內(nèi)審師考試審計作用復(fù)習題及答案

時間：2024-09-21 17:38:48 內(nèi)審員考試

2017年內(nèi)審師考試審計作用復(fù)習題及答案

　　1、首席審計執(zhí)行官應(yīng)保證內(nèi)部審計部門擁有適當而充分的資源，其最重要原因是為了

2017年內(nèi)審師考試審計作用復(fù)習題及答案

　　A.保證內(nèi)部審計職能的充分性，以免受采購?fù)獠糠⻊?wù)的影響。

　　B.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。

　　C.與審計委員會和管理層建立信任。

　　D.滿足計劃的有效連續(xù)性需要。

　　【正確答案】：B

　　2、為在組織內(nèi)營造一種積極的氛圍，首席審計執(zhí)行官計劃實施一項可顯著節(jié)約潛在成本的確認業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標準》?

　　Ⅰ.在修訂審計章程或咨詢審計委員會前改變了審計業(yè)務(wù)的重心。

　　Ⅱ.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。

　　Ⅲ.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。

　　A.只有I

　　B.I和Ⅱ

　　C.I和Ⅲ

　　D.Ⅱ和Ⅲ

　　【正確答案】：B

　　3、某企業(yè)最近因為其供貨商ABC不能按時提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因為存貨不足而無法運轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法?

　　A.持有大量的ABC公司的部件材料。

　　B.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。

　　C.與ABC就組織的風險偏好和風險容忍度進行溝通。

　　D.在ABC公司建立全面風險管理框架。

　　【正確答案】：C

　　4、某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負責定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是根據(jù)他們所負責的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　在這種情況下，以下哪項是控制缺陷?

　　A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項目，這樣會影響對每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績效評價。

　　B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價格并制定銷售價格。

　　C.根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對產(chǎn)品經(jīng)理進行評價將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D.每個店鋪中不設(shè)置驗收職能

　　【正確答案】：D

　　5、某銀行的內(nèi)部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：

　　限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。

　　限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。

　　要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。

　　內(nèi)部審計師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。

　　在審計過程中，內(nèi)部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對關(guān)聯(lián)方的進一步調(diào)查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應(yīng)當

　　A.立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

　　B.將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據(jù)不具有說服力。

　　C.將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關(guān)部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，

　　D.立即向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。

　　【正確答案】：A

　　6、一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計幫助市場部評估績效并提出相關(guān)的改進意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計師完成該項工作的最有用的工具?

　　A.一般基準比較法

　　B.競爭基準比較法

　　C.功能基準比較法

　　D.內(nèi)部基準比較法

　　【正確答案】：B

　　7、公司費用循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標：