已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品沒(méi)有進(jìn)行記錄的情況，因此會(huì)產(chǎn)生一定的資金遺漏。而相關(guān)的部門(mén)則也認(rèn)為稅務(wù)管理很簡(jiǎn)單，于是缺乏對(duì)管理人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)技能的培訓(xùn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理水平質(zhì)量較低。
4企業(yè)稅務(wù)管理中存在問(wèn)題的優(yōu)化措施
4.1建立起內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度，培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)的管理人員
企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)管理部門(mén)對(duì)于稅務(wù)管理的了解和認(rèn)識(shí)，把它當(dāng)作重要的管理工作之一。并將其歸類(lèi)到企業(yè)工作目標(biāo)當(dāng)中，在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的稅務(wù)管理制度，并且要配備具有一定專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的管理人員，可以對(duì)國(guó)家稅收現(xiàn)狀和相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行研究和分析，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行合理的利用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并進(jìn)行有效的規(guī)劃，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。并且在管理過(guò)程中對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定期的考核和評(píng)價(jià)，將其歸納進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)的考核評(píng)定中，以激發(fā)工作人員的積極性，以及管理人員的責(zé)任感，將稅務(wù)管理制度中存在的責(zé)任進(jìn)行落實(shí)。
4.2企業(yè)稅務(wù)管理制度的明確和統(tǒng)一
企業(yè)在稅務(wù)管理的過(guò)程當(dāng)中，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度進(jìn)行明確。并且要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置的完善，在工作的交接和轉(zhuǎn)移方面也要進(jìn)行加強(qiáng)和合理的控制。比如說(shuō)，要進(jìn)行定期的檢查，對(duì)于一些內(nèi)部的規(guī)定要進(jìn)行細(xì)化和量化，還要建立起一定的資產(chǎn)交接管理制度，在企業(yè)內(nèi)部對(duì)稅務(wù)管理制度做到規(guī)范化，利用合理的管理內(nèi)容來(lái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的科學(xué)化發(fā)展。通常來(lái)說(shuō)，我們會(huì)從三個(gè)方面來(lái)對(duì)稅務(wù)管理的可操作性進(jìn)行分析。首先是要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際情況和需求來(lái)對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行控制，編制出科學(xué)合理的物品采購(gòu)方案，明確列出明細(xì)，不能過(guò)于盲目。其次是要明確稅務(wù)管理過(guò)程中的負(fù)責(zé)人，要能充分掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)態(tài)，對(duì)于不同類(lèi)型的資產(chǎn)要運(yùn)用不同的方式進(jìn)行管理，最后再總結(jié)到一起，避免一些不必要的支出，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)水平。最后是說(shuō)無(wú)論是稅務(wù)管理中的負(fù)責(zé)人員還是參與人員，都要做好本職工作，需要?jiǎng)?chuàng)建固定的賬戶(hù)來(lái)對(duì)采購(gòu)時(shí)間進(jìn)行記錄，包括報(bào)廢資產(chǎn)等，都需要向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)。
4.3提升企業(yè)內(nèi)部日常稅務(wù)管理工作
企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，需要定期進(jìn)行編制，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算，科學(xué)合理地對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的收支情況進(jìn)行安排，進(jìn)而反映出企業(yè)資金運(yùn)作的實(shí)際情況。在企業(yè)稅務(wù)管理過(guò)程中最重要的環(huán)節(jié)是現(xiàn)金的預(yù)算和編制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理提供了重要保障。企業(yè)利用合理生產(chǎn)來(lái)保證企業(yè)內(nèi)部的債務(wù)現(xiàn)金和稅收持有，盡最大可能地減少資金在企業(yè)內(nèi)部的流通程度，避免產(chǎn)生的資金浪費(fèi)，以最大程度來(lái)提升企業(yè)資金的回收率，滿(mǎn)足企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過(guò)程。
5結(jié)語(yǔ)
總而言之，企業(yè)內(nèi)部的稅收管理制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)需要在運(yùn)作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)在稅收過(guò)程中存在的不足和問(wèn)題，并進(jìn)行不斷的優(yōu)化，來(lái)促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。
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