2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》強化備考題及答案
強化備考題一：
單項選擇題(每題1分)
第 1 題
相對于私人產(chǎn)品的特征來說，公共產(chǎn)品最核心的特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的排他性
C.非排他性和非競爭性
D.提供目的的贏利性
正確答案：C,
第 2 題
下列關(guān)于資源配置職能表述正確的是( )。
A.資源配置是通過對社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最 有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟和社會效益
B.財政資源配置的主體是市場
C.在市場經(jīng)濟體制下，起著主導作用的是政府
D.在計劃經(jīng)濟體制下，市場配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導作用
正確答案：A,
第 3 題
在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指( )。
A.行政管理費與國防支出 B.文教科學衛(wèi)生支出
C.轉(zhuǎn)移性支出 D.投資性支出
正確答案：C,
第 4 題
在財政支出效益分析方法中，( )廣泛地被發(fā)達國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程支出效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。
A. “成本一效益一分析” B.最低費用選擇法
C. “公共勞務”收費法 D. “利率”分析法
正確答案：A,
第 5 題
皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”認為( )決定了公共收入水平，從而構(gòu)成 了政府擴大公共支出的約束條件。
A.社會動蕩 B.自然災害
C.戰(zhàn)爭 D.公眾可容忍稅收水平的提高
正確答案：D,
第 6 題
我國從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出的比重( )。
A.基本平穩(wěn)，個別年份差距較大 B.上升
C.下降 D.忽上忽下
正確答案：C,
第 7 題
對社會總需求的形成有著重大影響的是( )。
A.政府的轉(zhuǎn)移性支出 B.政府的社會保障支出
C.政府的積累性支出 D.政府的購買性支出
正確答案：D,
第 8 題
高等教育服務被看作是一種( )。
A.混合產(chǎn)品 B.純公共產(chǎn)品
C.私人產(chǎn)品 D.公共產(chǎn)品
正確答案：A,
第 9 題
從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是( )。
A.不斷擴張 B.不斷萎縮
C.先擴張后停滯，最后萎縮 D.先擴張，一定規(guī)模后相對停滯
正確答案：D,
第 10 題
( )是國家為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟、政治目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居 民的一種再分配形式。
A.稅收支出 B.轉(zhuǎn)移性支出
C.財政補貼 D.社會保障
正確答案：C,
第 11 題
下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼 B.職工副食品價格補貼
C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼 D.商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補貼
正確答案：A,
第 12 題
亞當?斯密認為，稅收的( )是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。
A.便利原則 B.效率原則
C.平等原則 D.確定原則
正確答案：D,
第 13 題
稅收制度的構(gòu)成要素中，( )是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。
A.納稅人 B.稅率
C.征稅對象 D.納稅環(huán)節(jié)
正確答案：B,
第 14 題
征稅必須使社會承受的額外負擔為最小，以最小的額外負擔換取最大的經(jīng)濟效率，這是 稅收( )的體現(xiàn)。
A.充裕原則 B.配置原則
C.本身效率原則 D.經(jīng)濟效率原則
正確答案：D,
第 15 題
( )指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要索的銷售者 或生產(chǎn)者負擔的形式。
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn) D.稅收資本化
正確答案：B,
第 16 題
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內(nèi)申報納稅。
A. 5 B. 10
C. 15 D. 30
正確答案：C,
第 17 題
增值稅實行兩檔稅率，除17%—檔外還有一檔為( )。
A. 8% B. 10%
C. 13% D. 15%
正確答案：C,
第 18 題
進口貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )。
A.收到進口貨物的當天 B.報關(guān)進口的當天
C.支付稅款的當天 D.索取銷售貸款憑據(jù)的當天
正確答案：B,
第 19 題
從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在( )萬元以下(含 本數(shù))的，視為小規(guī)模納稅人。
A. 50 B. 80 C. 100 D. 150
正確答案：A,
第 20 題
納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起( )日內(nèi) 繳納稅款。
A. 3 B. 5
C. 7 D. 15
正確答案：D,
第 21 題
按增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為( )。
A.貨物發(fā)出的當天 B.合同約定收款日期的當天
C.收到貨款的當天 D.辦妥相關(guān)手續(xù)的當天
正確答案：B,
第 22 題
某工業(yè)企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入8 000萬元，列支的業(yè)務招待費為45萬元，在計算 企業(yè)所得稅時允許列支的業(yè)務招待費是()。
A. 45萬元 B. 40萬元
C. 27萬元 D. 24萬元
正確答案：C,
第 23 題
房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由( )決定。
A.省、自治區(qū)、直轄市國稅機關(guān) B.省、自治區(qū)、直轄市地稅機關(guān)
C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D.縣以上稅務機關(guān)
正確答案：C,
第 24 題
新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過( )的部 分，免征企業(yè)所得稅。
A. 30萬元 B. 50萬元
C. 300萬元 D. 500萬元
正確答案：D,
第 25 題
某企業(yè)2008年度來源于境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn) 經(jīng)營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業(yè) 2008年度應納企業(yè)所得稅為( )。
A. 125萬元 B. 130萬元
C. 175. 4萬元 D. 178萬元
正確答案：B,
第 26 題
王某屬于自由職業(yè)者，本月外出演奏所得為5 000元，則王某的所得應按()項目 征稅。
A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得 D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
正確答案：B,
第 27 題
從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值 B.房屋凈值
C.市場價格 D.計稅余值
正確答案：D,
第 28 題
某生產(chǎn)企業(yè)位于北京市市區(qū)，為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關(guān)繳納 進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅68萬元、消費稅100萬 元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批， 按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅()。
A. 1.68萬元 B. 8. 4萬元
C. 11. 76 萬元 D. 12. 11 萬元
正確答案：C,
第 29 題
下列關(guān)于教育費附加的說法正確的是( )。
A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)
B.按照《國務院關(guān)于教務費附加征收問題的緊急問題》的規(guī)定，各省、自治區(qū)、直轄 市根據(jù)自己的實際情況確定征收比率
C.對海關(guān)出口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅、營業(yè)稅征收教育費附加
D.對于出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應退還已征的教育費附加
正確答案：A,
第 30 題
下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次
正確答案：B,
強化備考題二：
多項選擇題(每題2分)
第 1 題
公共產(chǎn)品的核心特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性
E.提供目的的非盈利性
正確答案：B,D,
第 2 題
在市場經(jīng)濟條件下，財政的職能有( )。
A.資源配置職能 B.穩(wěn)定物價職能
C.調(diào)節(jié)監(jiān)督職能 D.收入分配職能
E.保障供給職能
正確答案：A,D,
第 3 題
當政府購買性支出減少時，產(chǎn)生的結(jié)果是( )。
A.社會生產(chǎn)萎縮
B.國民收入增加
C.資本的利潤率降低
D.勞動力的工資率降低
E.資本的利潤率提高
正確答案：A,C,D,
第 4 題
政府投資具有的特點是( )。
A.強調(diào)投資的經(jīng)濟效益
B.財力雄厚
C.可以提高國民經(jīng)濟的整體效益
D.可以從事經(jīng)濟效益一般，但社會效益好的項目
E.可以投資大型項目
正確答案：B,C,D,E,
第 5 題
19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括( )。
A.財政政策原則
B.國民經(jīng)濟原則
C.適應國家本質(zhì)的原則
D.社會公平原則
E.稅務行政原則
正確答案：A,B,D,E,
第 6 題
稅收的基本職能包括( )。
A.財政職能 B.配置職能
C.經(jīng)濟職能 D.監(jiān)督職能
E.轉(zhuǎn)移職能
正確答案：A,C,D,
第 7 題
增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費 用，但不屬于價外費用的有()。
A.向購買方收取的增值稅稅款 B.向購買方收取的手續(xù)費
C.向購買方收取的包裝費 D.向購買方收取的儲備費
E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
正確答案：A,E,
第 8 題
下列屬于我國的行政管理支出的是( )。
A.國防事業(yè)費 B.公安支出
C.行政支出 D.高等教育支出
E.國家安全支出
正確答案：B,C,E,
第 9 題
增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.用于建造房屋購入物資 B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資 D.非正常損失的購進物資
E.用于消費品生產(chǎn)的購入貨物
正確答案：A,B,D,
第 10 題
按財政補貼的項目和形式分類，主要有( )。
A.價格補貼 B.企業(yè)虧損補貼
C.財政貼息 D.減免稅收
E.工礦產(chǎn)品價格補貼
正確答案：A,B,C,D,
第 11 題
下列稅收的表述正確的是：( )。
A.征稅權(quán)力歸國家所有
B.稅收是國家有償?shù)娜〉秘斦杖?/p>
C.稅收體現(xiàn)了國家與納稅人之間所形成的一種特定分配關(guān)系
D.稅收是為了實現(xiàn)國家的職能
E.行使征收權(quán)的主體是國家
正確答案：A,C,D,E,
第 12 題
下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有( )。
A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯(lián)
C.收支憑證的粘貼簿 D.進銷貨登記簿
E.發(fā)票登記簿
正確答案：A,C,D,
第 13 題
下列關(guān)于包裝物計稅規(guī)定的表述，正確的有( )。
A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，應按包裝物的適用稅率計征增值稅
B.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨出租收取的租金收入，應按包裝物的適用稅率計征增 值稅
C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算(未逾期)的，不并入銷售額征稅
D.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅
E.在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應按5%的稅率計征營業(yè)稅
正確答案：C,D,
第 14 題
下列關(guān)于營業(yè)稅計稅營業(yè)額的表述中正確的為( )。
A.由于工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返修費用應沖減工程結(jié)算收入
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業(yè)收入的 實現(xiàn)時間
C.房地產(chǎn)企業(yè)采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發(fā) 生時間
D.旅行社組織國內(nèi)旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)
E.施工企業(yè)實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營 業(yè)額
正確答案：C,E,
第 15 題
國債的特征主要有( )。
A.有償性 B.自愿性
C.靈活性 D.無償性
E.固定性
正確答案：A,B,C,
第 16 題
發(fā)行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有( )。
A.價格拍賣 B.收益拍賣
C.競爭性出價 D.非競爭性出價
E.期限拍賣
正確答案：A,B,C,D,
第 17 題
預算資金監(jiān)督制衡方的主要行為特征有()。
A.代表人民利益 B.具有雙重委托一代理關(guān)系
C.具有委員會決策機制的特點 D.有追求預算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動
E.面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成本
正確答案：A,C,E,
第 18 題
以下哪幾項屬于中央部門預算收入：( )。
A.財政撥款收入 B.國家撥款收入
C.事業(yè)收入 D.行政單位收入
E.上級補助收入
正確答案：A,C,E,
第 19 題
確定中央與地方財政關(guān)系時遵循的效率性原則包括( )。
A.收入劃分效率 B.支出劃分效率 C.資源配置效率 D.轉(zhuǎn)移支付效率 E.帕累托效率
正確答案：A,B,D,
第 20 題
自動穩(wěn)定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經(jīng)濟產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用的財政政策，主要 包括( )。
A.比例稅率制度 B.累進稅制度
C.轉(zhuǎn)移支付制度 D.定額稅率制度
E.財政貼息制度
正確答案：B,C,
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