2017經濟師考試《初級財政稅收》強化題（附答案）
強化題一：
一、單項選擇題
1、企業應當自年度終了之日起( )內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
A、90天
B、4個月
C、5個月
D、180天
2、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
3、企業所得稅的計稅依據是( )。
A、應納稅所得額
B、應納稅收入額
C、應納稅利潤總額
D、應納稅凈利潤額
4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內，對經認定的技術先進型服務企業，減按( )的稅率征收企業所得稅。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
5、企業取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、地方政府債券利息收入
C、行政事業性收費
D、政府性基金
6、采取產品分成方式取得收入的，按照企業( )確認收入的實現。
A、口頭約定的收款日期
B、合同約定的收款日期
C、實際的收款日期
D、分得產品的日期
二、多項選擇題
1、自行申報納稅人的申報地點可以是( )。
A、任職單位所在地
B、受雇單位所在地
C、實際經營所在地
D、經常居住地
E、任意地點
2、我國個人所得稅的納稅人包括( )。
A、中國公民
B、個體工商戶
C、個人獨資企業
D、股份有限公司中的個人投資者
E、在華取得所得的外籍人員
3、下列企業從事的農、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業所得稅的有( )。
A、中藥材的種植
B、遠洋捕撈
C、農機作業和維修
D、海水養殖
E、香料作物的種植
4、下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有( )。
A、在我國境內成立的股份制企業
B、事業單位
C、社會團體
D、個人獨資企業
E、合伙企業
5、企業銷售貨物收入的確認，必須遵循的原則有( )。
A、權責發生制原則
B、收付實現制原則
C、重要性原則
D、實質重于形式原則
E、歷史成本原則
6、下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A、補充保險
B、稅收滯納金
C、利息
D、環境保護專項資金
E、贊助支出
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查企業所得稅的征收管理。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
2、【答案】 A 本題考查企業所得稅的稅率。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得，法定稅率為20%。
3、【答案】 A 本題考查企業所得稅的計稅依據。企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額。
4、【答案】 B 本題考查企業所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務外包示范城市內，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業所得稅的收入確認。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。
6、【答案】 D 本題考查企業所得稅的收入確認。采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現。
二、多項選擇題
3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經營所在地，經常居住地，戶籍所在地或勞務發生地。
4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業和合伙企業的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。
5、【答案】 DE 本題考查企業所得稅的稅收優惠。企業從事下列農、林、牧、漁業項目的所得，減半征收企業所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養殖、內陸養殖。
選項ABC的所得可以免征企業所得稅。
6、【答案】 ABC 本題考查企業所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織(以下統稱企業)，為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。
7、【答案】 AD 本題考查企業所得稅的收入確認。除另有規定外，企業銷售貨物收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。
8、【答案】 ACD 本題考查企業所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。
強化題二：
一、單項選擇題
1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的( )確定征收消費稅的類別和適用稅率。
A、最高銷售價格
B、最低銷售價格
C、加權平均銷售價格
D、每月15日的加權平均銷售價格
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙( )征稅。
A、最低稅率
B、最高稅率
C、平均稅率
D、不確定稅率
3、消費稅的納稅期限可以選擇( )。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通運輸業服務、郵政業服務的增值稅稅率為( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎電信服務，適用的增值稅稅率是( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
6、金融保險業營業稅稅率為( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、銀行、財務公司營業稅的納稅期限為( )。
A、1年
B、1個季度
C、1個月
D、15天
二、多項選擇題
1、經批準從事提供除有形動產融資性售后回租以外的有形動產融資租賃服務的試點納稅人，其應稅銷售額中不包括( )。
A、價外費用
B、支付的借款利息
C、發行債券利息
D、保險費
E、安裝費
2、營業稅是對我國境內( )的單位和個人所取得的營業額征收的一種貨物和勞務稅。
A、提供應稅勞務
B、轉讓有形動產
C、轉讓無形資產
D、銷售不動產
E、銷售貨物
3、關于營業稅的起征點，下列說法中正確的有( )。
A、納稅人的營業額達到起征點的，超過部分計算應納稅款
B、按期納稅的起征點幅度為月營業額5000～20000元
C、按期納稅的起征點幅度為月營業額2000～6000元
D、按次納稅的起征點幅度為每次營業額300～500元
E、按次納稅的起征點幅度為每次營業額500～1000元
4、關于營業稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的有( )。
A、納稅人采用預收款方式銷售不動產的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天
B、納稅人將不動產贈送他人的，納稅義務發生時間為不動產轉移的當天
C、納稅人采用預收款方式轉讓土地使用權的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天
D、納稅人采用預收款方式提供電信服務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天
E、納稅人采用預收款方式提供建筑業勞務的，納稅義務發生時間為合同規定收款日期當天
5、增值稅的特點包括( )。
A、不重復征稅，具有中性稅收的特征
B、逐環節征稅，逐環節扣稅
C、納稅人稅收負擔比較輕
D、最終消費者是全部稅款的承擔者
E、稅基廣闊
6、進口貨物增值稅的納稅人是( )。
A、進口貨物的收貨人
B、辦理報關手續的單位
C、辦理報關手續的個人
D、貨物出口單位
E、貨物承運人
7、納稅人銷售或進口( )，其增值稅稅率為17%。
A、糧食、食用植物油
B、圖書、雜志
C、農產品
D、計算機
E、服裝鞋帽
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經常發生價格上下浮動的，應以該牌號規格卷煙銷售當月的加權平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當理由的;②無銷售價格的。
2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。
3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
4、【答案】 B 本題考查增值稅應稅服務的稅率。提供交通運輸業服務、郵政業服務、基礎電信服務的增值稅稅率為11%。
5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業服務、郵政業服務、基礎電信服務，稅率為11 % 。
6、【答案】 B 本題考查營業稅的稅率。金融保險業營業稅稅率為5%。
7、【答案】 B 本題考查營業稅的征收管理。銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCDE 本題考查應稅服務的應納稅額的計算。經中國人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供除有形動產融資性售后回租以外的有形動產融資租賃服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。
2、【答案】 ACD 本題考查營業稅的概念。營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人所取得的營業額征收的一種貨物和勞務稅。
3、【答案】 BD 本題考查營業稅的稅收優惠。起征點是開始征稅的起點，納稅人營業額達到起征點的，應按營業額全額計算應納稅款。現行營業稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業額300～500元。
4、【答案】 DE 本題考查的知識點是營業稅的納稅義務時間。D選項，提供電信服務應繳納增值稅。E選項，納稅人采用預收款方式提供建筑業勞務的，納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復征稅，具有中性稅收的特征;逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者;稅基廣闊。
6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進入中華人民共和國海關境內的貨物均應繳納增值稅。進口貨物的收貨人或辦理報關手續的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅人。
7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：
(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規定外，稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農藥、農機、農膜;⑤農產品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務院規定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。
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