國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)的難點(diǎn)與對(duì)策思考調(diào)研報(bào)告
經(jīng)理國(guó)庫(kù)是人民銀行法賦予人民銀行的一項(xiàng)基本職責(zé)，而國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作是國(guó)庫(kù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是國(guó)庫(kù)職能由會(huì)計(jì)核算型向綜合管理型轉(zhuǎn)變的重要手段，它在財(cái)政金融活動(dòng)中乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中都具有重要地位，發(fā)揮著重要的作用。但目前在基層國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作還存在一些問(wèn)題，迫切需要加以解決，對(duì)此筆者擬簡(jiǎn)要進(jìn)行探析。
一、國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析存在的難點(diǎn)與問(wèn)題
1、國(guó)庫(kù)與財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一致。目前全國(guó)國(guó)庫(kù)系統(tǒng)使用的《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)2.0版》和《國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)》，將所有撥款都列為支出，以撥款憑證列示的科目作為支出項(xiàng)目。這樣，財(cái)政資金運(yùn)動(dòng)，反映到國(guó)庫(kù)部門，全部屬于支出，而財(cái)政資金運(yùn)作，除收入與支出外，還有其他諸如周轉(zhuǎn)、借款等方式，例如，財(cái)政資金從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)回，不應(yīng)納入調(diào)撥收入；借款支出不應(yīng)納入支出，由于會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未設(shè)置往來(lái)記賬方式，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)只能將其納入收支，等等，所以，只要有上述類型業(yè)務(wù)，國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)政不符就成為必然結(jié)果。按照常理來(lái)看，國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)應(yīng)當(dāng)與財(cái)政預(yù)算會(huì)計(jì)出具的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致，但實(shí)際卻存在著諸多不一致，這主要是由于財(cái)政與國(guó)庫(kù)雙方在收支報(bào)表、報(bào)表種類、報(bào)表格式、統(tǒng)計(jì)重點(diǎn)等方面統(tǒng)計(jì)口徑不一致，致使統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與真實(shí)數(shù)據(jù)不符，從而嚴(yán)重影響了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的健康發(fā)展。
2、分析資料不足，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)缺乏科學(xué)性。從當(dāng)前看，國(guó)庫(kù)分析涉及經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅等多個(gè)層次，必須了解財(cái)政、稅收的計(jì)劃安排，大額納稅企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況及財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)局等單位的資料信息等，才能搞好分析，但是目前基層國(guó)庫(kù)能夠直接掌握的僅是預(yù)算收入、預(yù)算支出、財(cái)政庫(kù)存等方面的數(shù)據(jù)，缺乏財(cái)政、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)行業(yè)的全面連續(xù)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足分析的要求。
3、預(yù)算科目更改時(shí)間不統(tǒng)一，國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)被動(dòng)應(yīng)付。隨著預(yù)算科目的不斷更新，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)在科目的更改時(shí)間上不統(tǒng)一，往往是國(guó)庫(kù)部門的預(yù)算科目更改一段時(shí)間后，財(cái)政、稅務(wù)才相繼更新，造成國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)在具體操作中處于被動(dòng)地位。
4、重統(tǒng)計(jì)、輕分析，利用率不高。統(tǒng)計(jì)的目的是為了進(jìn)行有效的分析，把死的數(shù)字變活，從中分析提煉出有價(jià)值的信息，這是統(tǒng)計(jì)分析的關(guān)鍵所在。然而，從基層國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析實(shí)際看，國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)僅是對(duì)預(yù)算收支數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單的同期對(duì)比、對(duì)期初期末增減等情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)羅列，把統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)字用文字的方式復(fù)述一遍，披上一層“語(yǔ)言”的外衣，造成統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部失衡，無(wú)法充當(dāng)決策層的“參謀”和“助手”，存在著重統(tǒng)計(jì)、輕分析、重收入、輕支出的現(xiàn)象，統(tǒng)計(jì)的目的、作用難以有效實(shí)現(xiàn)，參考價(jià)值不大，利用率不高。
5、國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)科目的設(shè)置和使用不夠完善，不能及時(shí)反映國(guó)庫(kù)收支的真實(shí)情況和動(dòng)態(tài)。比如福利企業(yè)的收入和退庫(kù)，企業(yè)完稅后，（由于科目混用）不能從統(tǒng)計(jì)表中看出福利企業(yè)的收入情況，退付后也不能看出企業(yè)應(yīng)退稅款是否及時(shí)、足額等，一定程度造成了稅收進(jìn)度和財(cái)政計(jì)息的失真，致使國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)不能及時(shí)反映收支的真實(shí)情況和動(dòng)態(tài)，各級(jí)經(jīng)濟(jì)主管部門也不能從中得到有價(jià)值的信息。另外在支出統(tǒng)計(jì)中，其它支出這一項(xiàng)列支太籠統(tǒng)，支出不明不白，不能為統(tǒng)計(jì)分析提供真實(shí)的資金動(dòng)向，也不便于國(guó)庫(kù)部門的監(jiān)管。
6、高科技技術(shù)還沒有參與統(tǒng)計(jì)分析的全過(guò)程。目前盡管配備了“國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)”，但還還缺乏對(duì)“國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)”，有效的掌握和利用，沒有用高科技的技術(shù)設(shè)備參與統(tǒng)計(jì)分析的全過(guò)程，從而達(dá)到多層次、高視角的分析問(wèn)題、研究問(wèn)題、揭示有關(guān)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的運(yùn)行發(fā)展規(guī)律。另外在國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)中，存在生成的上報(bào)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)通迅文件和系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份存放于系統(tǒng)默認(rèn)的目錄c:cfcc trs jsend下和c:cfcc trsackup下，基層國(guó)庫(kù)要上報(bào)通迅文件還需要從默認(rèn)的目錄下拷貝到軟盤，方能通過(guò)OA線上傳到上級(jí)國(guó)庫(kù)，也不便于日常操作。
7、國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)人員的現(xiàn)狀還難以適應(yīng)新形勢(shì)的要求。基層行國(guó)庫(kù)人員少素質(zhì)差，分析寫作能力薄弱，阻礙了國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作的進(jìn)一步開展。目前在基層行國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)部門一起辦公，人員少，工作兼職多，專門從事國(guó)庫(kù)人員在3人左右，與《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)》2.0版要求的6人以上，相差甚遠(yuǎn)。現(xiàn)有的人員只能滿足日常國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的需要，沒有時(shí)間去進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。再加上真正長(zhǎng)期從事國(guó)庫(kù)調(diào)研分析，具有一定寫作和分析能力的人就更少。
二、加強(qiáng)國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析的對(duì)策建議
1、加大培訓(xùn)力度，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。人是最積極、最主動(dòng)的因素。做好收支統(tǒng)計(jì)工作，最關(guān)鍵是要不斷提高國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。因此，一是要加大培訓(xùn)力度。要通過(guò)專題知識(shí)講座、崗位培訓(xùn)、業(yè)余自學(xué)等多種方式，進(jìn)一步提高國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)重點(diǎn)放在財(cái)政、稅務(wù)、信貸、計(jì)劃、企業(yè)財(cái)務(wù)管理等與國(guó)庫(kù)相關(guān)的知識(shí)上來(lái)，使國(guó)庫(kù)人員的知識(shí)從單一化走向多元化，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，以便更好地為國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析工作服務(wù)。二是要加強(qiáng)寫作技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，提高國(guó)庫(kù)人員的綜合分析能力和寫作水平，造就一支具有敏銳的觀察力、較高的分析能力和政策水平的國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)分析隊(duì)伍。三是要加強(qiáng)思想教育，進(jìn)一步增強(qiáng)工作人員人事業(yè)心和責(zé)任心，真正發(fā)揮國(guó)庫(kù)收支統(tǒng)計(jì)的.作用。
2、建立完整的信息資料庫(kù)，實(shí)現(xiàn)部門間資料、信息的共享。建立和積累完整的國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析資料庫(kù)是搞好統(tǒng)計(jì)分析工作的基本依據(jù)。因此，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)牽頭建立財(cái)、稅、庫(kù)、行橫向信息資料庫(kù)，要使資料的收集積累工作制度化、經(jīng)常化，除了在日常工作中注重積累外，還要收集積累財(cái)、稅、行、企等部門的資料，經(jīng)常與本地經(jīng)濟(jì)綜合部門建立協(xié)作關(guān)系，掌握本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總產(chǎn)值、國(guó)民收入、納稅大戶的繳稅情況，將國(guó)庫(kù)分析與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、金融形勢(shì)結(jié)合起來(lái)，擴(kuò)大國(guó)庫(kù)分析的涵蓋面，為上級(jí)提供真實(shí)、實(shí)用的統(tǒng)計(jì)分析資料。
3、統(tǒng)一國(guó)庫(kù)、財(cái)政部門的統(tǒng)計(jì)口徑。財(cái)政、國(guó)庫(kù)要加強(qiáng)溝通，徹底解決支出款項(xiàng)歸屬不統(tǒng)一的問(wèn)題。發(fā)生的支出款項(xiàng)歸屬哪個(gè)科目，就進(jìn)入哪個(gè)科目核算，該納入預(yù)算內(nèi)的款項(xiàng)，財(cái)政、國(guó)庫(kù)一律納入預(yù)算內(nèi)核算，使國(guó)庫(kù)、財(cái)政均能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃的實(shí)施情況，掌握第一手資料，真正為地方政府當(dāng)好參謀和助手，提供有決策價(jià)值的參考資料，服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
4、按時(shí)核對(duì)財(cái)政庫(kù)款。在日常工作中，要按日、按月與財(cái)政部門的庫(kù)款支撥發(fā)生額、余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)查明原因糾正，并報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門，確保國(guó)庫(kù)資金支撥筆數(shù)和金額與財(cái)政支出筆數(shù)和金額相符，確保國(guó)庫(kù)同財(cái)政、征收機(jī)關(guān)之間的預(yù)算收入數(shù)字一致，真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)完整也反映各級(jí)預(yù)算收入執(zhí)行情況，確保國(guó)庫(kù)資金安全。
5、進(jìn)一步修改系統(tǒng)中操作不便的部分。為了便于操作，應(yīng)將上報(bào)通訊文件和數(shù)據(jù)備份，在系統(tǒng)中修改為可以自行選擇存放的盤符中。
6、進(jìn)一步細(xì)化支出款項(xiàng)。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政“其它支出”的管理，細(xì)化支出統(tǒng)計(jì)中款項(xiàng)，實(shí)行總額控制，增加資金使用的透明度，提供真實(shí)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
7、應(yīng)科學(xué)設(shè)置收支統(tǒng)計(jì)科目。建議地方預(yù)算科目增加與福利企業(yè)增值稅退稅相對(duì)應(yīng)的款項(xiàng)，一目了然地列出福利企業(yè)的收入，還福利企業(yè)退付的本來(lái)面目；同時(shí)建議各級(jí)政府及主管部門應(yīng)變?nèi)藶槿霂?kù)為客觀的依法納稅。
8、加強(qiáng)電子化橫向網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。國(guó)庫(kù)、財(cái)政、稅務(wù)、銀行應(yīng)共同積極努力，在條件成熟的情況下，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)和商業(yè)銀行之間的橫向聯(lián)網(wǎng)，逐步形成以中心支庫(kù)或分庫(kù)為中心的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，使分析工作的大量數(shù)據(jù)通過(guò)計(jì)算機(jī)收集、采編、傳輸、存儲(chǔ)、分析與反饋，從而提高數(shù)據(jù)提用、轉(zhuǎn)換速度和資源共享程度，強(qiáng)化統(tǒng)計(jì)分析工作的基礎(chǔ)。同時(shí)財(cái)政、稅務(wù)、銀行、國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，建立收入撥款信息反饋制度，聯(lián)合調(diào)查制度，對(duì)賬制度等，進(jìn)一步規(guī)范各自的工作，各司其職、各負(fù)其責(zé)、密切協(xié)作、協(xié)同管理，確保國(guó)庫(kù)收支的完整。
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