深圳前海注冊公司優惠政策解讀

時間：2020-12-08 11:47:43 制度

深圳前海注冊公司優惠政策解讀

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深圳前海注冊公司優惠政策解讀

　　1、高新技術企業所得稅優惠稅率減免：屬于國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　2、特區內新設立國家需要重點扶持的高新技術企業企業所得稅兩免三減半：對經濟特區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

　　3、軟件和集成電路企業所得稅兩免三減半：2008年1月1日起，對我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。

　　4、國家重點軟件企業所得稅優惠稅率：國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　5、在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

　　環境保護類企業的稅收優惠政策

　　1、企業購置并實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

　　2、從事符合條件的環境保護、節能節水項目企業所得稅三免三減半：企業從事規定的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　3、節能服務公司實施合同能源管理項目所得企業所稅三免三減半：對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業所得稅稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　科技創新類企業的稅收優惠政策

　　1、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費加計扣除企業所得稅：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

　　2、動漫企業所得稅兩免三減半：2009年1月1日起，經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的'所得稅優惠政策。即自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。對于國家規劃布局內的重點動漫企業，先判斷其當年是否享受免稅優惠，若當年未享受免稅優惠，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　金融服務類企業的稅收優惠政策

　　1、關于鼓勵證券投資基金發展的優惠政策

　　(財稅[2008]1號)

　　①對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業所得稅。

　　②對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

　　③對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

　　2、財稅〔2005〕155號《財政部國家稅務總局關于合格境外機構投資者營業稅政策的通知》規定對合格境外機構投資者(簡稱QFII)委托境內公司在我國從事證券買賣業務取得的差價收入，免征營業稅。(合格境外機構投資者定義：符合中國證監會、中國人民銀行和國家外匯管理局發布的《合格境外機構投資者境內證券投資管理辦法》規定條件，經中國證監會批準投資于中國證券市場，并取得國家外匯管理局額度批準的中國境外基金管理機構、保險公司、證券公司、其他資產管理機構。)

　　3、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

　　商業保理企業的稅收優惠政策

　　優惠內容

　　自2014年8月1日起，在前海注冊的商業保理企業，從事保理業務取得的利息收入可以按照差額稅率征稅，從事保理業務的其他收入按照全額進行征稅。

　　申辦手續

　　企業可前往前海地稅局辦理稅收申報手續。

　　前海商業保理企業申報稅收優惠時，應填報《營業稅納稅申報表》(主表)和《深圳市金融保險業營業稅納稅申報表》(附表)。商業保理企業從事保理業務取得的利息收入，在“經營項目”的“一般貸款”項下填報，按取得利息總額填報“應稅全部收入”，按支付給金融機構的貸款利息額度填報“應稅減除項目額”，二者的差額填報“應稅營業額”。

　　前海其他稅收優惠政策

　　1、享受前海企業所得稅優惠的條件?

　　答：符合《企業所得稅優惠目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　注意：

　　前海優惠可以與其他優惠疊加享受;例如高新技術企業2免3減半等，享受優惠稅率的同時可享受定期減免的稅收優惠。

　　稅率優惠可以取最優稅率;例如國家重點軟件企業可享受10%的優惠稅率，前海優惠可按15%，那么可以選擇最優惠的稅率10%作為企業所得稅稅率。

　　定期減半只能按照25%進行減半。若同時享受期限減免和15%的稅率優惠，則在減半期間只能按照25%進行減半，即12.5%的稅率。

　　2. 享受前海個人所得稅優惠的條件?

　　答：經深圳市前海管理局認定，在前海登記注冊的企業和相關機構工作連續1年以上，符合前海優惠類產業方向的境外人才，其在前海繳納的工資薪金所得個人所得稅已納稅額超過工資薪金應納稅額的15%部分，由深圳市人民政府給予財政補貼。申請人取得的上述財政補貼免征個人所得稅。已享受《深圳市產業發展與創新人才獎暫行辦法》優惠政策的，不再享受前海境外高端人才和緊缺人才個人所得稅財政補貼。

　　3. 享受前海差額征收營業稅的條件?

　　答：對注冊在深圳前海的商業保理企業從事保理業務取得的利息收入，按照“金融業—貸款”稅目征收營業稅，營業額為其取得的利息收入減除支付給金融機構的貸款利息后的余額;商業保理企業從事保理業務取得的其他收入，應按照“金融業-金融經紀業務”稅目，按收入額全額繳納營業稅。

　　4. 享受前海不征收印花稅的條件?

　　答：集團內部成立供應鏈管理公司，為整合集團采購行為而簽訂的《管理服務合同》或《綜合服務協議》屬于委托代理合同，不屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應稅憑證范圍，不繳納印花稅。

　　對于供應鏈管理公司與供應商簽訂的《框架采購協議》或《供應商協議》等采購性質的合同，則按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》中的購銷合同繳納印花稅。

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