企業財務內控的管理制度

時間：2023-07-07 11:45:56 詩琳制度

企業財務內控的管理制度（通用11篇）

　　在日新月異的現代社會中，人們運用到制度的場合不斷增多，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編精心整理的企業財務內控的管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業財務內控的管理制度（通用11篇）

　　企業財務內控的管理制度 1

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的.合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　企業財務內控的管理制度 2

　　一、資金的管理

　　1.資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經理依據資金結存情況審批各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2.如遇特殊情況需用資金，直接由總經理簽字批準(不在可委托副總代簽)，方可辦理用款手續。

　　3.使用資金時(包括大額用款)，各部門應提前1-3天預報資金使用額度，便于財務及時備款。

　　4.使用現金的范圍：農副產品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。

　　5.借用轉帳(空白)支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。

　　6.借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7.資金的審批程序是：計劃內借款：借款人-部門負責人-財務部計劃外借款：借款人-部門負責人-總經理-財務部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1.原料到廠時，保管員應據實檢斤，并依據質檢部門出據的檢驗單，計算出合格品的數量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2.原料收購部門根據當日入庫數量、收購價格、收購地點等填開實物收據，同時索要售貨人的身份證復印件及當地村委會提供的自產證明(身份證上的地址要與村委會提供的自產證明地址目符)。

　　3.原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務開具農副產品收購發票所需資料。

　　財務依據完善的手續予以付款，同時開具農副產品收購發票。

　　4.購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務部門要求的合規發票予以報銷(如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發票章和條碼章等)，不得以白條報銷。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5.需要先付款的業務，須到財務辦理借款手續，經領導批準后(計劃內部門領導簽字、計劃外的需總經理簽字)財務予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的'單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。

　　6.購進需要入庫的材料物品，必須經保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨同發票一并到財務報銷。

　　如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門負責人簽字方可報銷。

　　7.采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備用金全部退回財務。

　　8.月末購料，發票不能當月取得，保管員要按接收的實際數量和采購員提供的實際采購價格(扣稅價)進行估價入帳，待發票到廠時辦理正式入庫，并將估價沖回。

　　9.庫存物品領用時，必須憑據領料單(倉庫、財務、統計各一聯)，領料單要標明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷售的貨物要有發貨單或銷售發票。

　　10.月末終了，保管員、統計員要對當期發生的料單等票據進行匯總、核對，并按規定時間(每月1日)分別向財務報表，財務據此進行成本核算。

　　11.年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核對，做到帳帳相符、帳物相符。

　　對于盤盈、盤虧的物資要作說明。

　　因此而造成損失的，報請總經理審批，財務予以帳務處理。

　　三、固定資產、低值易耗品的管理

　　1.對于購進的且已交付使用的固定資產(價值2000元、使用期限一年以上)，需填寫固定資產入帳單，經辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫清楚，然后隨發票一起報帳。

　　同時設備動力部要登記固定資產臺帳。

　　2.對于購進尚需安裝或加工的固定資產，財務應在在建工程科目歸集，待全部完工時，由設備動力部辦理入帳手續。

　　3.購進的低值易耗品(價值2000元以下、使用期限二年以上)，應先辦理入庫，然后再領用。

　　領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4.當入帳固定資產和低值另耗品發生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財務部依據批件進行帳務處理。

　　5.年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。

　　四、往來帳的管理

　　1.工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時間報帳。

　　2.已辦理預付款業務的，經辦人要及時將發票清回，避免造成呆、死帳。

　　3.需要辦理銀行匯款的業務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4.因經辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1.如果出差借款，應于回來三日內報銷差旅費。

　　報銷時要將發票按類別、時間先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數、金額、報銷人。

　　然后清楚的填寫好差旅費報銷單，經部門領導簽字后，到財務部審核報銷。

　　如有超標準支出的，需經總經理簽字方可報銷。

　　2.在市內采購的，應于當日辦理報銷手續，如特殊情況當日不能取得發票的，須在三日內辦理報銷手續。

　　3.采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發票。

　　4.針對增值稅發票超過90天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由持票人個人承擔。

　　5.報銷時，發票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數量、金額等內容必須填寫齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。

　　6.使用支票的，支票存根要填寫齊全，內容要與發票一致。

　　7.電力管理部門每月應及時將電費增值稅發票開回交予財務，以便成本核算。

　　8.采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產生的一切后果，責任由當事人自負。

　　如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據總經理簽署的意見處理帳務。

　　9.職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。

　　10.生產統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料(成品/半成品)盤點表等與財務月終結算有關的報表，必須于次月一日前報財務部，財務據此進行成本核算。

　　11.報銷時間：每周一、三、五下午1點-4點(手機費每月15日)。

　　12.為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務，不得自行留存。

　　13.以上條款請管理部門及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時間報帳的，請以書面形式報請總經理審批，否則按時間長短給予50元-100元罰款。

　　企業財務內控的管理制度 3

　　一、充分發揮財務人員的監督職能作用，對醫院資金運動的全過程進行認真的監督和檢查，確保醫院預算的'順利執行，通過檢查、分析，不斷促進醫院的各項建設，提高管理水平。

　　二、設立兼職物價管理人員一名，經常檢查醫療收費標準、藥品價格的物價政策的執行情況，做到應收盡收，不應收則絕不收。

　　三、加強對各項支出的監督和管理，嚴格掌握各項費用的開支執行標準，對違反開支標準的拒絕付款，對于多支、亂支或不講求經濟效益和手續程序的開支，應堅決制止和糾正，并以書面形式報告院長或上級領導及時做出處理。

　　四、嚴格執行國家控購商品的報批手續，杜絕盲目采購、貪多求新，搞“小而全”等情況，避免造成不必要的浪費或損失。

　　五、從嚴執行收入管理，指定專人審核門診收入、住院收入，即以審查收費清單和收費三聯單為主，所有收入必須進入本單位帳戶內，絕不允許設置“帳外帳”和“小金庫”。

　　六、堅持一支筆審批報銷制度，全院的支出由院長一人簽字審批，加強對各種資金及財產物資的管理，避免形成漏洞和矛盾。

　　七、轉帳支票及現金支票等、印章由會計人員保管，他人不得兼管。

　　八、會計人員和會計業務的管理要接受主管部門的領導和監督，同時要接受財政、稅務、物價、審計等有關部門的指導和監督，完善財務監督和內部控制機制。

　　企業財務內控的管理制度 4

　　按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

　　一、預算管理

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理

　　1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。

　　2、學校出售報廢固定資產所得的收入必須上繳國庫。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　三、支出管理

　　1、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

　　2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、財產物資管理

　　1、財產物資按上級有關部門的`規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　五、經費報銷制度

　　（一）辦公費使用范圍及規定

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

　　2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況匯報副校長。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經副校長審核、校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。

　　5、凡上級調撥物資，要進倉入帳，校產管理員記好帳。

　　（二）差旅費報銷規定

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、每次到本鎮或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學片內辦事，不作為出差。

　　3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。

　　4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復核，副校長審批。

　　5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。

　　六、申購驗收制度

　　1、學校的一切辦公用品由校領導商定統籌購買，杜絕零星購買。

　　2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

　　3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公布，做好會議紀要。

　　3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　九、財務人員職責

　　1、認真執行國家規定的財務制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。

　　2、定期向學校領導匯報財經收支情況，并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監督。

　　企業財務內控的管理制度 5

　　通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。

　　一、會計機構、人員相關方面

　　1.各單位必須根據會計業務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。

　　2.各單位必須根據國家的有關法律法規及《財務管理及內控制度》的規定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。

　　3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。

　　二、貨幣資金方面

　　1.各單位必須配備專業出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。

　　2.各單位的.貨幣資金應當由本單位財務部門集中統一管理。

　　3.銀行賬戶管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。

　　4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風險，提高工作效率。

　　5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。

　　由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：

　　強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

　　企業財務內控的管理制度 6

　　一、前言

　　隨著社會經濟的進步，信息化技術水平也迅速提升，國家逐漸提高了對于財務電算化工作的重視，同傳統的紙質化管理方式相比，在財務電算化的實踐過程中，信息資料更加方便修改，這對醫院的財務管理工作造成極大的干擾。因此，對醫院財務電算化與財務內部控制制度的關系進行分析，對于改善醫院財務管理工作的工作質量，具有關鍵的作用。

　　二、醫院財務電算化與財務內控制度關系

　　在醫院的財務管理工作中，財務內部控制制度的影響面較廣，比如財產管理的完整性、財務數據準確性以及醫院經營有效性等，制定符合醫院實際發展的規章制度對于醫院財務電算化的發展具有重要的價值。而醫院財務電算化與財務內部控制制度關系的分析，對于醫院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義，在醫院財務管理的工作中，管理人員針對醫院財務電算化以及財務內部控制制度方面存在的不足，積極制定相關解決措施，是醫院財務管理工作中必不可少的部分。

　　三、醫院財務電算化與財務內控制度重點

　　（一）建立健全相關控制制度

　　隨著我國醫療服務水平的進步，以往的手工記賬模式已經難以適應當前醫院財務管理工作的發展步伐，在信息技術的支持下，系統性的財務內控制度對于醫院財務管理水平的進步起到了一定的促進作用。醫院財務電算化與財務內控制度的研究主要是建立在當前財務管理的基礎上，通過其財務內控的不斷完善，逐步達到醫院財務管理工作的發展目標。

　　（二）醫院財務系統及其IT系統的銜接

　　在醫院的財務管理工作中，提高對醫院財務系統與相關IT系統的銜接是不可忽視的一個環節，只有保障財務系統與IT系統的銜接才能提高醫院各項管理水平，保障財務工作的有效進行。在實際的工作過程中，如何利用有效的措施，逐步完善財務系統與相關信息化系統的關聯度，是當前醫院管理人員應當關注的重點。根據帳實相符的基本觀念，將財務系統中所包含的大量數據與相關系統數據的實際性交互，在財務系統確認收費后，將其相關數據信息上傳至醫院的IT系統，由此形成藥品信息。同時，醫院藥品工作人員根據系統提示進行藥品配置，并針對系統進行藥品的登記，財務系統與相關IT系統的銜接，在某種程度上可以逐步改善當前財務電算化與內部控制管理方面的一些缺陷。

　　（三）提高工作人員綜合素質

　　針對醫院而言，對其財務電算化與財務內部控制關系的研究中，提高工作人員的基本素質是提高醫院財務管理水平的重點之一。強化對于工作人員的教育與培訓，要求醫院定期組織其財務工作人員開展培訓學習活動，在不斷提高其職業技術的同時，將工作人員的.職業道德、性格品質等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習慣，不斷提高其工作效率，實現醫院人力資源的良好配置。所以，在醫院財務管理的工作環節中，強化對財務工作人員的培訓具有重要的意義。

　　四、結束語

　　總而言之，隨著社會經濟的快速發展，醫院為了獲得更好的發展，應當在強化財務點算化管理的同時，逐步加強財務內部管理控制的力度，建立健全相關管控制度。在醫院財務管理的過程中，工作人員在追求財務信息化與自動化發展的同時，應當重視財務內部控制在其管理過程中的積極作用。在財務管理工作的監督環節，充分認識到財務電算化與財務內部控制制度的關系，并樹立正確的管理發展，以此為醫院的的健康發展奠定良好的基礎。

　　企業財務內控的管理制度 7

　　事業單位積極開展財務管理內部控制有利于單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。

　　一、事業單位財務管理目標

　　事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨著市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。

　　二、事業單位財務管理內控制度的現狀

　　1.財務管理體系不健全

　　部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。

　　2.內控意識薄弱

　　內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

　　3.監管力度不足

　　目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。

　　三、事業單位財務管理內控制度的創新

　　1.提升內控意識

　　事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。

　　2.健全內控制度

　　在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態，審核財務制度是否存在漏洞，審核經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

　　3.加大監管力度

　　鑒于我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節;加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的`問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。

　　4.完善人才培養

　　事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨著我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考核制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核，避免財務人員做x賬、濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。

　　四、結語

　　綜上所述，本文以事業單位財務管理目標、內部控制現狀為切入點，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業單位財務管理內控制度的創新策略，旨在為一線工作提供理論指導。

　　企業財務內控的管理制度 8

　　一、總則

　　（一）為進一步規范工會財務行為，加強財務管理和監督，強化工會經濟活動運行內部控制，發揮內控制度在工會財務管理中的監督作用，提高工會財務管理水平，根據《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫學院內部控制實施方案》等法律法規及學校財務管理相關規定，結合工會實際，制定本辦法。

　　（二）工會財務管理的基本原則是：執行國家、上級工會和學校的有關法律法規和財務制度，推進工會財務和經濟活動運行管理規范化、制度化、程序化，管好用好工會經費。

　　（三）工會財務管理的主要任務：根據工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經費預算，有效控制預算執行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經法律法規，依法開展經濟活動，加強經濟核算，做好工會經費使用績效分析，提高工會經費使用效益。加強資產管理，真實完整反映資產分布和使用狀況，防止國有資產流失。厲行節約，嚴肅財經紀律，防范財務風險。

　　（四）工會財務管理的內容主要：內部控制管理體系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產管理，政采合同管理等。

　　二、內控體系建設

　　（五）按照上級關于形成內部控制體系和學校內部控制建設的實施方案的要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會經濟活動的全過程進行有效的控制和監督。

　　（六）成立以工會主席為領導小組組長的內控工作領導小組，對本部門內控制度建立健全和有效實施負責。

　　（七）加強經濟活動風險的防范和管控，按照學校內部控制基礎性評價工作實施方案要求，系統梳理經濟活動的業務流程，排查風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

　　（八）對不相容崗位進行有效的設計和分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

　　（九）重大經濟決策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權限報批。根據實際需要修訂完善工會內部各項管理制度，使工會經濟業務活動規范有序。

　　三、預算管理

　　（十）強化工會經費預算管理，規范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。科學合理編制行政經費和項目經費預算，按規定程序報批，確保預算嚴格有效的執行。預算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業健康發展。

　　（十一）工會經費預算管理的基本原則：工會經費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執行。堅持服務職工原則。經費使用要突出重點，優化支出結構，維護職工的合法權益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現厲行節約，又要貫徹落實中央“八項規定”精神要求，經費使用要精打細算，節約開支，少花錢多辦事，提高經費使用效能。

　　（十二）按照每年核定的工會年度經費收入和扣繳會員會費收入，結合當年工作計劃和活動內容，科學合理地編制經費項目支出預算，并有效地執行。

　　（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監督、接受經費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監督。

　　四、收支管理

　　（十四）收入是工會開展各項業務活動、教職工維權、教職工集體福利的經費保障。

　　（十五）工會收入主要包括：單位撥繳經費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。

　　（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預算管理。

　　（十七）工會經費支出是工會開展各項業務活動發生的經費消耗。

　　（十八）工會經費支出包括：職工活動支出、維權支出、會員集體福利支出、業務支出、其他支出。

　　（十九）工會經費使用嚴格執行國家財經政策法規、執行上級工會財務管理制度和學校相關財務管理規定。

　　（二十）工會經費使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協會定額活動經費由分工會自行安排使用，經費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經費支出審批權限，遵照《皖南醫學院經費支出管理暫行辦法》和《皖南醫學院工會經費使用管理辦法》執行。

　　（二十一）按照政策要求結合工會工作需要，制定工會經費開支標準，并遵照執行。

　　（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調研或招標采購；大額經費支出由工會委員會集體研究決定。

　　五、資產管理

　　（二十三）按照上級工會的`有關規定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴格執行收支兩條線的管理規定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發生情況進行動態監控定期核對，確保資金安全。

　　（二十四）工會固定資產管理遵照執行學校國有資產管理辦法，規范管理，維護國有資產安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。

　　（二十五）工會財產包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態。或單位價值雖未達到規定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產管理。

　　（二十六）固定資產購置要從實際需要出發，從嚴控制，合理配置。固定資產購置要有預算安排，按學校招標采購工作管理辦法，履行規定程序報學校國資處統一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購，工會不得自行采購。

　　（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產管理員，負責對工會資產的日常管理，與學校國資處國有資產的信息管理系統對接，及時辦理固定資產驗收、領用登記，定期進行清查盤點，發現問題查明原因，及時向學校資產管理部門報送資產變動信息，加強資產保管維護、如實反映資產使用和分布情況。

　　（二十八）建立固定資產臺賬，按學校要求統一進行分類編號，并在固定資產表面黏貼標識。

　　（二十九）資產管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。

　　六、其他事項

　　（三十）經濟合同：財產物資的采購，或對外發生較大的經濟業務行為，需與對方簽訂經濟合同，嚴格履行條約，規避財務風險。

　　（三十一）經濟合同條款和內容要符合國家的法律法規，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權益，確保學校的利益不受損害。

　　（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現特殊和不能履約情況及時向學校和上級主管部門反映，適時解決處理。

　　企業財務內控的管理制度 9

　　綜合目前企業的管理經驗，內部控制制度主要有以下幾方面的內容：

　　1.授權控制。

　　授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批準，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批準，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。受權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理權限，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。

　　2.分工控制。

　　分工控制是指對于相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。

　　這一控制制度使經濟業務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監督。

　　3.業務記錄控制。

　　業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時，必須采取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。

　　4.財產安全控制制度。

　　財產安全控制制度，是為了確保企業財產物資安全完整，所采用的各種方法和措施。

　　5.書面文件控制。

　　書面文件控制是指在業務處理過程中，把企業對于經營管理的要求，有關注意事項等制成書面文件、規章制度，下發給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。

　　6.人員素質控制。

　　人員素質控制是采用一定的方法和手段，保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。如果你是寫內部控制的論文，可以再提及一下建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

　　1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的“內部管理辦法”。

　　2.單位內部控制制度，最好由各部門討論并經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

　　3.既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

　　4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。

　　實際工作中有些單位為解決“閑置”干部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的.后果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

　　5.定期檢查內部控制制度的執行情況。

　　結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

　　企業財務內控的管理制度 10

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的.一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　（一）現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　（三）財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　（四）票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　（二）差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　（三）學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　　（1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　　（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　　（4）領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購。總務處負責成立招標小組，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。