經費預算管理制度

時間：2024-07-11 01:29:11 制度

經費預算管理制度（通用6篇）

　　在發展不斷提速的社會中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的經費預算管理制度，希望能夠幫助到大家。

經費預算管理制度（通用6篇）

　　經費預算管理制度篇1

　　1、目的

　　為促進公司建立、健全內部約束機制，推動企業加強費用預算控制管理，進一步合理的降低各項費用，以達到企業利潤的最大化，以及為推進公司全面預算管理奠定基礎，結合公司目前的實際情況，特制定本制度。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于公司所有涉及管理費用的部門和個人。

　　3、職責

　　3.1 行政部是公司管理費用預算的主要負責管控部門，其主要職責是：

　　3.1.1 制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

　　3.1.2 組織、協調公司管理費用預算編制工作，審查、平衡公司管理費用預算，負責向公司提交預算草案，負責向公司報告預算編制情況；

　　3.1.3 組織、協調公司管理費用預算執行工作，對預算執行情況進行控制和監督，負責向公司提交預算執行情況報告；

　　3.1.4 審查、研究公司預算調整事項，負責向公司提交預算調整草案；

　　3.1.5 對預算指標的完成情況進行考核，負責向公司提出考核建議；

　　3.1.6 負責預算管理的其他工作。

　　3.2 公司各相關職能部門是預算管理的管控部門，在行政部的指導下開展工作，其主要職責是：

　　3.2.1 制訂分管業務預算的管理細則；

　　3.2.2 按照授權審批程序，嚴格執行批準的預算方案，對預算的執行、分析、控制和監督實行全過程管理；

　　3.2.3 為預算調整和考核提供分管業務的基礎數據。

　　3.2.4 為預算管理提供本部門預算及預算執行、調整、分析、考核的基礎資料等。

　　4、內容

　　4.1 定義

　　4.1.1 為高效地控制、節約管理費用支出，提高經營效益，需對維持各部門正常運作而必須開支的非生產性支出實行預算管理、總額控制。這些支出統稱管理費用。

　　4.1.2 管理費用的范圍具體包括：工資、福利費、修理費、招聘費、辦公費、租

　　賃費（指辦公場地）、郵電費、社會保險費、住房公積金、勞動保護費、股東會費、培訓費、咨詢費、差旅費、稅金、水電費、商業保險費（房屋）、招待費、車輛費、企業文化費、年檢審計費、折舊費等（見附表《管理費用預算表》）。

　　4.1.3 管理費用預算堅持以編定支，根據工作要求，實行總量控制。

　　4.1.4 各單項管理費用原則上專款專用。任何單項費用原則上都不得超支。

　　4.1.5 固定資產和低值易耗品的預算納入管理費用預算范圍，同時編制，其編制、執行按《固定資產管理辦法》相關條款執行。

　　4.2 預算的編制及審批

　　4.2.1 每年11月15日前，公司各職能部門根據下一年度的工作安排，制定下一年度人員編制計劃，上報行政部。

　　4.2.2 每年11月30日前，行政部完成對公司的管理費用費用預算的組織編制、匯總工作。公司高層的業務費列入年度管理費用預算計劃，由總經辦負責編制并進行匯總。

　　4.2.3 每年12月25日前，行政部組織公司高層完成對人員編制申請和行政費用預算總額的最終審定，將定編及管理費用預算方案發布。

　　4.3 預算調整

　　4.3.1 公司管理費用預算以年度為周期編制，年度預算與經營計劃目標一致，為年度經營計劃實現提供保障。年度預算制定、下達后必須嚴格遵照執行，原則上不得進行調整或變更。但確因環境或政策變化導致預算與實際出現較大差異，必須進行調整或變更的，須遵循如下原則：

　　4.3.1.1 公司利潤最大化原則。預算調整后要有利于實現公司的利潤最大化。

　　4.3.1.2 必要性及嚴謹性。調整預算必須由調整部門提供必要、合理的理由，提供專門的分析報告，同時填寫《預算調整申請表》并對調整結果負責。

　　4.3.2 遇特殊情況調增預算，需提報行政部審核，行政部每月初進行預算調整并匯總（包括增加和調減），以及修正公司的年度預算。最終由總經理批準執行。

　　4.4 執行

　　4.4.1 管理費用使用部門控制職責：各職能部門對經批準的涉及各自部門的《管理費用預算表》所列項目負控制職責。

　　4.5 預算內管理費用報銷程序

　　4.5.1 控制目標

　　4.5.1.1 確保所有費用報銷均在費用預算內，嚴格控制費用支出。

　　4.5.1.2 確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規，并且得到及時準確的記錄。

　　4.5.2 管理費用報銷流程

　　4.5.2.1 各部門費用報銷人員將原始票據整理粘貼好，并依據管理費用相關科目分項填寫報銷單，如有兩個及以上管控人的'必須分頁填寫，以利審核。

　　4.5.2.2 部門主管審核費用的發生是否真實，并了解是否超出管理費用預算標準范圍，確定是否同意報銷。

　　4.5.2.3 管控部門/管控人審核費用是否在資金計劃內，是否在部門預算內，不在資金計劃和部門預算內的費用予以退回，要求按照4.2條的相關規定程序補充資金計劃和（或）超預算計劃。

　　4.5.2.4 預算內管理費用由行政部經理負責審核，審核費用是否在資金計劃內，將超出審批權限的報銷單退回。

　　4.5.2.5 財務主辦審核費用內容及原始票據的真實性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經過規定程序審核批準，各程序的審批是否在規定的審批權限內，對不合規的票據予以沒收，或退回換合格票據。

　　4.5.2.6 財務經理審核憑證科目使用是否正確，原始票據與報銷單金額是否一致，數據計算是否正確。

　　4.5.2.7 簽批：簽批程序參照公司財務管理相關程序。

　　4.6 超支處理

　　4.6.1 預算期內管理費用已實際超支，在預算計劃尚未做出調整之前，原則上不允許超支部門再行發生管理費用，確因工作需要，超支部門應按本辦法

　　4.2調整預算后方可具實報銷。

　　4.7 報銷時間

　　4.7.1 各項行政費用的報銷時間截止至當年的12月31日，逾期報銷，費用計入下一年度。

　　4.8 監控

　　4.8.1 各管控部門/管控人每月定期向行政部報送管理費用執行情況報表；行政部

　　每月定期向財務部報送管理費用執行情況報表；財務部每月向公司提交管理費用預算執行情況報表。

　　4.8.2 公司總經辦審計專員每季度定期對各部門管理費用預算執行情況進行審計。對審計發現的超預算情況，審計專員及時進行審計，查明情況。

　　4.8.3 管理費用預算執行的超額和節支情況與考核掛鉤，作為獎金發放的考核標準之一。（具體按相關制度執行）

　　4.9 帳務處理

　　4.9.1 各管控部門根據實際情況需要，在會計核算制度規定的范圍內設置科目，對各部門的各項管理費用進行登記。

　　4.10 獎懲規定

　　4.10.1 行政部將依據批準的年度《管理費用預算表》制定相應的獎勵及處罰措施，具體的方案依據當年度的預算情況決定。

　　經費預算管理制度篇2

　　第一條部門預算的構成

　　行政事業單位的部門預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務實行的是部門預算管理，局機關屬行政單位部門預算，局下屬XX中心屬事業單位部門預算。

　　第二條部門預算的編制原則：

　　一、收支平衡的原則。根據實際需要，平衡預算;

　　二、統籌兼顧、保證重點的原則。根據各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點工作;

　　三、真實準確的原則。基礎資料數據真實、準確、完整，符合實際情況。

　　第三條收入預算的編制

　　收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。

　　在編制收入預算時，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。

　　第四條各項支出預算編制的程序和要求

　　本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進行。財務部門牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。

　　一、基本支出預算的編制

　　基本支出預算內容包括人員經費、公用經費。

　　(一)基本支出預算的組成

　　基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經費和公用經費兩部分。

　　1、人員經費

　　人員經費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。

　　2、公用經費

　　公用經費主要主要指機關日常公用支出經費。預算科目涉及政府支出經濟分類科目中"商品和服務支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會議費、培訓費、工會經費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。

　　(二)基本支出預算的編制過程

　　根據單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，由部門預算編制系統自動計算生成。編制過程如下：

　　1、根據區財政局《關于印發部門預算編制系統人事財務基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門審核。

　　2、按照區財政局編制年度部門預算的要求，在規定時間內，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關及所屬單位的人員經費和公用經費預算，審核匯總后報送區財政局。

　　3、區財政局對報送的基本支出預算進行審核、批復后，機關財務部門執行。

　　二、項目支出預算的編制

　　項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業發展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業單位一般專項項目、專業職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。

　　(一)項目預算的申報條件

　　1、符合國家有關法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。

　　2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務和事業發展的規劃。

　　3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經過充分的研究和論證。

　　(二)項目預算的申報要求

　　1、申報項目要有充分、合理的立項依據。

　　2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規范、明晰。

　　3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。

　　(三)項目預算的申報方式

　　項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的`方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。

　　(四)項目預算的管理職責

　　我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。

　　項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：

　　1、項目部門應根據上級要求對項目工作做出科學合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規定擬寫和上報項目預算申報材料;在規定的時間內將有關資料、數據上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經局長辦公會審批;

　　批復預算后，在批準的預算范圍內實施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進行績效評價。

　　2、財務部門根據工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執行報告。

　　3、財務部門根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據資金審批權限有關規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實。接受財政部門和專業職能部門對審批確定的項目支出預算進行規范性審查。

　　經費預算管理制度篇3

　　第一章總則

　　第一條為了建立健全企業預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業的穩定發展，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》等有關規定，結合我企業實際情況，特制定本辦法。

　　第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

　　第二章預算管理模式

　　第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。

　　第四條公司各部門、各項目部根據所管轄的業務，結合預算項目制定本部門、本項目預算，對預算執行進行分析，接受公司考核。

　　第三章組織與職能

　　第五條公司成立預算管理委員會，負責在公司全面推行預算管理。

　　公司預算管理委員會人員構成表

　　主要職能：

　　(一)貫徹落實集團公司的預算管理政策、制度與方案；

　　(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；

　　(三)組織編制本公司的全面預算；

　　(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；

　　(五)監督與分析本公司預算的執行情況；

　　(六)評價與考核本公司預算的完成情況。

　　第四章預算編審程序

　　第六條每年的十月上旬，公司預算委員會根據集團公司總體發展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經營管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。

　　第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預算。

　　第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預算管理委員會上報本公司預算，公司預算管理委員會審核后，提交集團公司。

　　企業預算管理編審流程圖

　　第五章預算的.編制方法

　　第九條收入預算編制。

　　（一）主營業務收入。比如物業管理費、增值服務收入等。

　　（二）其他業務收入。和物業本身管理內容相關性不是很大也給項目帶來收益的服務，如房租等。

　　第十條支出預算編制

　　（一）行政費用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關的費用。

　　（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。

　　（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關耗材和操作設備費用。

　　（四）設備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車位等。

　　（五）外包費用。保潔和安全管理的整塊業務外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。

　　（六）保險的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。

　　（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發生的費用，也應該列入預算成本。

　　第六章預算執行

　　第十一條公司根據本年度經營管理目標及收支預算實施各項經濟業務和管理活動。

　　第十二條公司須設置相關賬簿，準確、及時反映預算執行情況并進行控制。

　　第十三條公司財務部隨時對預算執行情況進行過程監控，對異常情況及時進行質詢，并將質詢結果上報預算管理委員會。

　　第七章預算分析

　　第十四條公司每月應召開會議，對預算執行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關部門落實解決。

　　第十五條公司財務部負責將本公司預算執行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務部向公司預算委員會主要領導進行匯報。

　　第十六條公司預算委員會每季至少召開一次預算執行情況分析會，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會成員可提議召開臨時會議。

　　第八章預算調整

　　第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進行調整，并上報集團公司備案。

　　第十八條如經營管理條件發生重大變動需調整年度盈虧預算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經審核批準后，下達預算調整通知書;未經批準，不得調整年度盈虧預算指標。

　　第九章預算評價

　　第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會組織相關人員對公司預算執行情況進行評價，結合目標責任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據。

　　第十章附則

　　第二十條本辦法由財務部負責解釋。

　　第二十一條本辦法自公布之日起執行。

　　經費預算管理制度篇4

　　為了加強對學校經費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發揮更的效益，特制定本制度。

　　第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持理財，做到校內財務公開。

　　第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點，略有節余。首先保證人員經費和教育、教學、科研的需要，注意重點項目經費的安排，嚴格控制公務費的開支。

　　第三條、經費預算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預算執行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務預算計劃草案，提出經費安排的初步意見，提交主管財務校長審閱和校務會議討論，校長批準。其預算執行情況，由財會室定期向主管財務校長匯報。

　　第四條、經費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。

　　1、全校人員經費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學校的有關決定確定，通知財會室執行。由財會室實行統一管理、一級核算。

　　2、公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費，根據年度計劃由學校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。

　　3、學校負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的.實事，產生更的辦學效益。

　　第五條、經費使用規定及審批程序

　　1、在縣教育局下達會計年度預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

　　2、每年11月底，由財會室提出《學校統籌經費管理方案》和《部門經費分配方案》，經校務會議討論，校長批準。財會室要根據年度預算計劃統籌管理公務費、業務費、差旅費、業務招待費、設備購置費、修繕費等經費的有效使用。

　　3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經費，必須專款專用。

　　4、各項費用開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權拒絕支付相關費用。

　　5、不在預算經費計劃安排內的開支，由財務室(或相關人員)寫出專項報告，報校長特批。

　　6、基建費支出的審批程序:

　　(1)基建預付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經質檢部門簽出對工程質量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執行支付。

　　(2)基建決算款須經審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務會。

　　7、小型維修的修繕費。其經費預決算先由財會室組織相關人員進行預審(同一項目不得一人既管施工現場又搞預審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。

　　8、學校食堂、小賣部實行承包，立核算，學校統一管理。[另定協議]

　　經費預算管理制度篇5

　　1.目的

　　為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理，便于財務部門統籌安排，靈活調配、運用好資金，使其充分發揮經濟效用，通過實行預算管理達到降低經營成本，強化增收節支，完善內部核算機制，提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司，除應按年度編制資金預算計劃外，還應逐月編制資金預計收、支平?表，以保證運營資金得到合理安排。

　　財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券，這部分資金是維系企業正常運營的基礎。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。

　　2.應用范圍

　　適用于集團職能部門及各子公司。

　　3.職責

　　3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定，由主管副總裁按規定要求逐級審批。

　　3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。

　　4.具體規定

　　4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書，并在此基礎上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預算表，逐月上報集團計財部分管會計一份，集團財務總監一份，主管副總裁一份。財務總監分析匯總后上報總裁。

　　4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析匯總后上報總裁。

　　4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等，預計可收(兌)金額編制。

　　4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等，預計資金支出計劃。

　　4.5各子公司經常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額，結合本年度預算合理編制。

　　4.6月份資金預算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內的.，須經主管副總裁批準，并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。

　　4.7對于超出預算計劃的說明，要求注明超支的原因，預計今后費用增長幅度，提出具體消化的措施。

　　4.8由于業務范圍擴大和縮小，經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

　　經費預算管理制度篇6

　　1、目的

　　規范各經營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經營風險，發揮預算的規劃、控制、激勵功能，實現公司經營目標和發展戰略協同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質控制的子公司。

　　3、管理職責

　　3.1預算管理員會：由董事長或總經理任組長，財務總監任副組長，副總經理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據年度經營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調整意見;根據預算授權審批制度對預算執行過程中預算內、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執行分析會議、協調各部門制定下一步工作計劃;根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

　　3.2預算管理部：財務部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理員會審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理員會審批。

　　3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經營目標，編制業務計劃和年度預算，報相關部門審核;執行和控制預算員會下達的預算;定期分析、報告預算執行情況;根據預算制度，向預算管理員會提出預算調整申請;協調本單位或部門內部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進行監控和預警;定期或不定期進行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理員會審核;對預算制度的執行情況進行檢查和監督。

　　3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理員會審批;根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。是企業全過程，全方位及全員參與的預算管理。

　　4.2預算責任中心是根據各運營單位和管理部門在預算總目標實現過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業內部單位，是預算的責任主體。

　　5、內容

　　5.1全面預算的'管理原則

　　5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經營目標。

　　5.1.2分級管理原則。預算目標經過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業務編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。

　　5.2全面預算的期限與效力

　　5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。

　　5.2.2預算編制期，指預算實際編制的.時間。預算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。

　　5.3預算編制的內容

　　5.3.1預算編制的原則：堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　5.3.2預算的類別

　　預算分為業務預算和財務預算兩類

　　1)業務預算包括：銷售預算、生產預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

　　2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　5.3.3預算編制的主要內容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內容

　　5.3.4預算編制的程序

　　采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

　　1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經營計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關指標數據。

　　2)目標下達：董事會根據戰略規劃確定預算年度的經營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　　3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發各業務系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

　　4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

　　5)審議批準：經審查平衡的財務預算由預算管理員會核準，最后報董事會批準后執行;

　　6)下達執行：經批準后的財務預算方案由預算管理部發布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執行。

　　5.4預算的執行、控制與分析

　　5.4.1執行部門：各預算責任單位是預算的執行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業務負責人對預算執行負主要責任。

　　5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

　　5.4.3執行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量);如果客觀環境、內部條件以及公司經營計劃發生重變化需要突破預算的執行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調整計劃和控制提供指導)，業績分析(根據各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業績，為考核提供依據)，改進措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預算的調整

　　5.5.1預算調整的原則

　　1)不隨意調整原則：預算方案一經批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性;

　　2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重因素出現后，應首先通過內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3)積極調整原則：當外部環境和內部條件發生重變化，應積極主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2預算調整的條件

　　1)董事會調整公司發展戰略，重新制定公司經營計劃;

　　2)客觀環境發生重變化(如市場需求、行業發展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關預算指標;

　　3)公司內部條件發生重變化;

　　4)發生不可抗力;

　　5)董事會或預算管理員會認為必須調整的其他事項。

　　5.5.3預算調整的方式

　　1)定期調整：每季度20日后，由總經理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協調會，討論預算調整事宜。

　　2)不定期調整：公司外部環境、內部條件等方面發生重變化，可以根據情況隨時提出預算調整申請。

　　5.5.4預算調整的類別

　　1)自上而下：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司全局性重變化，經董事會協商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　2)自下而上：當外部環境與內部條件等客觀因素導致公司局部重變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門填寫預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說明調整內容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理員會審議批準。對于重預算調整(調整金額超過預算10%的屬于重調整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理員會批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調整通知書)。

　　5.6預算的考核評價

　　5.6.1預算執行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

　　5.6.2財務、審計部監控預算執行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執行的考核意見。

　　5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理員會審核，預算管理員會依據預算執行結果及相關意見審批后轉人力資源部執行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見，依據《XX公司管控體系制度匯編之業績考核管理制度》及相關制度規定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關的說明與要求

　　6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。

　　6.4本制度經公司董事會批準后發布執行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。

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