初級會計學試題（精選19套）
在日常學習、工作生活中，我們都離不開試題，借助試題可以檢測考試者對某方面知識或技能的掌握程度。你知道什么樣的試題才是規范的嗎？下面是小編整理的初級會計學試題（精選19套），希望能夠幫助到大家。
初級會計學試題 1
初級會計師考試2023年《初級會計實務》科目精選練習（多選題）
1.下列各項中，應作為短期帶薪缺勤進行會計核算的有（ ）。
A.企業為職工負擔的養老保險
B.職工病假期間企業向其支付的報酬
C.職工婚假期間企業向其支付的報酬
D.企業與職工解除勞動關系時給予職工的補償
參考答案：B，C
【解析】短期帶薪缺勤，是指職工雖然缺勤但企業仍向其支付報酬的安排，包括年休假、病假、婚假、產假、喪假、探親假等。在這些職工缺勤期間企業向其支付的報酬，均作為短期帶薪缺勤進行會計處理。
2.下列各項中，既影響營業利潤又影響利潤總額的業務有（ ）。
A.計提壞賬準備
B.轉銷確實無法支付的應付賬款
C.出售單獨計價包裝物取得的收入
D.轉讓股票所得收益
參考答案：A，C，D
參考解析：
本題考核影響營業利潤和利潤總額的因素。選項A，計提的壞賬準備記人“資產減值損失”，同時影響營業利潤和利潤總額；選項B，轉銷確實無法支付的應付賬款記人“營業外收入”，只影響利潤總額；選項C，出售單獨計價包裝物取得的收入記入“其他業務收入”，同時影響營業利潤和利潤總額；選項D，轉讓股票所得收益，記入“投資收益”，同時影響營業利潤和利潤總額。
3.下列各項中，屬于利潤表項目的有（�。�。
A.公允價值變動損益
B.長期待攤費用
C.營業稅金及附加
D.開發支出
參考答案：A，C
【解析】“長期待攤費用”和“開發支出”，均屬于資產負債表項目。
4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅企業外購存貨取得成本的有（ �。�。
A.專用發票上列明的采購價格
B.專用發票上列明的增值稅額
C.采購過程中發生的進口關稅
D.采購過程中發生的保險費
參考答案：A，C，D
【解析】一般納稅企業外購存貨取得增值稅專用發票上列明的增值稅額，可能通過＂應交稅費——應交增值稅＂科目核算。
5.下列各項中，需要進行輔助生產費用交互分配的方法有（ �。�。
A.直接分配法
B.計劃成本分配法
C.代數分配法
D.交互分配法
參考答案：B，C，D
【解析】直接分配法是唯一不考慮輔助生產部門之間相互提供勞務（或產品）情況，不進行輔助生產費用交互分配的簡化分配方法。
6.下列各項中，屬于籌資活動產生的現金流量的是（ ）。
A.吸收投資收到的現金
B.取得借款收到的現金
C.支付的借款利息
D.銷售商品收到的現金
參考答案：A，B，C
【解析】本題考核現金流量表內容。銷售商品收到的現金屬于“經營活動產生的現金流.量”。
7.下列各項中計人工業企業其他業務成本的有（�。�。
A.采購原材料發生的運輸費
B.出售投資性房地產時結轉的賬面價值
C.出售無形資產結轉賬面價值
D.以經營租賃方式出租大型設備計提的折舊
參考答案：B，D
【解析】本題考核“其他業務成本’’的核算內容。選項A，記入“原材料”科目；選項C，應該按照公允價值與賬面價值的差額，扣除相關稅費后，計入營業外收支。
8.下列各項中，應作為離職后福利進行會計核算的有（ �。�
A.設定收益計劃
B.設定提存計劃
C.企業在職工勞動合同到期前解除與職工勞動關系予以職工的補償
D.企業股利職工自愿接受減裁而給予職工的補償
參考答案：A，B
【解析】企業在職工勞動合同到期前解除與職工勞動關系予以職工的'補償、企業股利職工自愿接受減裁而給予職工的補償，應作為辭退福利的內容，通過＂應付職工薪酬＂科目進行會計核算。
9.下列各項中，應計人應付職工薪酬的有（ ）。
A.開展工會活動提取的經費
B.為職工支付的補充養老保險
C.因解除職工勞動合同支付的補償款
D.將企業自產的冰箱發放給職工作為福利
參考答案：A，B，C，D
參考解析：
本題考核應付職工薪酬的內容。
10.下列各項投資中，企業應作為長期股權投資采用權益法核算的有（ �。�
A.對合營企業的投資
B.對子公司的投資
C.對聯營企業的投資
D.對聯營企業、合營企業和子公司以外其他企業的權益性投資
參考答案：A，C
參考解析：
【解析】企業對子公司的長期股權投資，應按成本法進行核算；企業對合營企業或聯營企業的長期股權投資，應按權益法進行核算；對聯營企業、合營企業和子公司以外其他企業的權益性投資，則應作為交易性金融資產或可供出售金融資產進行核算。
初級會計學試題 2
初級會計師考試2023年《初級會計實務》考前備考習題
企業購買資產延期支付款項時，如果延期支付的購買價款超過正常信用條件，實質上具有融資性質的，所購資產的成本應當以延期支付購買價款的現值為基礎確定。（ ）【判斷題】
A.正確
B. 錯誤
正確答案：A
答案解析：表述無誤
某企業因臺風造成原材料毀損一批，該批原材料取得時的成本為20萬元，負擔的增值稅為2.6萬元，該批原材料的計稅價格為22萬元。取得保險公司的賠款為10萬元。則此項業務下列表述正確的是（ ）�！締芜x題】
A.應確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.86萬元
B.應計入待處理財產損溢22.86萬元
C.應計入營業外支出10萬元
D.應確認應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）2.6萬元
正確答案：C
答案解析：因自然災害導致的原材料毀損，增值稅進項稅額不需要轉出。該企業應當編制的會計分錄為：借：待處理財產損溢 20貸：原材料 20借：其他應收款 10營業外支出 10貸：待處理財產損溢 20
根據資料（1）至（9），2018年8月份，甲公司因職工薪酬而計入管理費用的金額是（ ）萬元�！静欢棥�
A.98.2
B.83.2
C.107.95
D.92.8
正確答案：C
答案解析：選項C正確：管理費用=1.2（資料1）+2（資料3）+84.75（資料4）+20（資料5）=107.95（萬元）。
根據資料（1）至（4），該企業12月份發生的業務使得銷售費用增加（ ）元�！静欢棥�
A.750 400
B.1 246 900
C.766 900
D.725 200
正確答案：C
答案解析：先完成賬務處理，再計算。銷售費用增加的金額=16 500（資料1）＋560 000（資料4）＋112 000（資料4）＋53 200（資料4）＋25 200（資料4）=766 900（元）。
根據資料（1），對轎車計提折舊的賬務處理正確的是（�。�。【不定項】
A.借：管理費用 10000貸：累計折舊 10000
B.借：銷售費用 10000貸：應付職工薪酬 10000
C.借：銷售費用 10000貸：累計折舊 10000
D.借：管理費用 10000貸：應付職工薪酬 10000
正確答案：B
答案解析：提供銷售機構職工免費使用的小汽車的折舊計入銷售費用：借：銷售費用 10000貸：應付職工薪酬 10000借：應付職工薪酬 10000貸：累計折舊 10000
稅務檢查中，稅務機關不可進行檢查的場所是（ ）�！締芜x題】
A.貨物存放地
B.納稅人經營地
C.納稅人生活區
D.納稅人生產地
正確答案：C
答案解析：選項C正確：本題考核稅務機關在稅務檢查中的職權和職責。稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況。
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅擔保的范圍包括（ ）。【多選題】
A.稅款
B.滯納金
C.罰款
D.為實現稅款變賣擔保財產的費用
正確答案：A、B、D
答案解析：納稅擔保的`范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，以及保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出。
實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以采取的申報方式是（ ）�！締芜x題】
A.自行申報
B.郵寄申報
C.數據電文申報
D.簡易申報和簡并征期
正確答案：D
答案解析：選項D正確：本題考核納稅申報方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。
李某欠繳稅款3 000元，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國家稅款流失，稅務機關扣押了其一批價值3 600元的商品，準備依法進行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務機關的做法正確。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核稅款征收措施。采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的“價值相當于應納稅款”的商品、貨物或者其他財產，本題扣押商品超過應納稅額，不符合規定。
對生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊，稅務機關可以采用查賬征收的方式征收稅款。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：查定征收適用于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、 會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
初級會計學試題 3
2022年初級會計師考試考前練習題
1.【多選題】根據會計法律制度的規定，下列關于違反會計法律制度法律責任的說法中，正確的有（ ）。
A.不依法設置會計賬簿、私設會計賬簿等違反國家統一會計制度的行為，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款，構成犯罪的依法追究刑事責任
B.偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務報告，尚不構成犯罪的，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款
C.隱匿或者銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，尚不構成犯罪的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款
D.授意、指示、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款
正確答案：B，C，D
答案解析 ：選項A：不依法設置會計賬簿、私設會計賬簿等違反國家統一會計制度的行為，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，而不是通報。
2.【判斷題】固定資產預計使用壽命發生改變時，應同時改變固定資產折舊方法。（ ）
【答案】錯
【解析】與固定資產有關的經濟利益預期實現方式有重大改變的，應當改變固定資產折舊方法。
3.【多選題】根據支付結算法律制度的規定，關于預付卡的下列表述中，正確的有（ �。�。
A.單張記名預付卡資金限額不得超過10000元
B.個人購買記名預付卡必須使用實名
C.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能
D.單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元
【答案】B，C，D
【解析】選項A：單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。
4.【判斷題】
企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當采用直線法攤銷。（ �。�
【答案】對
5.【單選題】
根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是（ �。�。
A.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬
B.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發給員工
C.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給養老院
D.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝
【答案】C
【解析】（1）選項AB：將購進的貨物用于集體福利、個人消費（納稅人的交際應酬消費屬于個人消費）的，不視同銷售貨物；（2）選項C：將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人，視同銷售貨物；（3）選項D：屬于采購原材料的行為，如果取得了合法的扣稅憑證，對應的進項稅額可以抵扣。
6.【多選題】下列關于生物資產的成本確定原則表述正確的有（ �。�。
A.外購的生物資產的成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、保險費以及可直接歸屬于購買該資產的其他支出
B.自行營造的林木類消耗性生物資產的成本包括郁閉前發生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用
C.自行營造的林木類生產性生物資產的成本包括達到預定生產經營目的前發生的造林費、撫育費、營林設施費、良種試驗費、調查設計費和應分攤的間接費用等必要支出
D.自行繁殖的產畜和役畜的成本包括達到預定生產經營目的（成齡）前發生的飼料費、人工費和應分攤的間接費用等必要支出
【答案】A，B，C，D
【解析】（1）消耗性生物資產的初始計量：
�。�2）生產性生物資產的初始計量：
【單選題】
7.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不以最高銷售價格為計稅依據計算消費稅的是（ �。�。
A.將自產應稅消費品用于換取消費資料
B.將自產應稅消費品用于抵償債務
C.將自產應稅消費品用于投資入股
D.將自產應稅消費品贈送給關聯單位
【答案】D
【解析】納稅人自產的應稅消費品用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據。
8.【多選題】
下列各項中，關于企業固定資產的會計處理表述正確的有（ �。�。
A.因管理不善導致固定資產報廢凈損失計入管理費用
B.提前報廢的固定資產不再補提折舊
C.專設銷售機構的固定資產發生的不應資本化的后續支出計入銷售費用
D.固定資產日常修理費用計入固定資產成本
【答案】B，C
【解析】因管理不善導致固定資產報廢凈損失計入營業外支出，選項A錯誤；固定資產日常修理費用計入管理費用，選項D錯誤。
9.【單選題】
甲4S店為增值稅小規模納稅人，2021年第四季度零售小汽車取得收入1030000元；將一輛外購小汽車無償贈送給物業公司用于社區活動，該輛小汽車的含稅市場售價60000元。已知甲4S店適用減按1%征收率征收增值稅的優惠政策。計算甲4S店第四季度應繳納增值稅稅額的'下列算式中，正確的是（ �。�
A.[1030000+60000÷（1+1%）]×1%=10894.06（元）
B.（1030000+60000）×1%=10900（元）
C.[1030000÷（1+1%）+60000]×1%=10798.02（元）
D.（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）
【答案】D
【解析】（1）商業企業的零售價屬于含增值稅價，甲4S店零售小汽車取得的1030000元收入應先價稅分離；（2）將外購的貨物用于無償贈送，應視同銷售貨物；（3）甲4S店是小規模納稅人。因此，甲4S店第四季度應繳納的增值稅稅額=（1030000+60000）÷（1+1%）×1%=10792.08（元）。
10.【多選題】甲公司為一家小企業。2022年1月1日，從二級市場購入乙公司債券，支付價款合計612000元（含已宣告但尚未領取的利息12000元），另支付交易費用10000元。該債券面值600000元，剩余期限為2年，票面年利率為4%，每半年付息一次，合同現金流量特征僅為本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。甲公司準備持有至到期，分類為長期債券投資進行核算與管理，下列處理中，錯誤的有（ ）。
A.支付價款中已宣告但尚未領取的利息12000元應記入“投資收益”科目
B.“長期債券投資——面值”為610000元
C.每半年確認應收利息為12000元
D.“長期債券投資——溢折價”科目借方確認10000元
【答案】A，B
【解析】選項A錯誤，支付價款中已宣告但尚未領取的利息12000元應記入“應收利息”科目。
選項B錯誤，長期債券投資的面值為600000元。
11.【判斷題】將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或個人視同銷售，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。（ �。�
【答案】錯
【解析】只有“營改增”業務，包括：無償提供服務、無償轉讓無形資產或者不動產，用于公益事業或者以社會公眾為對象的不需要視同銷售，對于貨物的無償贈送，不管是不是公益性的都要視同銷售。
12.【多選題】
企業采用權益法核算長期股權投資時，下列各項中，影響長期股權投資賬面價值的有（ �。�。（2017年）
A.被投資單位其他綜合收益變動
B.被投資單位發行一般公司債券
C.被投資單位以盈余公積轉增資本
D.被投資單位實現凈利潤
【答案】A，D
【解析】選項B和C，被投資單位所有者權益總額不發生變動，投資方不需要調整長期股權投資的賬面價值。
13.【判斷題】轉讓建筑物或者構筑物時一并轉讓其所占土地使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。（ �。�
【答案】對
14.【單選題】
下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的是（ �。�。
A.應付投資者的現金股利
B.預收客戶的貨款
C.應付租入包裝物的租金
D.應付供應商的材料采購款
【答案】C
【解析】各選項分錄如下：
15.【判斷題】在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正�；乜�，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。（ �。�
【答案】錯
【解析】在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正�；乜�，在計算進口貨物完稅價格時應當從成交價格中扣除。
16.【單選題】
下列各項中，企業無力支付到期銀行承兌匯票票款時，應將該票據的票面金額從“應付票據”科目的賬面余額轉入的會計科目是（ ）。
A.其他應付款
B.營業外收入
C.應付賬款
D.短期借款
【答案】D
企業無力支付到期銀行承兌匯票票款時，賬務處理為：
借：應付票據
貸：短期借款
注意：在做題時要注意題目中的條件是銀行承兌匯票還是商業承兌匯票。
17.【多選題】根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的有（ �。�。
A.批發外購的木制一次性筷子
B.進口實木地板
C.零售外購的珍珠飾品
D.銷售自產鞭炮
【答案】B，D
【解析】（1）選項A：批發環節繳納消費稅的只有“卷煙”；
�。�2）選項BD：“實木地板”“鞭炮、焰火”均在生產銷售、進口或者委托加工環節繳納消費稅；
�。�3）選項C：珍珠屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環節納稅。
18.【判斷題】生物資產在郁閉或達到預定生產經營目的后發生的管護、飼養費用等后續支出，應當計入生產性生物資產成本。（ ）
【答案】錯
【解析】生物資產在郁閉或達到預定生產經營目的后發生的管護、飼養費用等后續支出，應當計入當期損益。
19.【多選題】根據票據法律制度的規定，下列關于票據權利時效的表述中，不正確的有（ �。�
A.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月
B.持票人對遠期商業匯票出票人的權利，自出票日起2年
C.持票人對遠期商業匯票承兌人的權利，自票據到期日起2年
D.持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起1年
【答案】B，D
【解析】（1）選項B：持票人對遠期商業匯票出票人的權利，自票據到期日起2年；（2）選項D：持票人對銀行匯票出票人的權利，自出票日起2年。
20.【判斷題】
企業報廢的固定資產清理完畢，應將“固定資產清理”科目的余額轉入“資產處置損益”科目。（ ）
【答案】錯
【解析】企業報廢的固定資產清理完畢，應將“固定資產清理”科目的余額轉入“營業外支出”或“營業外收入”科目。
初級會計學試題 4
2022初級會計實務8月7日真題及答案
一、單選題
1、某企業于2021年10月1日購入一項設備，其原價為300萬元，進項稅稅額為39萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2021年度該項固定資產應計提的折舊額為（ ）萬元。
A、39.84
B、20
C、120
D、80
答案：B
2、2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂一份租期為10年的辦公樓租賃合同，約定每年的'租賃付款額為18萬元，與每年年末支付，租賃期滿，甲公司有權選擇以200萬元的價格購買該辦公樓，甲公司認為不會行使該選擇權，租賃內含利率為5% （ （P/A， 5%，10） =7.72）， 于考慮稅費等其他因素，甲公司該項行使權資產的初始入賬價鎮為0萬元
A.138.96
答案：A
二、多選題
下列資產負債表項目中，屬于非流動資產的有（ ）
A 持有待售資產
B 債權投資
C 其他債權投資
D 其他權益工具投資
答案：BCD
三、判斷題
車船稅計入管理費用？
答案：錯誤
四、不定項
【不定項1】
所有者權益大題，給了期初余額，
第一題是回購加注銷
第二題，盈余公積轉增資本，分配現金股利
第三題本年凈利潤提取盈余公積，結轉本年利潤
第四題計算未分配利潤期末余額
第五題是問股本，盈余公積，所有者權益總額，資本公積期末余額
【不定項2】
單獨計價的包裝物該記入（ ）科目。
A.銷售費用
B.其他業務成本
答案：B
初級會計學試題 5
2023年初級會計師考試《經濟法基礎》歷年考試真題精選練習
1、（2016年）納稅人簽訂的商品房銷售合同因按照“產權轉移書據”稅目計繳印花稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題表述正確。
2、（2014年）按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的營業賬簿和其他營業賬簿兩類，對記載資金的營業賬簿征收印花稅，對其他營業賬簿不征收印花稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：按照營業賬簿反映的內容不同，在稅目中分為記載資金的營業賬簿和其他營業賬簿兩類，對記載資金的營業賬簿征收印花稅，對其他營業賬簿不征收印花稅。
3、（2021年）某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元（運費和保管費并未分別記載）；第二份合同中注明運費為30萬元、保管費10萬元。已知運輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰，分別計算該電廠第一份、第二份合同應繳納的印花稅稅額為（ ）。【單選題】
A.500元、400元
B.150元、190元
C.500元、190元
D.150元、400元
正確答案：C
答案解析：（1）第一份合同應繳納印花稅稅額=500000×1‰=500（元）；（2）第二份合同應繳納印花稅稅額=300000×0.3‰＋100000×1‰=190（元）。
4、（2018年）根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，應繳納車船稅的是（ ）�！締芜x題】
A.商用客車
B.捕撈漁船
C.警用車船
D.養殖漁船
正確答案：A
答案解析：選項A正確：本題考核車船稅的征稅范圍以及車船稅的稅收優惠。選項BCD錯誤：免征車船稅。
5、（2016年）計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有（ ）。【多選題】
A.轉讓環節的稅金
B.取得土地的地價款
C.評估價格
D.重置成本
正確答案：A、B、C
答案解析：轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的`評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
6、（2020年）農業生產排放應稅污染物的免征環境保護稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：根據環境保護稅稅收優惠的相關規定，農業生產（不包括規�；B殖）排放應稅污染物的暫予免征環境保護稅。
7、（2018年）下列企業直接排放的污染物中，屬于環境保護稅征稅范圍的有（ ）�！径噙x題】
A.大氣污染物
B.水污染物
C.固體廢物
D.噪聲
正確答案：A、B、C、D
答案解析：選項ABCD正確：本題考核環境保護稅的征稅范圍。環境保護稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業噪聲。
8、（2021年）重新評估的房產需要繳納土地增值稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B. 錯誤
正確答案：B
答案解析：重新評估的房產不需要繳納土地增值稅。
9、（2018年）根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市用地中，應繳納城鎮土地使用稅的有 （ ）。【多選題】
A.民航機場場內道路用地
B.商業企業經營用地
C.火電廠廠區圍墻內的用地
D.市政街道公共用地
正確答案：A、B、C
答案解析：選項ABC正確：本題考核城鎮土地使用稅的范圍以及稅收優惠。選項D免征城鎮土地使用稅。
10、（2021年）趙某于2017年5月購入奔馳250一輛，2018年4月被盜，已按照規定辦理退稅。通過公安機關的偵查，2018年9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為500元/輛，趙某2018年實際應繳納的車船稅的下列計算中，正確的是（ ）�！締芜x題】
A.0
B.500×3÷12=125（元）
C.500×7÷12=292（元）
D.500元
正確答案：C
答案解析：丟失車輛自丟失月份起可憑證明申報退還已納車船稅，其后又失而復得的，自公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。趙某于2018年4月丟失車輛2018年9月找回，可申報退還4、5、6、7、8月共計5個月的稅款，則其實際應納稅款=500×7÷12=292（元）。
初級會計學試題 6
2018年初級會計《經濟法基礎》考前模擬題(9)
一 、單項選擇題
1、根據支付結算法律制度的規定，中國人民銀行當地分支行應于( )內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。
A、2日
B、5日
C、2個工作日
D、5個工作日
正確答案： C
答案解析：中國人民銀行當地分支行應于“2個工作日”內對開戶銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規性予以審核，符合開戶條件的，予以核準，頒發基本(或臨時或專用)存款賬戶開戶許可證。參考教材P61。
2、基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。下列關于基本存款賬戶的表述中，不正確的是( )。
A、異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶
B、一個單位只能開立一個基本存款賬戶
C、可以辦理存款人日常經營活動中的資金收付
D、工資、獎金的發放禁止從基本存款賬戶中支取
正確答案： D
答案解析：選項D：工資、獎金和現金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。參考教材P64。
3、下列銀行結算賬戶中，不得支取現金的是( )。
A、個人銀行結算賬戶(Ⅰ類戶)
B、一般存款賬戶
C、基本存款賬戶
D、黨、團、工會經費專用存款賬戶
正確答案： B
答案解析：(1)選項A：銀行可通過Ⅰ類戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現金等服務;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但是不得辦理現金支取;(3)選項C：基本存款賬戶可以辦理日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取;(4)選項D：黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。參考教材P64、P65、P66、P68。
4、根據支付結算法律制度的規定，下列關于信用卡的表述中，錯誤的是( )。
A、信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現金提取業務，每卡每日累計不得超過人民幣1萬元
B、信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.8倍
C、信用卡溢繳款是否計息及其了利率標準，由發卡機構自主確定
D、發卡機構向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，不得收取超限費
正確答案： B
答案解析：選項B：信用卡透支利率的上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的“0.7”倍。參考教材P94。
5、根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述不正確的是( )。
A、預付卡以人民幣計價，不具有透支功能
B、記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期
C、不記名預付卡有效期不得低于5年
D、單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元
正確答案： C
答案解析：選項C：不記名預付卡有效期不得低于“3年”。參考教材P107。
6、開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內收到單據的，開證行可在信用證逾有效期( )后予以注銷。
A、1個月
B、3個月
C、5個月
D、6個月
正確答案： A
答案解析：開證行、保兌行、議付行未在信用證有效期內收到單據的，開證行可在信用證逾有效期1個月后予以注銷。參考教材P106。
7、根據支付結算法律制度的規定，下列關于托收承付的表述錯誤的是( )。
A、收付雙方使用托收承付結算必須簽有符合《合同法》規定的購銷合同，并在合同上明確約定使用托收承付結算方式
B、收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收
C、付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收
D、只有驗單付款的付款人可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應立即辦理劃款
正確答案： D
答案解析：選項D：不論驗單付款還是驗貨付款，付款人都可以在承付期內提前向銀行表示承付，并通知銀行提前付款，銀行應立即辦理劃款。參考教材P103。
8、根據支付結算法律制度的規定，下列關于委托收款的表述錯誤的是( )。
A、委托收款只能在同城使用
B、委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
C、委托收款以銀行以外的單位或在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱
D、委托收款以未在銀行開立存款賬戶的個人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱
正確答案： A
答案解析：選項A：委托收款在同城、異地均可以使用。參考教材P104。
9、下列選項中，不屬于個人網上銀行子系統的主要業務功能的是( )。
A、人民幣轉賬業務
B、B2C網上支付
C、批量支付
D、外匯買賣業務
正確答案： C
答案解析：選項C：屬于“企業”網上銀行子系統的主要業務功能。參考教材P98。
10、甲公司為向乙公司支付貨款，向其簽發了一張金額為100萬元的轉賬支票，付款人為甲公司的開戶銀行A銀行，保證人為B銀行。根據票據法律制度的規定，下列選項中，不屬于該支票基本當事人的是( )。
A、甲公司
B、乙公司
C、A銀行
D、B銀行
正確答案： D
答案解析：支票的基本當事人有出票人(甲公司)、付款人(A銀行)、收款人(乙公司)。保證人B銀行屬于票據的非基本當事人。參考教材P72。
11、2011年1月1日，甲向乙簽發一張承兌人為A銀行的銀行承兌匯票，到期日為2011年4月20日。2011年3月1日，乙將該匯票背書轉讓給丙。2011年4月25日，丙向A銀行提示付款被拒絕并取得拒絕證明。根據票據法律制度的規定，丙直接向乙進行追索，則其對乙的追索權的消滅時間是( )。
A、2011年7月20日
B、2011年7月25日
C、2011年10月25日
D、2013年4月25日
正確答案： C
答案解析：持票人對前手的(首次)追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內行使。參考教材P76。
12、下列不屬于我國《票據法》規定的票據權利補救方法的是( )。
A、公示催告
B、聲明作廢
C、掛失止付
D、普通訴訟
正確答案： B
答案解析：票據喪失后，可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進行補救。參考教材P74。
13、下列票據記載事項中，不屬于相對記載事項的是( )。
A、保證日期
B、承兌日期
C、“不得轉讓”字樣
D、背書日期
正確答案： C
答案解析：
選項C：“不得轉讓”事項為任意記載事項。參考教材P79。
14、根據票據法律制度規定，下列關于票據行為的表述中，不符合規定的是( )。
A、背書未記載日期的'，視為在票據到期日前背書
B、保證人未在票據上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同的，不屬于票據保證
C、承兌附有條件的，所附條件無效，承兌有效
D、背書未記載被背書人名稱的，持票人可以自行記載自己為被背書人
正確答案： C
答案解析：選項C：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。參考教材P80。
15、根據支付結算法律制度的規定，下列不屬于票據行為的是( )。
A、出票
B、背書
C、承兌
D、付款
正確答案： D
答案解析：
票據行為包括出票、背書、承兌和保證。參考教材P78。
16、2016年4月10日，甲公司向乙公司簽發了一張到期日為2016年4月30日的銀行承兌匯票。根據規定，乙公司應當于( )前向承兌銀行提示承兌。
A、2016年4月30日
B、2016年5月10日
C、2016年10月30日
D、2018年4月10日
正確答案： A
答案解析：定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。參考教材P80。
17、根據支付結算法律制度的規定，下列關于銀行匯票的表述，錯誤的是( )。
A、單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票
B、申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票
C、申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人
D、銀行匯票的提示付款期限為自票據到期日起1個月
正確答案： D
答案解析：選項D：銀行匯票見票即付，沒有到期日的問題，所以，銀行匯票的提示付款期限為自“出票日”起1個月。參考教材P84。
18、甲公司基于買賣合同向乙公司簽發了一張票面金額為20萬元的銀行承兌匯票。出票日期為9月11日，到期日為12月11日。11月10日，乙公司持相關手續向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行與承兌銀行在同一個城市。根據支付結算法律制度的規定，銀行實付乙公司貼現金額為( )元。
A、199980
B、199650
C、199380
D、199200
正確答案： C
答案解析：實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是11月10日，匯票到期前1日是12月10日，一共是31天。所以，銀行實付乙公司的貼現金額=200000-200000×3.6%×(31÷360)=199380(元)。參考教材P88。
19、根據支付結算法律制度的規定，單位或個人簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以( )的罰款。
A、票面金額5%但不低于1000元
B、票面金額3%但不低于1000元
C、票面金額2%但不低于1000元
D、票面金額1%但不低于1000元
正確答案： A
答案解析：簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。參考教材P109。
20、寄單索款時，交單行應在收單( )內對其審核相符的單據寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。
A、當日起3個營業日
B、次日起3個營業日
C、當日起5個營業日
D、次日起5個營業日
正確答案： D
答案解析：交單行應在收單次日起5個營業日內對其審核相符的單據寄單并附寄一份交單面函(寄單通知書)。參考教材P106。
初級會計學試題 7
2023年初級會計師考試《經濟法基礎》備考初期練習試題
1、根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有（ ）�！径噙x題】
A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人是出票人的開戶銀行
正確答案：A、B、D
答案解析：選項ABD正確：本題考核支票。選項C錯誤：出票人可以在支票上記載自己為收款人。
2、下列關于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是（ ）。【不定項】
A.企業營業稅金及附加200萬可以稅前扣除
B.企業當年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業的贊助支出可以稅前扣除
D.企業被工商機關罰款可以稅前扣除
正確答案：B、C、D
答案解析：企業繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列，選項B不正確；企業的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項C、D不正確。
3、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。【單選題】
A.應稅消費品的平均稅率計征
B.應稅消費品的最高稅率計征
C.應稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應稅消費品的最低稅率計征
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核消費稅稅率。納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
4、購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核車船稅的納稅義務發生時間。購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。
5、境內保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險，免征營業稅；境外保險公司為為境內貨物提供的貨物保險也免征營業稅。 （ ）【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案：B
答案解析：本題考核營業稅的境內勞務的界定。境內保險機構為出口貨物提供的保險產品，免征營業稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產品，包括出口貨物保險和出口信用保險。
6、房產稅的計稅依據包括（ ）�！径噙x題】
A.房產凈值
B.租金收入
C.房產市價
D.房產余值
正確答案：B、D
答案解析：選項BD正確：本題考核房產稅的計稅依據。從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。房產出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。
7、根據《票據法》規定，下列各項中，屬于票據行為的有（ ）。【多選題】
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
正確答案：A、B、C、D
答案解析：選項ABCD正確：本題考核票據行為。我國《票據法》規定，票據行為是指票據當事人以發生票據債務為目的的'、以在票據上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
8、某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各項中，該公司售樓業務應繳納的稅種有（ ）�！径噙x題】
A.契稅
B.增值稅
C.印花稅
D.土地增值稅
正確答案：B、C、D
答案解析：選項BCD正確：本題考核出售房產應繳納的稅種。出售房產應繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。
9、貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：選項A正確：本題考核票據權力的追索權。
10、甲企業2019年10月產生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國家和地方環境保護標準的固體廢物2500噸，在符合國家和地方環境保護標準的場所處置5000噸。已知甲企業所產生的固體廢物適用的環境保護稅稅額為每噸25元，甲企業當月應繳納的環境保護稅為（ ）元。 【單選題】
A.250000
B.187500
C.125000
D.62500
正確答案：D
答案解析：（1）企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，暫予免征環境保護稅。因此，甲企業當月應繳納的環境保護稅=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。
初級會計學試題 8
2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》單選題考前練習
1.根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是（ ）。
A.人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭
B.合議庭的成員，應當是3人以上的單數
C.適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審
D.公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
2. 2013年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質量問題的衣服賣給了甲，甲仔細檢查后未發現。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發現該衣服存在質量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據民事訴訟法律制度的規定，下述表述中，正確的是（ ）。
A.甲的訴訟時效期間為2年
B.訴訟時效期間自2013年4月30日開始計算
C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止
D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷
3。根據稅務行政復議法律制度的規定，下列各項中，納稅人不服時可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（ ）。
A.稅務機關作出的確認納稅主體決定
B.稅務機關作出的征收稅款并加收滯納金決定
C.稅務機關作出的停止出口退稅權決定
D.法定保險機構受稅務機關委托作出的代收代繳車船稅行為
4.用人單位出現的下列情形中，勞動者有權不需事先告知解除勞動合同的是（ ）。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬
B.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護
C.用人單位強令勞動者冒險作業，危及勞動者人身安全
D.用人單位的規章制度違反法律規定，損害勞動者權益
5.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是（ ）。
A.辦理借款轉存
B.辦理借款歸還
C.辦理現金支取
D.辦理現金繳存
6.根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，不屬于結算方式的是（ ）。
A.票據
B.托收承付
C.匯兌
D.委托收款
7.王某取得的下列票據票面記載事項均無瑕疵，其中王某可以享有票據權利的是（ ）。
A.王某脅迫劉某背書轉讓而取得的支票
B.王某明知關某欺詐取得票據仍從關某處受讓該票據
C.王某以50萬元現金從張某手中購入的金額為150萬元的銀行承兌匯票
D.王某繼承其父親依法取得的銀行本票
8.李某為甲公司的法定代表人，甲公司內部規定以公司名義從事的所有票據行為應當由李某簽章。根據票據法律制度的規定，甲公司從事的下列票據行為中，將導致票據無效的是（ ）。
A.甲公司向乙公司簽發支票支付購貨款時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
B.甲公司為丙公司簽發的商業承兌匯票承兌時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
C.甲公司為丁公司背書轉讓的票據提供票據保證時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
D.甲公司將其取得的一張銀行承兌匯票背書轉讓時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
9.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，受理失票人公示催告申請的人民法院是（ ）。
A.票據收款地法院
C.失票人所在地法院
B.票據支付地法院
D.出票人所在地法院
10.某寄售商店是增值稅一般納稅人，2015年1月代銷寄售物品，取得含稅收入515萬元，其中含代銷居民個人寄售的物品取得的含稅收入103萬元。有關該寄售商店2015年1月上述業務應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
A.515÷（1+17%） x17%
B.515÷（1+3%） x3%
C. （515 -103） ÷（1+17%） x17%
D. （515 -103） ÷（1+3%） x3%
11.甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認證服務收入，開具防偽稅控增值稅專用發票，價稅合計為106萬元；購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；接受其他單位提供的網站設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知部分現代服務業適用的增值稅稅率為6%。甲公司本月應納增值稅的下列計算中，正確的是（ ）。
A. 106÷（1+6%） x6% -3.4 -0.3
B.106 x6% -3.4 -0.3
C. 106÷（1+6%） x6% -3.4
D.106 x6% -3.4
12.甲商業銀行2014年第3季度取得貸款利息收入5000萬元，利息支出1000萬元，另取得加息和罰息收入200萬元。已知金融業適用的營業稅稅率為5%，甲商業銀行就上述業務應當繳納的營業稅為（ ）萬元。
A. （5000 -1000） x5%
B.5000 x5%
C. （5000 +200 -1000） x5%
D.（5000 +200） x5%
13.中建筑公司2014年10月承包一項工程（非裝飾工程），工程總價款為3000萬元，工程另耗用建設方提供的原材料和設備，價款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業稅目適用的營業稅稅率為3%，甲建筑公司當月應繳納的營業稅為（ ）萬元。
A. 90
B.120
C.135
D.150
14.根據企業所得稅法律制度的`規定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業所在地確定所得來源地的是（ ）。
A.銷售貨物所得
B.權益性投資資產轉讓所得
C.動產轉讓所得
D.租金所得
15.甲企業（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導致一批前期已經抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，責任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業此項損失企業所得稅前可以扣除的金額是（ ）萬元。
A.97
B.100
C.114
D.117
16.甲居民企業2014年度境內所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國的稅前所得為100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業全年已經預繳稅款60萬元，根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款15萬元
B.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應補稅款40萬元
C.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款15萬元
D.甲企業當年企業所得稅匯算清繳應退稅款40萬元
17.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是（ ）。
A.最惠國稅率
B.協定稅率
C。特惠稅率
D.普通稅率
18.甲煤炭生產企業所屬6座煤礦均處于衰竭期，2015年1月，6座煤礦共開采原煤10萬噸，對外銷售8萬噸，每噸不含增值稅售價為500元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用）。已知甲煤炭生產企業適用的煤炭資源稅稅率為6 010，則關于甲煤炭生產企業2015年1月應繳納的資源稅，下列計算正確的是（ ）。
A， 500 x10 x6%
B. 500 xl0x6% x （1 -30%）
C. 500 x8 x6%
D. 500 x8 x6% x （1 -30% ）
19.根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向（ ）繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
20.根據車船稅法律制度的規定，下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的
A.掛車
B.半掛牽引車
C.客貨兩用汽車
D.低速載貨汽車
21.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（ ）。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
22.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不征收印花稅的是（ ）。
A.工商營業執照
B.房屋產權證
C.土地使用證
D.稅務登記證
23.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（ ）。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
初級會計學試題 9
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析《經濟法基礎》（三）
一、單選題
1.根據稅收法律制度的規定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（ ）。
A.印花稅
B.車船使用稅
C.個人所得稅
D.土地增值稅
[答案]D
[解析]土地增值稅實行四級超率累進稅率。故本題選D。
2.張某的實際工作年限為8年，在甲公司的工年限為6年。根據勞動同法律制度的規定，張某享有的醫療期期間為（ ）。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
[答案]D
[解析]實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月； 5年以上的為6個月。故本題選D。
3.企業繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。
A.當期免抵的增值稅稅顴
B.當期免征和減征的增值稅稅頹
C.納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款
D.進口環節海關代征的消費稅
[答案] A
[解析]城市維護建設稅計稅依據不包括：當期免征和減征的增值稅稅額（B），違反規定而被加收的帶納金和罰款（C），進口環節的增值稅和消費稅（D）。
4.根據增值脫法律制度的規定，下列關于增值悅納悅地點的表述中不正確的是（ ）
A固定業戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納悅
B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或其居住地的稅務機關申報稅款
C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D.扣繳義務人應當向其機構所在地或其居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
[答案]B
5.按照規定，（ ）任用會計人員應當實行回制度。
A.國家機關、國有企業、事業單位
B.國家機關、國有企業、企事業單位
C.國有企業、企事業單位、外資企業
D.國有企業、事業單位、外資企業
參考答案：A
6.某企業羅某的月工資為6000元，已知當地職工基本醫療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫療費劃入個人醫療賬戶的比例為30%。則下列羅某個人醫療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是（ ）。
A、6000×2%=120（元）
B、6000×6%×30%=108（元）
C、6000×2%+6 000×6%×30%=228（元）
D、6 000×2 %+6000×6%= 480
[答案]C
7.根據消費稅法律制度規定，下列想項采用從量計征（ ） ？
A、啤酒
B、紅酒
C、白酒
D、葡酒
[答案] A
[解析]從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油。所以A是正確的。
8.下列哪項不屬于票據的是（ ）
A、山本票
B、支票
c、匯票
D、股票
[答案] D
[解析]票據是指由出票人簽發的、自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。即我國《票據法》中規定的“票握”，包括匯票、本票和支票。所以D不正確。
9.根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是（ ）。
A、如需要開其增值稅專用發票必須請稅務機關代開
B、應稅服務年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規模納稅人
C、符合一般納稅人條件的非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅
D、除另有規定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉為小規模納稅人
[答案] A
[解析]小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開兵，但銷管其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，應當按照有關規定向稅務機關申請代開。所以A不正確。
二、多選題
1、下列關于自然人民事行為能力的說法中正確的有（ ）。
A 年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人
B 不能辨認自己行為的成年人是限制民事行為能力人
C 8周歲以下的自然人是無民事行為能力人
D 16周歲以上的未成年人但以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人是完全民事行為能力人
參考答案：AD
2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有（ ）。
A.抵押
B.留置
C.質押
D.保證
參考答案：ACD
3、下列各項中，屬于稅法要素的有（ ）。
A.納稅環節
B.稅收優惠
C.納稅人
D.稅率
參考答案：ABCD
4、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（ ）。
A.收派服務
B.倉儲服務
C.電影放映服務
D.文化體育服務
參考答案：ABCD
5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A.國債利息收入
B.居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益
C.財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
參考答案：CD
6、根據企業所得稅法律制度的規定，企業依照國務院有關主管部門或省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準于扣除的有（ ）。
A.基本養老保險費
B.工傷保險費
C.失業保險費
D.基本醫療保險費
參考答案：ABCD
7.根據支付結算法律制度的規定，關于預付卡的下列表述中，正確的有（ ）。
A.單張記名預付卡資金限額不得超過5 000元
B.個人購買記名預付卡可不使用實名
C.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能
D.單張不記名預付卡資金限額不得超過1 000元
參考答案：ACD
8.下列利用信用卡進行詐騙活動的.情形中，數額較大應追究刑事責任的有（ ）。
A.惡意透支的
B.冒用他人信用卡的
C.使用以虛假身份證明騙領的信用卡的
D.使用偽造的信用卡的
參考答案：ABCD
9.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關申請行政復議的有（ ）。
A.李某對公安機關作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛
B.甲公司對行政機關作出的查封其財產的行政強制措施決定不服引起的糾紛
C.楊某對所任職的稅務局作出的免除其職務的決定不服引起的糾紛
D.乙公司對市場監督管理局作出的吊銷其餐飲服務許可證決定不服引起的
參考答案：ABD
三、判斷題
1.個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。（ ）
[答案]正確
[解析]個人通過非營利社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業捐贈，計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。
2.甲公司簽發-張商業匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司并在票據背面注明“不得轉讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。（ ）
[答案]錯誤
[解析]記載了“不得轉讓”字樣的背書，屬于限制背書內容，出票人記載“不得轉讓”的票據不得背書轉讓，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任�！安坏棉D讓”屬于任意記載事項，并不屬于背書時的附有條件。
四、不定項選擇題
中國公民王某是國內甲公司工程師。2020年全年有關收支情況如下：
�。�1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
（2）到乙公司連續開展技術培訓取得報酬3800元。
�。�3）出版技術專著取得稿酬收入15000元，發生材料費支出4000元。
（4）取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，
電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
1.在計算王某2020年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為（ ）
A （840+960） X 12
B.60000+ （840+960） X 12
C. 60000+ （840+960） X 12+12000
C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000
2.有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是（ ）。
A.3800x （1-20%）
B.3800-800
C. 3800x （1-20%） x 70%
D. （3800-800） X70%
3.有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是（ ）。
A 15000X （1-20%）
B. 15000X （1-20%） x 70%
C. （15000-4000）X （1-20%）
D. （15000 4000）X （1-20%） X70%
4.王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是（ ）。
A企業債券利息3000元
B.機動車保險賠款4000元
C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元
D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游- -次
第1小題
[答案]A
[解析]專項扣除，包括居民個人按照國家規定的范圍和標準繳納的三險一金：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等。
第2小題
[答案]A
[解析]勞務抿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。
第3小題
[管案] B
[解析]稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。其收入額減按70%計算。
第4小題
[答案]B
[解析]個人所得稅的免稅項目：
（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
�。�2）國債和國家發行的金融債券利息。
�。�3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
�。�4）福利費、撫恤金、救濟金。
（5）保險賠款。
（6）軍人的轉業費、復員費、退役金。
�。�7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
�。�8）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
�。�9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
�。�10）對外籍人員取得的探親費免征個人所得稅。
�。�11）國務院規定的其他免稅所得。
五、綜合題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設備制造和銷管業務，2019年10月有關經營情況如下：
�。�1）購入原材料取得增值稅專用發票注明稅顓39萬元：進口檢測儀器取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅顓26萬元。
�。�2）報銷銷管人員國內差旅費，取得網約車費增值稅電子普通發慕注明稅額0. 09萬元：取得住宿費增值稅普通發暴注明稅額0.6萬元：取得注明銷管人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷管人員身份信息的公路客慕，票面金額合計5. 15萬元。
�。�3）采取分期收款方式銷管T型大型機械設備一臺。含增值稅價款226萬元，合同約定當月收取504價款，次年4
月再收取50%價款：采取預收貸款方式銷管Y型大型機械設備-臺，設備生產工期18個月，合同約定本月應預收畬增值稅價款960萬元，甲公司當月 實際收到該筆預收款。
�。�4）支付境外乙公司專利技術使用費。合同約定含增值稅價款9964萬元，乙公司在境內未設有經營機構且無代理人。己知，銷管貨物增值稅稅率為131：銷管無形資產增值稅稅率為64： 鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額：公路旅客運輸服務按照23計算進項稅額：取得的扣稅覺證均符合抵扣規定。要求：根播上述資料，不考慮其他因素，分析回窖下列小題。
1.甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）
A.檢測儀縣的進項稅額26萬元
B.原材料的進項稅額39萬元
c.住宿費的進項稅額0.6萬元
D.網約車費的進項稅額0.09萬元
[答案] AB
[解析]從銷管方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷管統一發票，下同）上注明的增值稅額和從海關取得的海關進口增值稅專用微教節上注明的增值稅額，都是準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。所以AB正確。CD是普通發慕，不準抵扣。
2.計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.10.9Xx9+515/（1+34）x3k-1.131萬元
B.109/<1+99） x9+5.15x3年-1 0545萬元
C.10. 94+5.15X34-1 1355萬元
D. 10. 9/ （1-99）x9*+5.15+（1+34） x34-1.05萬元
[答案] D
[解析]納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的。按照下列公式計算逆項稅類計算進項稅額：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，其進項稅額-票面金額+ （1+9%） *9-0.9萬元：取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的，其進項稅額-票面金額卡（1+34） *34-0. 15萬元。合計進項稅額金額-0.9-0.15-1. 05萬元。
3.算甲公司當月銷告大型機械設備增直稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.226/（1+34）x13=26萬元
B. 960. 5x139-124=865萬元
C. （226x509+960. 5） /（1+139） x134=123.5萬元
D. （226+960. 5）/（1+134）x 13=136.5萬元
[普案] c
[解析]采取賒銷和分期收款方式銷管貨物，為節面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有的定收款日期的，為貨物發出的當天。采取預收賃款方式銷管貨物，為貨物發出的當天，但生產銷管工期超過12個月的大型設備、船舶、飛機等貨物。為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。故本題中，銷管頁型設備，合同的定了收款日期，因此，是226+<1+134） *134*50=13萬元；銷售Y型設備，生產工期超過12個月，因此為收到預收款的當天，是960.5 （1+134） *13=110. 5萬元。合計銷項稅額=13+110. 5=123.5萬元。
4.計算甲公司支付專利技術使用費應代扣代微增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.99. 64/（1- 64）x （1+64）16=6.7416萬元
B.99. 64X6%=5.9784萬元
C.99. 64/（1+64）x6%=5. 64萬元
D.99. 64/（1-640）X6=6.36萬元
[答案] C
[解析] 99.64云（1+6%） *6=5. 64萬元。
初級會計學試題 10
初級會計師考試《初級會計實務》2023年考前模擬練習
1、根據資料 （1），下列各項中，應計入外購原材料實際成本的是（�。��！静欢棥�
A.運輸過程中的合理損耗
B.采購過程中發生保險費
C.增值稅專用發票上注明的價款
D.增值稅發票上注明的增值稅稅額
正確答案：A、B、C
答案解析：購入材料的實際成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、購入物資負擔的稅金（如關稅等）和其他費用。一般納稅人購進原材料的進項稅額是可以抵扣的，不計入原材料的實際成本。
2、下列各項中，企業生產產品耗用的外購半成品費用應歸類的成本項目是（ ）。【單選題】
A.直接材料
B.制造費用
C.燃料及動力
D.直接人工
正確答案：A
答案解析：選項A正確：直接材料指構成產品實體的原材料以及有助于產品形成的主要材料和輔助材料，包括原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、包裝物、低值易耗品等費用。
3、下列各項中，關于品種法的表述正確的有（ ）。【多選題】
A.廣泛適用于單步驟、大量大批生產的企業
B.廣泛適用于單件小批生產的企業
C.定期計算產品成本
D.成本核算對象是產品品種
正確答案：A、C、D
答案解析：選項A正確：品種法適用于單步驟、大量生產的企業，如發電、供水、采掘等企業。品種法的主要特點：一是成本核算的對象是品種；（選項D）二是品種法下一般定期（每月月末）計算產品成本；（選項C）三是月末一般不存在在產品，如果有在產品，數量也很少。
4、捐贈支出應記入“營業外支出”科目。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題說法正確。
5、2x17年12月31日，資產負債表中，“無形資產＂項目的期末余額為（ ）萬元。【不定項】
A.520
B.524.5
C.490
D.640
正確答案：A
答案解析：選項A正確。本題考核“無形資產”項目的'填列�！盁o形資產”項目的期末余額=“無形資產”總賬科目的期末余額一“累計攤銷＂科目的期末余額-“無形資產減值準備”科目的期末余額=450+ 130+ 180-150-90=520（萬元）。
6、下列投資性房地產業務，影響企業營業利潤的有（ ）。【多選題】
A.成本模式下計提折舊
B.公允價值模式計量下的公允價值變動
C.成本模式計量下計提的減值準備
D.非投資性房地產轉換為采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，轉換日公允價值大于賬面價值的差額
正確答案：A、B、C
答案解析：選項A，計入其他業務成本；選項B，計入公允價值變動損益；選項C，計入資產減值損失，上述三項均影響營業利潤；選項D，計入其他綜合收益，不影響營業利潤。
7、根據期初資料、資料（1）至（2），甲公司當月發出 M 材料平均單價是（ ）元�！静欢棥�
A.205.35
B.210
C.209.3
D.204.65
正確答案：B
答案解析：選項B正確：甲公司采用月末一次加權平均法核算，月末發出 M 材料的平均單價 =（500×200+203 000+600 000）/（500+800+3 000）=210（元）。
8、企業出售生產經營用固定資產實現的凈收益，應計入利潤表的營業收入。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：企業出售生產經營用固定資產實現的凈收益，應計入利潤表的資產處置損益。
9、高危行業企業如有按國家規定提取安全生產費的，應當在資產負債表所有者權益項下的“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設“專項儲備”項目，反映企業提取的安全生產費期末余額。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：選項A正確：高危行業企業如有按國家規定提取安全生產費的，應當在資產負債表所有者權益項下的“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設“專項儲備”項目，反映企業提取的安全生產費期末余額。
10、已達到預定可使用狀態尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，同時需要調整原已計提的折舊額。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：已達到預定可使用狀態尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但是不需要調整原已計提的折舊額。
初級會計學試題 11
2023年初級會計職稱考試《經濟法基礎》選擇題考前練習
一、單項選擇題（每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）
1、張某2009年購置一臨街的商鋪，支付買價50萬元，2013年10月份，其將商鋪轉讓，取得轉讓收入90萬元。不考慮其他稅費，張某10月份應繳納的個人所得稅稅額為（ ）。
A、（90-50）×20%=8萬元
B、90×20%=18萬元
C、（90-50）×（1-20%）×20%=6.4萬元
D、90×（1-20%）×20%=14.4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核財產轉讓所得應納稅額的計算。財產轉讓所得應納稅額的計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=（收入總額-財產原值-合理費用）×20%=（90-50）×20%=8（萬元）。
2、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不征收印花稅的是（ ）。
A、工商營業執照
B、房屋產權證
C、土地使用證
D、稅務登記證
【正確答案】D
【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應繳納印花稅的權利、許可證照包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證。選項D稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。
3、根據支付結算法律制度的規定，存款人日常經營活動的資金收付，以及工資、獎金和現金的支取，只能通過規定的賬戶辦理。該賬戶是（ ）。
A、基本存款賬戶
B、一般存款賬戶
C、專用存款賬戶
D、臨時存款賬戶
【正確答案】A
【答案解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據規定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金等現金的支取。
4、根據規定，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起一定時間內未提出異議的，集體合同即行生效。該時間為（ ）天。
A、7
B、10
C、15
D、30
【正確答案】C
【答案解析】本題考核集體合同的規定。勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內未提出異議的，集體合同即行生效。
5、根據《民事訴訟法》的規定，下列糾紛中，當事人不可以提起民事訴訟的是（ ）。
A、侵害名譽權糾紛
B、繼承糾紛
C、行政處罰糾紛
D、勞動合同糾紛
【正確答案】C
【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當事人應當申請行政復議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。
6、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按服務業稅目征稅的是（ ）。
A、時裝表演
B、鉆井勘探
C、交通部門有償轉讓高速公路收費權
D、金融經紀業
【正確答案】C
【答案解析】選項A屬于“文化體育業”稅目；選項B屬于“建筑業”稅目；選項D屬于“金融保險業”稅目。
7、根據社會保險法律制度的規定，用人單位應當自用工之日起一定期限內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。該期限為（ ）。
A、7天
B、10天
C、15天
D、30天
【正確答案】D
【答案解析】本題考核社會保險登記的規定。用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。
8、根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指（ ）。
A、判決書作出之日起10日內
B、判決書作出之日起15日內
C、判決書送達之日起10日內
D、判決書送達之日起15日內
【正確答案】D
【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。
9、納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是（ ）。
A、采取稅收保全措施
B、責令提供納稅擔保
C、拍賣納稅人財產
D、核定其應納稅額
【正確答案】D
【答案解析】納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。
10、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（ ）。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
【正確答案】B
【答案解析】個人購買福利彩票中獎收入，在1萬元以下（含1萬元）的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅，彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。
11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（ ）。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發的其他個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發零售的'企業
【正確答案】B
【答案解析】除個體經營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規模納稅人納稅。
12、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。
A、應稅消費品的平均稅率計征
B、應稅消費品的最高稅率計征
C、應稅消費品的不同稅率，分別計征
D、應稅消費品的最低稅率計征
【正確答案】B
【答案解析】納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
13、根據《票據法》的規定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形有（ ）。
A、持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起1個月未行使
B、持票人對前手的首次追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個月未行使
C、持票人對支票出票人的權利，自出票日起3個月未行使
D、持票人對本票出票人的權利，自票據出票日起3年未行使
【正確答案】D
【答案解析】本票持票人的票據權利自出票日起2年內不行使而消滅。
14、根據相關規定，利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起一定時間內，可以向作出判決的人民法院起訴。該時間為（ ）。
A、5年
B、1年
C、2年
D、3年
【正確答案】B
【答案解析】根據規定，利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起1年內，可以向作出判決的人民法院起訴。
15、下列各項中，不屬于法律關系客體的是（ ）。
A、土地
B、非物質財富
C、生產經營行為
D、自然人
【正確答案】D
【答案解析】選項D屬于法律關系的主體。
16、王某于2013年12月因業績優秀，獲得第四季度獎金3000元，當月工資收入4000元，則王某12月應納個人所得稅（ ）。
A、（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210元
B、（4000-3500）×3%+3000×3%=105元
C、（4000+3000-3500）×10%-105=245元
D、（4000-3500）×3%=15元
【正確答案】C
【答案解析】雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。王某應納個人所得稅=（4000+3000-3500）×10%-105=245（元）。
17、根據印花稅法律制度的規定，下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。
A、立合同人
B、合同的證人
C、合同的鑒定人
D、合同擔保人
【正確答案】A
【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
18、《支付結算辦法》對商業匯票的最長付款期限有明確的規定。該期限是（ ）。
A、1個月
B、3個月
C、6個月
D、9個月
【正確答案】C
【答案解析】本題考核商業匯票的最長付款期限。根據《支付結算辦法》的規定，商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。
19、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，下列單位中，不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是（ ）。
A、擁有土地使用權的國有企業
B、擁有農村宅基地的農民
C、使用土地的外商投資企業
D、使用土地的外國企業在中國境內設立的機構
【正確答案】B
【答案解析】本題考核城鎮土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人，所以選項B不正確。
20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運動員獎勵住宅一套，市場價格80萬元。該運動員隨后以70萬元的價格將獎勵住宅出售，當地契稅適用稅率為3%，該運動員應繳納的契稅為（ ）萬元。
A、2.4
B、2.1
C、4.5
D、0
【正確答案】A
【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應納契稅=80×3%=2.4（萬元）。
初級會計學試題 12
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析《經濟法基礎》（二）
一、單選題
1、根據支付結算法律制度的規定，票據的持票人行使追索權，應當自將被拒絕事由書面通知其前手，通知的期限是（ ）。
A 自收到有關證明之日起5日內
B 自收到有關證明之日起7日內
C 自收到有關證明之日起3日內
D自收到有關證明之日起10日內
參考答案：C
2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得.其應納稅所得額確定的下列表述中.不正確的是（ ）
A.租全所得以收入全額為應納稅所得額
B.股息所得以收入全額為應納悅所得額
C.特許權座用費所得以收入全額為應納悅所得額
D.轉讓財產所得以收入全額為應納稅所得額
參考答案：D
3.2019年9月甲公司進口生產設備一臺，海關審定的貨價45萬元，到達境內輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。己知關稅稅率為10%。
計算甲公司當月該筆業務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.（45+4+2）x10%=5.1萬元
B.45/（1-10%）x10%=5萬元
C.（45-2）x10%二4.3萬元
D.（45-4）x10%二4.1萬元
參考答案：A
4.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契悅納稅人的是（ ）
A繼承商鋪的李某
B.繼承國有土地使用權的乙公司
C.出租住房的王某
D.受讓國有土地使用權的甲公司
參考答案：D
5.甲公司因生產的奶制品所含食品添加劑嚴重超標，被市場監督管局責令停產停業.甲公司承擔的該項法律責任屬于（ ）
A.刑事責任
B.行政處分
C.民事責任
D.行政處罰
參考答案：D
6.根據支付結算法律制度的規定，關于存款人基本存款賬戶的下列表述中，不正確的是（ ）
A撒銷銀行結算賬戶時應先撤銷基本存款賬戶
B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶
C基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶
D.存款人日常經營舌動的資全收付應通過基本存款賬戶辦理
參考答案：A
7.根據會計法律制度的規定，下列各項中，不屬于會計核算內容的.是（ ）
A.遞延稅款的余額調整
B.貨物買賣合同的審核
C.有價證券溢價的攤銷
D.資本公積的增減變動
參考答案：B
8.根據據企業所得稅法律制度的規定，下列企業和取得收入的組織中，不屬于企業所得悅納說人的是（ ）
A.事業單位
B.民辦非企業單位
C.個人獨資企業
D.社會團體
參考答案：C
9.下列稅種中，由海關負貴征收和管理的是（ ）
A.關稅
B.車輛購置稅
C.環境保護稅
D.資源稅
參考答案：A
10.根據勞動合同法律制度的規定，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照法定 標準向其按月支付報酬。該標準為（ ）。
A.所在地上年度職工月平均工資
B.被派遣勞動者在工作期間的月平均工資
C.勞務派遣單位職工月平均工資
D.所在地人民政府規定的月最低工資標準
參考答案：D
11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應征收增值稅的是（ ）。
A.物業管理單位代收的住宅專項維修資金
B.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費
C.存款人取得的存款利息
D.被保險人獲得的保險賠付
參考答案：B
12.2020年1月15日，甲公司持一張到期銀行承兌匯票到P銀行辦理委托收款，該匯票由Q銀行承兌。甲公司在委托收款憑證上可以不記載的事項是（ ）。
A.付款人Q銀行
B.收款人甲公司
C.委托日期
D.甲公司地址
參考答案：D
13.甲公司向乙公司簽發了一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票。乙公司持該匯票向付款人提示承兌的期限是（ ）。
A.自出票日起10日內
B.自出票日起1個月內
C.自出票日起6個月內
D.自出票日起2個月內
參考答案：B
14.甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業所得稅稅額60萬元，在“營業外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區的捐款38萬元。已知企業所得稅稅率為25%；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。計算甲公司當年應補繳企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.300×25%-60=15萬元
B.（300+300×12%）×25%-60=24萬元
C.[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5萬元
D.（300+38）×25%-60=24.5萬元
參考答案：C
解釋：捐款38萬元的扣除限額=300×12%=36（萬元），38萬元大于扣除限額36萬元，所以稅前允許扣除的公益性捐贈支出為36萬元，超過扣除限額的2萬元不得稅前扣除，需納稅調整的增加項，因此甲公司當年的企業所得稅應納稅所得額=（300+2）=302（萬元）；應納稅額=302×25%=75.5（萬元）；應補繳=75.5-60=15.5（萬元）。
15.甲公司2019年實際占地面積15000平方米，其中生產區占地10000平方米，生活區占地3000平方米，對外出租2000平方米。己知城鎮土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當年應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.15000×2=30000元
B.（10000+3000）×2=26000元
C.10000×2=20000元
D.（10000+2000）×2=24000元
參考答案：A
16.2019年10月甲煙草批發企業向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20 000元；向丙煙草批發企業銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額30 000元。已知卷煙批發環節消費稅比例稅率11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。計算甲煙草批發企業當月上述業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.20 000×11%+30 000×11%=5 500元
B.20 000×11%+200×200×0.005=2 400元
C.30 000×11%+300×200×0.005=3 600元
D.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000元
參考答案：B
17.單位之間會計檔案交接后，交接雙方的（ ）應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
A.經辦人
B.監交人
C.會計機構負責人
D.經辦人和監督人
參考答案： D
18.根據消費稅法律制度的規定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（ ）。
A.電動汽車
B.高爾夫車
C.用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車
D.雪地車
參考答案： C
19.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。
A.中輕型商用客車
B.大型商用客車
C.貨車
D.拖拉機
參考答案：A
20.王某大專畢業后，自2000年起至2018年一直在甲公司從事維修工作，后因患上心臟病需要停止工作，進行治療。其最長可以享受的醫療期為。（ ）
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：C
二、多選題
1.關于臺同的履行與變更.下列各項中說法正確的有（ ）
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業的，不視為違反勞動臺同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發生合并，原勞動臺同繼續有效
D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定
參考答案：ABC
2.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（ ）
A.納稅人設置的賬簿賬目混亂難以查賬的
B.納稅人按法律、行政法規規定應當設置但未設置賬簿的
c.納稅人雖設置賬簿，但成本資料、收人憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的
D.納稅人未按照規定的期限繳納稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納的
參考答案：ABC
初級會計學試題 13
2022初級會計師經濟法考試8月2日真題及答案
一、單選題
1、下列各項中，反映企業某一特定日期財務狀況的報表是（ ）。
A.利潤表
B.現金流量表
C.資產負債表
D.所有者權益變動表
答案：C
2、下列各項交易或事項中，引起企業資產和負債同時減少的是（ ）。
A.計提壞賬準備
B.計提行政大樓折舊
C.支付已宣告發送的現金股利
D.將現金支票送存銀行
答案：C
四、不定項
甲公司為增值稅一般納稅人，從事把酒生產與銷售，去年5月有關經營業務如下：
（1）進口設備一臺，關稅完稅價113000；
�。�2）收回一批委托加工酒精，支付加工費取得增值稅專用發票300000元，稅額39000元，收回的酒精全部用于生產W品牌的白酒并專用于銷售，共計15000瓶，500/瓶，取得不含增值稅銷售額1500000元，同時收取的.白酒包裝物押金22600元；
�。�3）將資產一批白酒用于職工福利，為生產該批白酒購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額1300元；購進一批白酒饋贈給客戶，取得增值稅專用發票注明稅額2340元；購買空調用于職工食堂，取得增值稅專用發票注明稅額1950元，已經增值稅稅率為13%，關稅稅率為5%，白酒的消費稅從價稅率為20%+從量稅率0.5元/500g，取得相關扣稅憑證均符合規定，并與當月抵扣。
�。�1）計算進口設備應繳納的增值稅（ ）
A.【113000÷（1+13%）+113000÷（1+13%）×13%】×13%=13650
B.113000÷（1+13%）×13%=13000
C.（113000+113000×5%）×13%=15425.5
D.11300×13%=14690
答案：C
�。�2）計算當月銷售W白酒應繳納的增值稅銷項稅額（ ）。
A.1500000×13%=195000
B.1500000×（1+13%）×13%=220350
C.1500000×13%+22600÷（1+13%）×13%=197600
D.（1500000-22600）×13%=192062
答案：C
�。�3）計算當月銷售W白酒應繳納的消費稅（ ）
A.【1500000×13%+22600÷（1+13%）】×20%=30400
B.【1500000×13%+22600÷（1+13%-300000）】×20%+15000×0.5=251500
C.【1500000+22600÷（1+13%-300000）】×20%+15000×0.5=311500
D.1500000×20%+15000×0.5=307500
答案：C
初級會計學試題 14
2022初級會計經濟法8月7日考試真題及答案
經濟法基礎（8月7日上午場）
1.在公司工作2015年5月-21年8月，公司跟員工接觸勞動合同，他上一年平均公司5000，當年地方4500，應該給多少賠償金（ ）
A4500×6.5
B5000×6.5
C4500×7
D5000×7
參考答案：B
2.某人與用人單位累計繳納失業保險費滿8年，那么某人領取失業保險金的最長期限是（ ） 。
A、6個月
B、12個月
C、18個月
D、24個月
參考答案：C
3.合同約定每月1號發上個月工資，由于元旦1月1號到3號放假，12月份的工資什么時候發（ ）
A 1月1日
B 1月4日
C 12月31日
D 12月16日
參考答案：C
4.下列哪些要交車船稅（ ）
A.拖船
B.非機動駁船
C.燃料電池車
D.摩托車
參考答案：ABD
5.根據勞動合同法律制度的規定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經濟補償的有（ ）。
A.勞動提出并與用人單位協商一孜而 解除的勞動合同的
B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者四川人單位術及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網的
D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的
參考答案：CD
6.下列屬于專用原始憑證的是（ ）
A.差旅報銷單
B.增值稅專用發票
C.領料單
D.行政用固定資產表
參考答案：ACD
7.屬于非標準審計報告的有（ ）。
A.否定意見
B.保留意見
C.無法表示意見
D.帶強調事項段的審計報告
參考答案：ABCD
8.用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記（ ）
參考答案：正確
9.購買記名卡可三個月后贖回（ ）
參考答案：正確
10.占用基本農田的，應當按照法定的當地適用稅額，加按150％征收
參考答案：正確
11.兒子在國外讀高中能夠扣專項附加（ ）
參考答案：正確
初級會計實務（8月7日下午場）
1.企業簽發并經承兌的應付銀行承兌匯票到期時無力支付票款，應將該應付票據轉入的會計科目是
A .…
B .…
C.短期借款
D.應付賬款
參考答案：C
2.應通過“應收賬款”科目核算的是
A.銷售商品代購貨單位墊付的運雜費
B.短期租入包裝物支付的押金
C.應收保險公司賠款
D.代職工墊付應由其個人負擔的'醫療費
參考答案：A
3.某企業于2021年10月1日購入- -項設備，其原價為300萬元，進項稅額為39萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2021 年度該項固定資產應計提的折舊額為（ ）萬元。
A.39.84
B.20
C.120
D.80
參考答案：B
4.2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂-”份租期為10年的辦公樓租貨合同，約定每年的租賃付款額為18萬元，于每年年末支付，租貨期滿、甲公司有權選擇以200萬元的價格購買該辦公樓，甲公司認為不會行使該選擇權，租貨內含利率為5% （ （P/A， 5%，10） =7.72） ，于考慮稅費等其他因素，甲公司該項行使權資產的初始入賬價值為（ ）萬元。
A.138.96
B.200
C.218
D.156.78
參考答案：A
5.某企業（為增值稅一- 股納稅人）出售t一項專利權，開具的增值稅專用發票上注明的價款為250萬元，增值稅稅額為15萬元，款項已收，該專利權的賬面原價為360萬元，已累計攤銷144萬元，未計提減值。不考慮其他因素，該企業出售專利權應確認的資產處置收益為（ ）
A.48
B.250
C.34
D.144
參考答案：C
6.某企業對一臺行政管理部門使用的設備進行更新改造，該設備原價值108萬元，已計提折舊86.4萬元，改造過程中發生滿足固定資產確認條件的支出22萬元，該設備更新改造后的入賬價值為（ ）萬元
A.86.4
B.44
C.22
D.43.6
參考答案：D
7.下列資產負債農項月中，屬于非流動資產的有（ ）
A.持有待售資產
B.債權投資
C.其他債權投資
D.其他權益上具投資
參考答案：BCD
8.下列屬于專用原始憑證的是（ ）
A.差旅報銷單
B.增值稅女用發票
C.領料單
D.行政用固定資產農
參考答案：ACD
9.下列屬于專用原始憑證的有（ ）
A.公司的計算工資表
B.倉庫盤點表
C.火車票
D.增值稅發票
參考答案：AB
10.某企業為增值稅一般納稅人，購入一臺需要安裝的設備，計入固定資產成本的有
A.專票上注明的增值稅稅額
B.發生的安裝費
C.采購中發生運輸費
D.專票上注明的設備價款
參考答案：ВCD
11.企業應計入營業外收入的有
A.固定資產出售凈收益
B.接收捐贈產生的利得
C.無法查明原因的庫存現金溢余
D.企業取得的與其日�；顒酉嚓P的政府補助
參考答案：BC
初級會計學試題 15
2019年初級會計師《會計實務》章節考點習題三
第三章 會計科目與賬戶
【知識點一】會計科目的概念與分類
【例題·單選題】會計科目是對( )的具體內容進行分類核算的項目。
A.經濟業務
B.會計主體
C.會計對象
D.會計要素
【答案】D
【例題·多選題】下列屬于資產類科目的有( )。
A.原材料
B.存貨跌價準備
C.預付賬款
D.固定資產清理
【答案】ABCD
【例題·判斷題】管理費用和制造費用一樣，都屬于成本類科目。( )
【答案】×
【解析】管理費用不能對象化，只能按一定比例在各部門之間進行分配，因此不能直接記入成本，也就不屬于成本類科目，只能作為期間費用處理。
【例題·單選題】某企業設置了“原材料—燃料—焦炭”會計科目，在此科目中，“燃料”屬于( )。
A.總分類科目
B.一級明細科目
C.二級明細科目
D.三級明細科目
【答案】C
【解析】“原材料”屬于總分類科目，即一級科目;“燃料”屬于二級明細科目;“焦炭”屬于三級明細科目。
【知識點二】會計科目的設置
【例題·多選題】下列關于會計科目的表述中，正確的有( )。
A.會計科目應根據企業的具體情況自行設定
B.會計科目是對會計要素具體內容的.進一步分類
C.所設置的科目應滿足對外報告與對內管理的要求
D.會計科目按其所提供的詳細程度分為總分類科目和明細分類科目
【答案】BCD
【解析】依據合法性原則，總(分類)科目原則上由財政部統一制定，企業可以根據其單位的會計核算情況自行設置明細(分類)科目。
【知識點三】賬戶的概念與分類
【例題·判斷題】“應收賬款”應按債權人名稱設置明細賬。( )
【答案】×
【解析】“應收賬款”應按債務人名稱設置明細賬。
【知識點四】賬戶的功能與結構
【例題·多選題】會計賬戶的結構包括( )。
A.會計科目
B.日期和摘要
C.憑證號數
D.增加方和減少方的金額及余額
【答案】ABCD
【例題·判斷題】會計賬戶各項金額的關系可用“本期期末余額=本期期初余額+本期借方發生額-本期貸方發生額”表示。( )
【答案】×
【解析】各項金額的關系可用“本期期末余額=本期期初余額+本期增加額-本期減少額”表示。
【知識點五】賬戶與會計科目的聯系和區別
【例題·單選題】會計科目與賬戶的本質區別在于( )。
A.反映的經濟內容不同
B.記錄資產和權益的內容不同
C.記錄資產和權益的方法不同
D.會計賬戶有結構，而會計科目無結構
【答案】D
【解析】會計科目和賬戶口徑一致、內容相同，二者不同之處在于賬戶有結構和格式，而會計科目沒有。
初級會計學試題 16
初級會計2022經濟法8月4日考試真題及答案
1.公司連續3個月沒發工資（ ）
A.員工可以直接解除合同
B.員工提前3天通知公司
C.員工提前30天通知公司
D.員工和公司協商解決
2.下列選項中，不屬于民事責任的是（ ）
A.賠禮道歉
B.返還財產
C.暫扣或者吊銷許可證
D.消除影響
答案：C
3.下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（ ）。
A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式
B.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期
C.采用數據電文申報的，以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期
D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統的申報方式
答案：B
4.因為稅務的原因導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以補追稅款的期限為（ ）
A.10年
B.3年
C.5年
D.7年
答案：B
5.下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（ ）。
A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等方式
B.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期
C.采用數據電文申報的，以稅務機關的計算機網絡收到該數據電文的時間為申報日期
D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統的申報方式
答案：B
6.因為稅務的原因導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以補追稅款的期限為（ ）
A.10年
B.3年
C.5年
D.7年
答案：B
7.甲公司出錢買了房子給股東王某，王某應按（ ） 繳納個人所得稅。
A.經營所得
B.不需要處理
C.股息紅利
D.綜合所得
[答案] C
[解析]除個人獨資企業、合伙企業以外，其他企業出資購買房屋分配給個人投資者或其家庭成員的，視為企業對個人投資者的紅利分配，按照＂＂利息、股息、紅利所得＂項目計征個人所得稅。”
8.某市甲生產企業（增值稅-般納稅人） 2021年8月取得-塊土地使用權，支付地價款200萬元、相關稅費8萬元，委托建筑公司建造房產，支付工程價款150萬元，為開發房地產向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出不能夠提供銀行貸款證明。已知，房地產開發費用的扣除比例為8%，則該企業計算土地增值稅時，下列計算準予扣除的房地產開發費用列式中，正確的是（ ）。
A.80+ （200+8+150） x8%=108 64 （萬元）
B.80+ （200+150） x8%=108 （萬元）
C. （200+150） x8%=28 （萬元）
D. （200+8+150） x8%=28 .64 （萬元）
[答案]D
[解析]①地價和相關稅費應據實扣除（ 地價+契稅）=200+8=208 萬元；②房地產開發成本應據實扣除150萬元；③房地產開發費用利息不能分攤的情況下扣除限額=（①+②）x8%，所以準予扣除的房地產開發費用= （200+8+150） x8%=28.64 （萬元）。”
9.某企業為增值稅一般納稅人，2021 年10月銷售自產電視機10臺，開具增值稅專用發票注明價款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知電視機增值稅稅率為13%，則該企業當月的銷項稅額為（ ）元。
A.4800
B.5174.4
C.4160
D.0
[答案] C
[解析]增值稅專用發票注明價款30 000元不含增值稅，延期付款利息2260屬于價外費用，需價稅分離。因此該企業當月的銷項稅額=[30000+2 260+ （1+ 13%） ]x13%=4 160（元）。
10.甲公司為居民企業，2021年度取得符合條件的生產技術轉讓所得1 200萬元，在計算企業所得稅應納稅所得額時，應當納稅調誠的金額是（ ）萬元。
A.850
B.1 200
C.600
D.500
[答案] A
11【不定項題】甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事涂料生產銷售業務， 2021年7月發生如下業務：
（1）以直接銷售方式銷售自產W型涂料取得含增值稅銷售額3390000元，以預收貨款方式銷售自產W型涂料，當月應收含增值稅預收款2260 000元，涂料當月尚未發出，且甲公司未開具發票。
�。�2）移送自產Y型涂料500桶用于和原材料供應商換取生產用原材料、100桶用于本公司在建辦公樓， 50桶用于贊助某電視臺綜藝節目組，10桶用于客戶樣品試用，自產Y型涂料當月含增值稅售價為565元/桶。
�。�3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本為816 000元，支付不含增值稅加工費84000元，其中包含乙公司代墊輔助材料費用9600元，乙公司無同類涂料銷售價格，乙公司加工完成后，甲公司于當月提貨。
已知：增值稅稅率為13%，涂料消費稅稅率4%。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲公司銷售自產W型涂料當月應繳納消費稅稅額下列算式中，正確的是（ ）。
A.3 390 000+ （1+13%） x4%=120000 （元）
B. （3 390 000+2 260 000）+ （1+13%） x4%=200 000 （元）
C.（3 390 000+2 260 000）*4%=226 000 （元 ）
D.3 390 000*4%=135 600 （元）
2.甲公司自產Y型涂料用于下列業務中，應繳納消費稅的是（ ）。
A.用于客戶樣品試用
B.用于贊助某電視臺綜藝節目組
C用于甲公司在建辦公樓
D.換取生產用原料
3.計算乙公司受托加工Z型涂料應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A. （816 000+84 000）+（1-4%）x4%=37 500 （元）
B. （816 000+84 000-9600） + （1-4%） x4%=37 100 （元 ）
C. （816 000+9 600） +（1-4%） x4%=34400 （元）
D.816 000+ （1-4%）x4%=34 000 （元）
4.計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A[3 390 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）*13%=426 400 （元）
B.[3 390 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=432 900 （元）
C.[3 390 000+2 260 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）x13%=686 400 （元）
D.[3 390 000+2 260 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=692 900 （元）
1. [答案] A
[解析]以直接收款方式銷售貨物的`，消費稅納稅義務發生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；以預收貨款方式銷的售貨物的，消費稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天涂料當月尚未發出，因此當月應繳納消費稅的收入為3390 000 元。甲公司銷售自產W型涂料當月應繳納消費稅稅額=3390 000+ （1+ 13%）x4%=120 000 （元）。
2.[答案]ABCD
[解析]納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程（選項C）、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助（選項B）、集資、廣告、樣品（選項A）、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。納稅人用于換取生產資料（選項D）和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。綜上，選項ABCD均應繳納消費稅。
3. [答案] A
[解析]（1）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
�。�2）乙公司無同類涂料銷售價格，所以按照組成計稅價格計算納稅。
�。�3）實行從價定率辦法計征消費稅的，組成計稅價格= （材料成本+加工費） + （1-比例稅率）=（816 000+84 000）+（1-4%）=937 500 （元）。注意加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本。
�。�4）乙公司受托加工Z型涂料應代收代繳消費稅稅額=937500*4%=37 500 （元）。
4. [答案] A
[解析]（1）直接銷售取得的銷售額3390 000元需要計算繳納增值稅； （2）采用預收款方式銷售的貨物，納稅義務發生時間為發出貨物的當天，涂料當月未發出，因此無需繳納增值稅；因此排除CD選項； （3）自產貨物用于本公司在建辦公樓屬于生產性使用，因此無需繳納增值稅，排除B選項o（4）最后注意價稅分離，即可得出當月增值稅銷項稅額=[3390 000+（500+50+10） x565]+ （1+13%） x13%=426 400 （元） .
初級會計學試題 17
2022初級會計實務8月1日真題及答案
一、單選題
1、“壞賬準備”科目期末如為貸方余額，其反映的內容是（ ）。
A. 企業已提取但尚未轉銷的壞賬準備金額
B. 已經發生的壞賬損失
C. 本年沖減的壞賬準備金額
D. 上年末壞賬準備的余額小于本年確認的壞賬損失部分
答案：A
2、甲乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。3月2日，甲公司向乙公司賒銷商品一批，商品標價總額為200萬元（不含增值稅）。由于成批銷售，乙公司應享受10%的商業折扣，銷售合同規定的現金折扣條件為2/20，N/30。甲公司基于對乙公司的了解，預計乙公司20天內付款的概率為90%，20天后付款的概率為10%。對于現金折扣，甲公司認為按照最可能發生金額能夠更好地預測其有權獲取的對價金額。假定計算現金折扣時不考慮增值稅。乙公司于3月19日付清貨款，甲公司收到的款項為（ ）萬元。
A： 226
B：203.4
C： 211
D：199.8
答案：D
3、甲企業為增值稅一般納稅人，委托乙企業加工應交消費稅的 M 材料發出材料價款 20000 元，支付加工費 7000 元，由受托方代收代繳消費稅 3000 元。M 材料收回后用于連續生產應稅消費品，收回 M 材料的成本為（ ）元。
A.30000
B.27000
C.30910
D.20000
【答案】B
4、下列各項中，關于企業使用權資產的表述正確的是（ ）
A.持有并準備增值后轉讓的土地使用權屬于使用權資產
B.使用權資產的減值損失一經確認，不得轉回
C.管理用使用權資產的折舊應計入其他業務成本
D.使用權資產應當采用公允價值模式進行后續計量
【答案】B
5、12 月，某企業接受安裝任務，安裝期為 3 個月，合同總價款 30 萬元。當月實際發生成本 6 萬元，預計還將發生成本 18 萬元。該安裝勞務屬于在某一時段內的履約義務，按照實際發生成本占預計總成本的比例確定履約進度。不考慮其他因素，該企業 12 月份應確認的收入為（ ）萬元。
A.6
B.8
C.7.5
D.30
【答案】C
6、屬于長期職工薪酬的'是（ ）
A.教育經費
B.離職后福利
C.生活困難補助
D.工會經費
【答案】B
7、甲公司和乙公司為同一母公司最終控制下的兩家公司。甲公司支付現金 5200 萬元取得乙公司 100%的股權實施控制。合并目，甲公司的資本公積為 300 萬元，母公司合并報表中乙公司的凈資產賬面價值為 5000萬元。不考慮其他因素，審公司合并日的會計處理正確的是（ ）。
A.借：長期股權投資 50000000 營業外支出 2000000 貸：銀行存款 52000000
B.借：長期股權投資 50000000 投資收益 2000000 貸：銀行存款 52000000
C.借：長期股權投資 50000000 資本公積 2000000 貸：銀行存款 52000000
D.借：長期股權投資 52000000 貸：銀行存款 52000000
【答案】C
8、2020 年 12 月 31 日，甲公司“長期借款”科目余額為 650 萬元，其中∶從乙銀行借入的 50 萬元借款距離到期日尚余 8 個月，甲公司不具有自主展期清償的權利；從丙銀行借入的 200 萬元借款距離到期日尚余13 個月；從丁銀行借入的 400 萬元借款距離到期日尚余 24 個月。不考慮其他因素，甲公司 2020 年 12 月31 日資產負債表＂長期借款＂項目的期末余額為（ ）萬元。
A、650
B、400
C、600
D、50
【答案】C
9、應計入企業管理費用的是（ ）。
A.董事會成員的津貼
B.預計產品質量保證損失
C.銷售產品保險費
D.銀行存款利息
【答案】A
10、甲公司 2021 年 12 月 31 日的股本為 10000 萬股，每股面值為 1 元，資本公積（股本溢價）4000 萬元，盈余公積 1500 萬元。經股東大會批準，甲公司以銀行存款回購本公司股票 1500 萬股并注銷，每股回購價為0.9 元。下列各項中，會計處理正確的有（ ）。
A、回購股票使所有者權益減少 1350 萬元
B、回購股票不影響資產總額
C、注銷股票使股本減少 1350 萬元
D、注銷股票使資本公積增加 150 萬元
【答案】AD
11、某企業與客戶簽訂裝修服務合同，合同價款為 20 萬元，3 個月完工；同時約定，若提前 1 個月完工，將獲得額外獎勵 1 萬元。該企業估計工程提前 1 個月而完工的概率為 95%。不考慮其他因素，該項裝修業務的交易價格為（ ）萬元。
A.19
B.21
C.20
D.20.95
【答案】B
12、下列與存貨相關會計處理的表述中，正確的是（ ）。
A.存貨的盤盈報經批準計入營業外收入
B.資產負債表日存貨應按成本與可變現凈值孰高計量
C.按管理權限報經批準的盤盈存貨價值計入營業外支出
D.結轉商品銷售成本的同時轉銷其已計提的存貨跌價準備
【答案】D
二、多選題
1、下列選項中，會導致企業所有者權益總額減少的有（ ）。
A. 向投資者宣告分派現金股利
B. 盈余公積補虧
C. 出售固定資產發生凈損失
D. 向投資者實際發放股票股利
答案：AC
初級會計學試題 18
2019年初級會計師《會計實務》章節考點習題二
第二章 會計要素與會計等式
【知識點一】會計要素的含義與分類、資產
例題·判斷題
會計要素為企業財務會計報表構筑了基本框架，因而會計要素也可以成為會計報表要素。( )
【答案】√
資產的特征有( )。
A.過去的交易或事項形成的
B.企業日�；顒有纬傻慕洕娴目偭魅�
C.企業擁有或者控制的資源
D.能夠給企業帶來未來的經濟利益
【答案】ACD
【解析】資產的特征：(1)資產是由于過去的交易或事項所形成的。即資產必須是是現實的資產，而不能是預期的資產。(2)資產是企業擁有或者控制的資源。(3)資產預期會給企業帶來經濟利益。
【知識點二】負債
負債的特征有( )。
A.由企業過去的交易或事項形成的
B.由企業擁有或者控制的
C.現在已經承擔的責任
D.預期會導致經濟利益流出企業
【答案】ACD
【解析】負債的特征：(1)負債是企業由于過去的交易或事項形成的。(2)企業承擔的現時義務。(3)負債的清償預期會導致經濟利益流出企業。
【知識點三】所有者權益
盡管所有者權益和負債都對企業資產擁有要求權，但它們的權利和義務是不一樣的。( )
【答案】√
【知識點四】收入
下列各項中，符合會計要素收入定義的是( )。
A.出售材料收入
B.出售無形資產凈收益
C.轉讓固定資產凈收益
D.向購貨方收取的增值稅銷項稅額
【答案】A
【解析】收入是企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日�；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅搿５杖氩话◤呐及l的交易或事項中產生經濟利益的流入，如出售無形資產凈收益、轉讓固定資產凈收益;收入也不包括為第三方或客戶代收的款項，如向購貨方收取的`增值稅銷項稅額。故答案為A。
【知識點五】費用
以下屬于生產費用的是( )。
A.銷售費用
B.管理費用
C.財務費用
D.制造費用
【答案】D
【解析】選項ABC屬于期間費用。
例題·判斷題
期間費用是資產的耗費，它與一定的會計期間相聯系，而與生產哪一種產品無關。( )
【答案】√
【解析】費用是資產的耗費，它與一定的會計期間相聯系，而與生產哪一種產品無關;成本與一定種類和數量的產品相聯系，而不論發生在哪一個會計期間。
【知識點八】會計等式
“資產=負債+所有者權益”公式，在期初和期末是相等的，但在會計期間發生收入和費用，因此這個公式就被破壞。( )
【答案】×
【解析】“資產=負債+所有者權益”公式，在期初和期末是相等的，但在會計期間發生收入和費用，適用資產=負債+所有者權益+(收入-費用)，這個公式把第一、第二會計等式結合起來，是對第一會計等式的擴展，它不但沒有破壞第一會計等式的平衡關系，而且把企業的財務狀況和經營成果聯系在一起。
【知識點九】經濟業務對會計等式的影響
某公司資產總額為80000元，負債總額為30000元，以銀行存款40000元償還短期借款，并以銀行存款25000元購買設備，則上述業務入賬后該公司的資產總額為( )元。
A.30000
B.40000
C.25000
D.15000
【答案】B
【解析】以銀行存款償還借款使資產減少，以銀行存款購買設備，是資產內部的一增一減，資產不變。則資產總額=80000-40000-25000+25000=40000(元)。
下列經濟業務中，會引起資產和負債同時增加的是( )。
A.以銀行存款購買材料
B.以銀行存款對外投資
C.以銀行存款清償所欠貨款
D.取得銀行借款并存入銀行
【答案】D
【解析】A、B兩項均屬于資產內部的一增一減，C項屬于資產和負債的同時減少。D項中，取得借款使負債增加，將取得的款項存入銀行，使資產增加。
初級會計學試題 19
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析（三）
一、單選題
1[單選題]某企業采用在產品按定額成本計價法將生產費用在完工產品和在產品間進行分配.2020年8月，該企業生產車間月初在產品定額成本為58萬元，當月發生生產費用168萬元，月末在產品定額成本為35萬元.不考慮其他因素，當月完工產品成本為（ ）萬元。
A.168
B.226
C.133
D.191
[答案]D
[解析]本月完工產品成本=月初在產品成本+本月發生生產成本-月末在產品成本=58+168-35=191（萬元）。
2[單選題]2020年12月31日，某企業“應收賬款”科目的借方余額為700萬元，其中，“應收賬款”科目所屬明細科目的余額分別為：借方余額合計為1000萬元、貸方余額合計為300萬元。年末計提壞賬準備后“壞賬準備一應收賬款”科目的貸方余額為17萬元。該企業應收賬款以攤余成本計量，不考慮其他因素，2020年12月31日該企業資產負債表中“應收賬款”項目“期末余額”欄填列的金額為（ ）萬元。
A.1000
B.683
C.700
D.983
[答案]D
[解析]應收賬款期末填列=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余額-壞賬準備=1000-17=983（萬元）
3[單選題]2020年10月，某企業本月投產M產品260件，期末完工M產品160件在產品100件；在產品的平均完工程度為40%，發生生產成本合計為100萬元，材料按生產進度陸續投人。按照約當產量比例法計算本月完工M產品應分配的生產成本為（ ）萬元。
A.100
B.64
C.80
D.20
[答案]C
[解析]在產品約當產品量=100×40%=40（件），本月完工M產品應分配的生產成本=100+（160+40）×160=80（萬元）。
4[單選題]下列屬于制造業企業在產品的是（ ）。
A.返修的廢品
B.驗收入庫的完工產品
C.修理用備件
D.對外銷售自制半成品
答案：A
解析：企業在產品是指沒有完成全部生產過程、不能作為商品銷售的產品。包括正在車間加工的產品、已經完成-一個或幾個加工步驟但還需繼續加工的半成品：未經裝配和未經驗收入庫的產品以及返修的廢品等。不可修復的廢品應當及時報廢，已領未用的原材料應當辦理“假退料”手續，這些都不應列入在產品之內。
5[單選題]下列各項中，應計入合同履約成本的是（ ）。
A.非正常消耗的直接材料
B.企業承擔的管理費用
C.本期發生直接為客戶提供承諾服務且預期能夠收回的人員工資
D.與企業過去的履約活動相關的差旅費
答案：C
解析：選項A，非正常消耗的直接材料，如果屬于管理不善的應在發生時計入管理費用，屬于自然災害的計入營業外支出。選項B，計入管理費用。選項D，與企業過去的履約活動相關的差旅費應計入當期損益。
二、多選題
1[多選題]下列各項中，企業應在期末資產負債表“存貨”項目中填列的有（ ）。
A.工程物資
B.發出商品
C.生產成本
D.商品進銷差價
答案：BCD
解析：選項A工程物資不屬于存貨。
2[多選題]下列各項中，屬于合同履約成本的有（ ）。
A.與履約義務中已履行部分相關的材料支出
B.支付給直接為客戶提供承諾服務的人員工資
C.支付給分包商的成本
D.非正常消耗的直接材料
[答案]BC
[解析]選項B和C屬于與取得相關的直接相關成本.應計人合同履約成本中.選項A企業過去的履約活動相關，應該計人當期損益。選項D，非正常消耗的直接材料，如果屬于管理不善的應在發生時計入管理費用，屬于自然災害的計入營業外支出，所以應正確答案是BC。
3[多選題]下列各項中，制造業企業應計入銷售費用的.有（ ）。
A.優化產品銷售策略發生的咨詢費
B.銷售商品專設銷售機構發生的業務費
C.拓展產品銷售市場發生的業務招待費
D.銷售商品過程中承擔的保險費
[答案]BD
[解析]優化產品銷售策略發生的咨詢費、拓展產品銷售市場發生的業務招待費計人管理費用。故選BD。
三、判斷題
1[判斷題]非財政撥款結轉資金必須按照規定用途使用。（ ）
A.對
B.錯
答案：A
解析：非財政補助結轉是指事業單位除財政補助收支外，各專項資金收入與其支出相抵后剩余滾存的，須按規定用途使用的結轉資金，通過設置“非財政補助結轉”科目核算，滿足專項資金�？顚Ｓ玫墓芾硪�。
2[判斷題]企業銷售商品領用單獨計價的包裝物，應記入“銷售費用”科目。（ ）
A.對
B.錯
答案：B
解析：企業銷售商品領用單獨計價的包裝物，應記入“其他業務成本”科目。
3[判斷題]結賬前，發現賬簿記錄有錯誤，但記賬憑證沒有錯誤，應采用劃線更正法予以更正。（ ）
A.對
B.錯
答案：A
解析：結賬前賬簿上的錯誤，可以采用劃線更正法，如果是數字錯誤，需全部劃紅線注銷，如果是文字錯誤，可只劃線注銷單個文字。
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