往來(lái)管理制度（精選16篇）
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的往來(lái)管理制度，歡迎大家分享。
往來(lái)管理制度 篇1
第一條為加強(qiáng)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算，加速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和后勤集團(tuán)實(shí)際情況，特制訂本辦法。
第二條往來(lái)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算。
第三條集團(tuán)各單位往來(lái)業(yè)務(wù)的總賬及明細(xì)賬由集團(tuán)財(cái)務(wù)部各分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核算和管理。各分管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)往來(lái)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，在不同的往來(lái)賬戶中進(jìn)行明細(xì)登記。
第四條集團(tuán)各單位之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，要求雙方單位填寫《后勤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額，經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn);結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財(cái)務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條集團(tuán)各單位主管會(huì)計(jì)(報(bào)帳員)或收費(fèi)負(fù)責(zé)人要建立資金往來(lái)備查登記簿，按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來(lái)單位(個(gè)人)、經(jīng)辦人員、金額等進(jìn)行詳細(xì)登記，以便賬務(wù)清理和核對(duì);集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)與各單位負(fù)責(zé)資金往來(lái)備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對(duì)上月往來(lái)款項(xiàng)總賬、明細(xì)賬及備查賬金額，及時(shí)調(diào)整誤差，保證賬賬相符;各單位主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查。
第六條集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)將核對(duì)無(wú)誤后的'往來(lái)款項(xiàng)按月結(jié)出各賬戶的余額，依據(jù)不同的往來(lái)科目，打印明細(xì)清單，并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。
第七條每年第四季度，集團(tuán)財(cái)務(wù)部分管會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同各單位財(cái)務(wù)人員(主管會(huì)計(jì)、報(bào)賬員)、收費(fèi)負(fù)責(zé)人對(duì)往來(lái)賬戶進(jìn)行全面清理，并與往來(lái)單位進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)，采取措施加強(qiáng)催收工作。
第八條年度末，各往來(lái)結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年，并詳細(xì)列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和內(nèi)容，以便進(jìn)行賬齡管理。
第九條各單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的催收工作。對(duì)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行催收，對(duì)收回有困難的款項(xiàng)要及時(shí)書(shū)面上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，申請(qǐng)幫助解決，最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條符合壞賬條件，確實(shí)無(wú)法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”，各單位要提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明，由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，進(jìn)行壞賬處理。
第十一條確認(rèn)壞賬的條件:
1、債務(wù)單位撤消，經(jīng)民事訴訟確認(rèn)無(wú)法追還的款項(xiàng);
2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款;
3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù)，超過(guò)三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。
第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來(lái)業(yè)務(wù)，要建立備查簿予以登記，并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。
第十三條壞賬損失核算采用備抵法，按應(yīng)收賬款年末余額5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。
本條款僅適用于集團(tuán)內(nèi)取得獨(dú)立法人資格的單位。
第十四條“應(yīng)付賬款”等債務(wù)，賬齡超過(guò)三年的，經(jīng)確認(rèn)為無(wú)法清償時(shí)，各單位提供有關(guān)證明材料或說(shuō)明，報(bào)經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，做銷賬處理。
第十五條本辦法的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
往來(lái)管理制度 篇2
1、往來(lái)戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國(guó)家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開(kāi)展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來(lái)結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。
2、醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門為來(lái)往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。
3、建立往來(lái)戶結(jié)算登記制度。
(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來(lái)帳的記帳工作，及時(shí)清理核算。
(2)藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)往來(lái)情況設(shè)立往來(lái)戶結(jié)算臺(tái)帳。
4、建立往來(lái)戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來(lái)款的`分戶單與藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
5、建立往來(lái)戶結(jié)算的清理制度。
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對(duì)結(jié)果、定期或不定期地對(duì)往來(lái)結(jié)算款進(jìn)行清理，及時(shí)做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。
(2)對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)戶結(jié)算款，應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對(duì)已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見(jiàn)報(bào)院長(zhǎng)審批，對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳，對(duì)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。
往來(lái)管理制度 篇3
一、應(yīng)收帳款管理
(一)收款方針
1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。
2、收款時(shí)間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物，(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。
4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份(一份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份)，移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還:
1)未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%;
2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%;
3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù)，專職收款、在3個(gè)月之后回款，待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。
3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。
4、3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的`未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。
5、若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。
6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。
7、對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告單，并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告書(shū)，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。
4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。
二、應(yīng)付帳款管理
(一)付款時(shí)間:
1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行;
2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。
(二)付款方式:
1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;
2、現(xiàn)金;
3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。
(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
往來(lái)管理制度 篇4
1、負(fù)責(zé)與各往來(lái)單位的款項(xiàng)結(jié)算與對(duì)賬工作。
2、負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理:合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎(jiǎng)提成、廣告、裝修、補(bǔ)貼、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(lái)(運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)、委托加工費(fèi)等)。
3、負(fù)責(zé)超市管理、核算、對(duì)賬，按時(shí)結(jié)算款項(xiàng)。
4、負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。
5、負(fù)責(zé)短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。
6、負(fù)責(zé)保證金、押金、應(yīng)收預(yù)收款的`管理。
7、根據(jù)工作流程，復(fù)核并執(zhí)行對(duì)外匯款通知。
8、負(fù)責(zé)提交相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證準(zhǔn)確及時(shí)，報(bào)表包括(但不限于):庫(kù)存報(bào)表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎(jiǎng)報(bào)表、廣告報(bào)表、大額資金使用報(bào)表、應(yīng)收帳款報(bào)表、其他應(yīng)收?qǐng)?bào)表、其他應(yīng)付款報(bào)表等。
9、服從領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。
往來(lái)管理制度 篇5
一、目的:規(guī)范萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部往來(lái)占用關(guān)系，提高資金使用效率，便于業(yè)績(jī)考核。
二、范圍:適用于總部及萬(wàn)科地產(chǎn)所屬各單位。
三、職責(zé):總部財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。
四、方法和過(guò)程控制
4、1定義:內(nèi)部往來(lái)是指萬(wàn)科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
4、2類別:內(nèi)部往來(lái)主要由以下幾類經(jīng)濟(jì)交易產(chǎn)生:
4、2、1資金調(diào)撥
4、2、2代收代墊
4、2、3實(shí)物買賣
4、2、4提供服務(wù)
4、3管理原則
4、3、1集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制，不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;
4、3、2及時(shí)清算原則:對(duì)發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易，各公司應(yīng)及時(shí)清算，不允許分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來(lái)帳(4、7、2所述例外情況除外);
4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的內(nèi)部往來(lái)外，其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;
4、3、4主動(dòng)規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)有意識(shí)地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來(lái)的發(fā)生;
4、3、5及時(shí)核對(duì)原則:內(nèi)部往來(lái)應(yīng)按月核對(duì)，至少每季末編制調(diào)節(jié)表，雙方蓋章簽字確認(rèn);
4、4主體:除4、7、2所述情況外，內(nèi)部往來(lái)僅可以存在于以下幾種主體之間:
4、4、1總部與各地區(qū)公司之間;
4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;
4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;
4、5資金調(diào)撥的管理
4、5、1各公司如有資金富余，只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來(lái)，不得向不同地區(qū)或不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;
4、5、2各公司如存在資金缺口，且滿足以下條件:
計(jì)息負(fù)債>(權(quán)益及內(nèi)部往來(lái)占用+計(jì)息負(fù)債)×30%
可以向總部申請(qǐng)劃撥資金，總部在履行必要的考察并綜合平衡萬(wàn)科地產(chǎn)資金需求之后進(jìn)行資金調(diào)撥;
4、5、3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺，具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。
4、6代收代墊款的管理
4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由各公司直接清算;但由總部組織的萬(wàn)科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動(dòng)而發(fā)生的代收代墊款，::仍統(tǒng)一通過(guò)總部與各單位掛帳清算。
4、6、2分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的`各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款，可通過(guò)資金中心的委托收付款程序及時(shí)進(jìn)行清算，不允許期末掛帳;
4、7實(shí)物買賣或提供服務(wù)的管理
4、7、1一般管理
4、7、1、1各公司之間發(fā)生實(shí)物買賣或提供服務(wù)，應(yīng)直接、及時(shí)清算;其中分屬不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務(wù)或?qū)嵨镔I賣，應(yīng)預(yù)先報(bào)總部財(cái)務(wù)部審批備案;
4、7、1、2一般情況下，分屬不同城市、不同萬(wàn)科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實(shí)物買賣或提供服務(wù)發(fā)生的往來(lái)款項(xiàng)，不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質(zhì)服務(wù)按例外情況進(jìn)行管理。
4、7、2例外管理
4、7、2、1內(nèi)部單位之間提供的工程性質(zhì)服務(wù)，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)清算;如期末由于工程跨期而尚未結(jié)算，可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來(lái)帳，體現(xiàn)在內(nèi)部往來(lái)中，并與對(duì)方單位核對(duì)一致;
內(nèi)部單位之間的工程性質(zhì)服務(wù)主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
4、7、2、2工程完工后，各單位應(yīng)及時(shí)結(jié)算、清算;保修期過(guò)后，各單位應(yīng)將相應(yīng)內(nèi)部往來(lái)及時(shí)結(jié)平。
4、8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來(lái)的管理:除管理費(fèi)分?jǐn)偟瓤偛苛碛幸?guī)定的往來(lái)款項(xiàng)外，同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應(yīng)確定一家公司與總部掛帳，其他公司與總部之間發(fā)生的往來(lái)業(yè)務(wù)均應(yīng)劃轉(zhuǎn)該公司。
4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易，不符合本規(guī)范管理要求的，應(yīng)對(duì)其余額按本規(guī)范的要求進(jìn)行清算及調(diào)整劃帳，上述過(guò)程要求在20xx年6月30日之前完成。
往來(lái)管理制度 篇6
應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)與支持下，嚴(yán)格控制各種往來(lái)款項(xiàng)，具體管理和制度的內(nèi)容如下:
1、學(xué)生的'代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收，本學(xué)期內(nèi)進(jìn)行結(jié)算，期末無(wú)余額。
2、通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的管理，加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，在財(cái)務(wù)制度允許的范圍內(nèi)盡量延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的還款期，合理高效使用資金。
3、對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照購(gòu)貨或勞務(wù)合同的規(guī)定，按單位名稱分科目設(shè)置有關(guān)的明細(xì)賬，詳細(xì)記載。
4、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。
5、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生及結(jié)余情況。
往來(lái)管理制度 篇7
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)往來(lái)款項(xiàng)的管理、提高資金使用效益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)清理不合理的資金占用，保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的安全、完整，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合后勤集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團(tuán)下屬各部門、各中心、控股公司（以下簡(jiǎn)稱“各單位”）。
第二章往來(lái)賬款的范圍與管理體制
第三條本辦法所指往來(lái)賬款的核算及管理包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。
第四條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部和各單位同為往來(lái)賬款的管理主體。各單位為往來(lái)賬款的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本單位往來(lái)款憑據(jù)的保管、記錄、核對(duì)以及核銷工作；財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部為往來(lái)賬款的監(jiān)督主體，負(fù)責(zé)往來(lái)款的賬務(wù)處理、監(jiān)控以及協(xié)助各單位進(jìn)行往來(lái)賬的核對(duì)。
第五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)與各單位定期進(jìn)行交流，相互配合，上傳下達(dá)，共同做好往來(lái)賬款的管理工作，雙方應(yīng)做好往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生憑據(jù)的保管、審核和記錄工作。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定取得已簽訂的合法合同正本、審批單、發(fā)票、收據(jù)、結(jié)算報(bào)告等所有與業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的原始憑據(jù)，并妥善保管，收付時(shí)要按照相關(guān)的審批程序進(jìn)行復(fù)核、審批，及時(shí)做好明細(xì)記錄并登記入賬。
第三章應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第六條應(yīng)收及預(yù)付款是指集團(tuán)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。應(yīng)收款主要為對(duì)外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買單位（個(gè)人）收取的款項(xiàng)（記賬款），含學(xué)校往來(lái)款。
第七條應(yīng)收賬款：各單位須建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，重視應(yīng)收賬款的回收工作。各單位負(fù)責(zé)人為本單位應(yīng)收款的主要責(zé)任人，各單位結(jié)賬員為本單位應(yīng)收賬款回收工作的主要執(zhí)行人，各單位結(jié)賬員須做好本單位應(yīng)收賬款的憑據(jù)保管、登記備查，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，做好收回款項(xiàng)的核對(duì)工作，并定期編制對(duì)賬表與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、集團(tuán)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)、核銷。
第八條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)定期編制“應(yīng)收賬款往來(lái)單位及賬齡明細(xì)表”，報(bào)送相應(yīng)的單位負(fù)責(zé)人。各單位須及時(shí)回收應(yīng)收賬款，對(duì)長(zhǎng)期未收回的款項(xiàng)應(yīng)盡快查清拖欠原因，及時(shí)解決存在問(wèn)題，減少不合理占用降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生的壞賬損失，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九條預(yù)付款項(xiàng)：各單位應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付賬款，實(shí)行預(yù)付賬款審批制度，根據(jù)簽訂合同或協(xié)議進(jìn)行支付。
第十條應(yīng)收及預(yù)付款的責(zé)任單位與財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部應(yīng)密切關(guān)注債務(wù)人的動(dòng)態(tài)，債務(wù)人發(fā)生破產(chǎn)、改組、兼并、合營(yíng)等產(chǎn)權(quán)變更時(shí)，要及時(shí)主張債權(quán)。
第四章其他應(yīng)收款
第十一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，主要包括各種備用金、費(fèi)用預(yù)支款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等。
第十二條備用金：各單位因工作需要領(lǐng)取備用金的，須向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，確定金額，并由專人領(lǐng)取，期間金額若有變動(dòng)需向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提交備用金金額變動(dòng)申請(qǐng)。各單位領(lǐng)用的`備用金必須于每年6月底、12月底或營(yíng)業(yè)暫停期間前交回，因工作需要不能交回的，需辦理續(xù)領(lǐng)手續(xù)。
第十三條預(yù)支款：預(yù)支款是指各單位因公需要對(duì)外支付款項(xiàng)，但暫未取得相關(guān)付款憑據(jù)情況下，以單位員工個(gè)人名義向財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部提請(qǐng)借款。各單位申請(qǐng)預(yù)支款，必須由指定專人辦理，按要求填制預(yù)支單。預(yù)支款的經(jīng)辦人要及時(shí)取得相關(guān)票據(jù)辦理沖賬手續(xù)。以上預(yù)支的各類款項(xiàng)原則上需在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。如超過(guò)三個(gè)月以上未辦理報(bào)銷手續(xù)的，每月扣發(fā)經(jīng)辦人一定金額的工資，直至結(jié)清預(yù)支款為止。特殊情況，需書(shū)面說(shuō)明理由，并經(jīng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，可以不扣發(fā)工資，原則上前賬不清，后款不借。
第十四條應(yīng)向職工收取的各種墊付款、罰款和賠款等，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)單位扣減責(zé)任人當(dāng)月工資。
第十五條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部須定期對(duì)各項(xiàng)其他應(yīng)收款進(jìn)行清賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任單位。
第十六條禁止各種非因公需要的單位或個(gè)人借款，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失借款的批準(zhǔn)人承擔(dān)連帶負(fù)責(zé)。
第五章應(yīng)付賬款管理
第十七條應(yīng)付賬款是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。主要包括接受對(duì)方單位的提供商品或勞務(wù)需付而未付的購(gòu)貨款、勞務(wù)款等。
第十八條應(yīng)付賬款的支付主要包括批量付款以及零星付款，批量付款由采購(gòu)與招標(biāo)部統(tǒng)一制作付款審批表，按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部綜合考慮資金情況予以統(tǒng)一安排。零星的采購(gòu)款和工程付款憑發(fā)票按規(guī)定程序和權(quán)限付款。
第十九條為加強(qiáng)物資采購(gòu)和工程建設(shè)合同管理，經(jīng)辦單位須嚴(yán)格按照合同的約定付款，未按合同約定提前或超進(jìn)度支付的款項(xiàng)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部有權(quán)拒絕支付，超過(guò)合同價(jià)款的部分必須另行報(bào)批。
第二十條對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部告知采購(gòu)與招標(biāo)部進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，報(bào)請(qǐng)批示后，及時(shí)做賬務(wù)處理。
第六章壞賬損失的管理
第二十一條壞賬損失是指集團(tuán)未收回的應(yīng)收款經(jīng)批準(zhǔn)列入損失的部分。各單位逾期三年以上的且確定無(wú)法回收的應(yīng)收賬款，可在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員賠償后的應(yīng)收款余額，作為壞賬損失。
第二十二條各單位發(fā)生的壞賬損失，每年年終決算前集中辦理審批。從債權(quán)發(fā)生之日超過(guò)三年債務(wù)人未履行償債義務(wù)而形成的壞賬損失，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部核定、分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。控股公司發(fā)生的壞賬損失按合同約定逾期三年以上的，或雖未逾期三年以上但有確鑿證據(jù)證明收不回的，由控股公司負(fù)責(zé)人審核、公司總經(jīng)理簽批。金額超過(guò)50000元的，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批，金額超過(guò)300000元（含）以上的需經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議審批。
第二十三條已確認(rèn)的壞賬損失，應(yīng)由責(zé)任人出具詳細(xì)的書(shū)面報(bào)告，填制“壞賬損失審批單”，具體列清損失金額、經(jīng)過(guò)、原因、責(zé)任、處理意見(jiàn)等內(nèi)容，按規(guī)定程序?qū)徟笤僮髻~務(wù)處理。屬人為原因的，追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第七章內(nèi)部往來(lái)的管理
第二十四條內(nèi)部往來(lái)指集團(tuán)與下屬各獨(dú)立核算單位之間、集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間的往來(lái)，因交易或勞務(wù)需進(jìn)行結(jié)算時(shí)，通過(guò)往來(lái)核算，不直接劃轉(zhuǎn)資金。
第二十五條集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位之間往來(lái)，由債權(quán)方負(fù)責(zé)對(duì)賬，債務(wù)方予以確認(rèn)；集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位與衛(wèi)生所之間往來(lái)的，由衛(wèi)生所負(fù)責(zé)對(duì)賬，集團(tuán)下屬各獨(dú)立核算單位予以確認(rèn)。內(nèi)部往來(lái)最終需經(jīng)雙方分管會(huì)計(jì)確認(rèn)后方可掛賬，杜絕單方掛賬現(xiàn)象。各分管會(huì)計(jì)必須每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
第二十六條集團(tuán)下屬下屬各獨(dú)立核算單位原則上不與控股公司進(jìn)行掛賬，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)直接支付以相應(yīng)憑據(jù)到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部報(bào)賬。
第八章一卡通和充電記賬管理
第二十七條各單位因業(yè)務(wù)需要，在辦事大廳辦理一卡通和充電簽單記賬的，應(yīng)指定專人辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部備案。
第二十八條辦事大廳收銀員為上述情況辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)，須由簽單人簽收。
第二十九條為確保各類記賬款項(xiàng)能及時(shí)收回，應(yīng)收款由辦理簽單記賬的單位負(fù)責(zé)催收。
第三十條各簽單人在辦理一卡通和充電簽單記賬時(shí)應(yīng)寫明辦理單位，如實(shí)際結(jié)賬單位與簽單不一致，要及時(shí)書(shū)面告知財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部。
第九章附則
第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行，由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。原《浙江農(nóng)林大學(xué)后勤集團(tuán)往來(lái)賬管理辦法》同時(shí)廢止。
往來(lái)管理制度 篇8
為縮短酒店資金流動(dòng)周期，加強(qiáng)資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現(xiàn)對(duì)酒店往來(lái)賬款管理作如下規(guī)定：
1、酒店的應(yīng)收賬款的結(jié)算必須嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀(jì)律。
2、酒店應(yīng)收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請(qǐng)，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)批財(cái)務(wù)部；由財(cái)務(wù)部應(yīng)收考察申請(qǐng)單位（或個(gè)人）的信用情況無(wú)誤后方可簽訂應(yīng)收合同。
3、應(yīng)收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長(zhǎng)付款周期須上報(bào)店總批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
4、應(yīng)收部于次月出據(jù)前月的應(yīng)收賬款積壓情況，對(duì)于超過(guò)付款周期的應(yīng)收賬款由應(yīng)收出據(jù)賬款報(bào)告說(shuō)明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報(bào)店總。
5、為保證酒店應(yīng)收賬目的真實(shí)及準(zhǔn)確性，凡未簽訂應(yīng)收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準(zhǔn)不得掛入應(yīng)收賬款，此類賬款積壓超過(guò)一個(gè)月的情況在應(yīng)收部的`監(jiān)督下由前臺(tái)出據(jù)欠款說(shuō)明記入當(dāng)事人員工欠款，每月上報(bào)店總。
6、應(yīng)收部在前臺(tái)主管的監(jiān)督下每月編制應(yīng)收賬款結(jié)算表。按照應(yīng)收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應(yīng)收賬款的發(fā)生額、時(shí)間。報(bào)表要與應(yīng)收明細(xì)賬及應(yīng)收賬余額相符。日審應(yīng)收領(lǐng)班定期與客戶核對(duì)賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。
7、對(duì)于確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款由應(yīng)收部出示原因，上報(bào)店總追究責(zé)任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查，報(bào)批店總后辦理賬務(wù)處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)前須出示相關(guān)營(yíng)業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號(hào)。
10、酒店外包單位賬務(wù)原則上與酒店賬務(wù)分開(kāi)核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說(shuō)明。）在每月結(jié)算時(shí)一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對(duì)沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當(dāng)月租金后方可返還，如有特殊情況須報(bào)請(qǐng)店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說(shuō)明由應(yīng)收部核實(shí)無(wú)誤后，填寫支出憑單報(bào)請(qǐng)店總批準(zhǔn)后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過(guò)程中以國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)為基準(zhǔn)，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽(yù)或使酒店受到利益損失者，由當(dāng)事人承擔(dān)全部刑事責(zé)任并負(fù)責(zé)酒店的經(jīng)濟(jì)損失，上報(bào)店級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理；酒店保留對(duì)當(dāng)事人采取法律行動(dòng)的權(quán)利。
往來(lái)管理制度 篇9
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范往來(lái)款項(xiàng)的使用、清理、結(jié)算等，提高資金使用效率，保障學(xué)校資金安全，明確相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所指往來(lái)款項(xiàng)是指學(xué)校日常各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處于結(jié)算過(guò)程中的資金，包括具有應(yīng)收性質(zhì)的債權(quán)類資金和具有應(yīng)付性質(zhì)的債務(wù)類資金。
第二章債權(quán)類資金管理
第三條債權(quán)類資金包含財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款。本辦法所指?jìng)鶛?quán)類資金僅涉及應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
（一）應(yīng)收賬款是指學(xué)校應(yīng)該收取但尚未收到的款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)收取但尚未收到的學(xué)雜費(fèi)、住宿費(fèi)、各種代收費(fèi)、各種賠款、經(jīng)營(yíng)收入及尚未收到的其他款項(xiàng)。
（二）預(yù)付賬款是指學(xué)校暫時(shí)墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括工程預(yù)付款、設(shè)備預(yù)付款、材料費(fèi)預(yù)付款以及各類會(huì)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)預(yù)付款項(xiàng)等。
（三）其他應(yīng)收款是指學(xué)校除財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
第四條債權(quán)類資金管理原則
（一）專人負(fù)責(zé)原則。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款經(jīng)辦人為直接責(zé)任人，經(jīng)辦單位負(fù)有審批、監(jiān)管和協(xié)助清理責(zé)任。
（二）及時(shí)結(jié)算原則。借款須一事一借，及時(shí)結(jié)算，前賬不清，后款不借。
第五條債權(quán)類資金辦理規(guī)定和流程
（一）辦理規(guī)定
1.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的經(jīng)辦人須為本校在職在編、同工同酬教職工，離退休人員、學(xué)生和非學(xué)校正式職工不能辦理。
2.采購(gòu)貨物或購(gòu)買服務(wù)形成的預(yù)付賬款應(yīng)提供有效合同（協(xié)議）。
3.辦理基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付賬款，應(yīng)根據(jù)有效合同，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格按學(xué)校有關(guān)經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定辦理預(yù)付賬款支出手續(xù)。
4.辦理版面費(fèi)、專利申請(qǐng)（維護(hù)）費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)提供錄用通知書(shū)或收費(fèi)通知書(shū)。
5.參加會(huì)議形成的應(yīng)收款項(xiàng)，例如會(huì)議注冊(cè)費(fèi)或參訓(xùn)培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供提前預(yù)交相關(guān)費(fèi)用可以享受優(yōu)惠折扣的通知。
（二）辦理流程
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款辦理分為個(gè)人因公借款和單位往來(lái)預(yù)付款。
1.個(gè)人因公借款業(yè)務(wù)辦理流程
（1）借款人填寫《石河子大學(xué)個(gè)人借款單》（以下簡(jiǎn)稱“借款單”，詳見(jiàn)附件1）和網(wǎng)上預(yù)約借款單，真實(shí)準(zhǔn)確填寫借款人姓名、款項(xiàng)用途、借款金額、開(kāi)支項(xiàng)目、借款還款承諾等內(nèi)容；
（2）借款人將經(jīng)本人簽字的借款單提交給單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核；
（3）單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)借款人的正式職工身份、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及借款人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)審核確認(rèn)后在借款單上簽字；
（4）經(jīng)辦人憑填寫完成的借款單或網(wǎng)上預(yù)約單等材料，按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批后到計(jì)財(cái)處辦理借款手續(xù)。
2.單位預(yù)付款主要業(yè)務(wù)辦理流程
（1）經(jīng)辦人填寫一式三聯(lián)的《石河子大學(xué)預(yù)付款請(qǐng)款單》（以下簡(jiǎn)稱“請(qǐng)款單”，詳見(jiàn)附件2），真實(shí)準(zhǔn)確填寫經(jīng)辦人姓名、款項(xiàng)用途、金額、開(kāi)支項(xiàng)目等內(nèi)容；
（2）經(jīng)辦人將經(jīng)本人簽字的請(qǐng)款單提交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和本單位業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交本單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋單位公章；
（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)確認(rèn)預(yù)付款經(jīng)辦人的正式職工身份，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及經(jīng)辦人簽字的真實(shí)性負(fù)責(zé)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)審批責(zé)任；
（4）經(jīng)辦人憑請(qǐng)款單及相關(guān)材料，按照《石河子大學(xué)財(cái)務(wù)審批制度》進(jìn)行審批，審批通過(guò)后到計(jì)財(cái)處辦理預(yù)付款支出手續(xù)；
（5）財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理并辦理付款手續(xù)，留存請(qǐng)款單第二聯(lián)，作為查詢、催報(bào)的依據(jù)。
第六條債權(quán)類資金期限要求及報(bào)銷處理
應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款事項(xiàng)一經(jīng)產(chǎn)生，經(jīng)辦人須及時(shí)到計(jì)財(cái)處辦理應(yīng)收賬款還款和預(yù)付賬款的核銷。
(一)基本建設(shè)工程、修繕工程預(yù)付的進(jìn)度款，須在得到基建處的支付審核意見(jiàn)后，憑發(fā)票辦理核銷手續(xù)。
(二)儀器設(shè)備預(yù)付賬款，須在安裝驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)辦理核銷手續(xù)（辦理核銷手續(xù)應(yīng)提供的資料包括：發(fā)票、儀器設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、固定資產(chǎn)入庫(kù)單、中標(biāo)通知書(shū)或成交公告、合同等）。
（三）會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、版面費(fèi)等借款須在借款產(chǎn)生后3個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
第七條債權(quán)類資金管理的責(zé)任分工
（一）經(jīng)辦人的責(zé)任
1.經(jīng)辦人是報(bào)銷或還款的直接責(zé)任人，對(duì)借款的申請(qǐng)、跟蹤追索報(bào)賬憑據(jù)、辦理報(bào)銷或還款手續(xù)承擔(dān)直接責(zé)任。
2.經(jīng)辦人須在欠款規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。
3.經(jīng)辦人出國(guó)（境）3個(gè)月以上的，或者退休、校內(nèi)調(diào)動(dòng)、調(diào)離學(xué)校、辭職的，應(yīng)結(jié)清本人經(jīng)辦的應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。
（二）經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）的責(zé)任
1.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人），對(duì)本單位或本項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的辦理、使用、報(bào)銷結(jié)算和追償工作負(fù)直接管理責(zé)任；
2.經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)督促經(jīng)辦人按規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.預(yù)付賬款確需變更經(jīng)辦人的，經(jīng)費(fèi)審批人（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）須督促和落實(shí)交接工作，及時(shí)辦理經(jīng)辦人變更手續(xù)，并督促新的經(jīng)辦人繼續(xù)履行預(yù)付款沖銷、追償責(zé)任。
（三）經(jīng)辦單位的責(zé)任
經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家、兵團(tuán)及學(xué)校的規(guī)定，做好本單位應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款的審批、監(jiān)管和清理，及時(shí)做好催收、催報(bào)、催記和催結(jié)工作，高度關(guān)注并積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）計(jì)財(cái)處的責(zé)任
1.根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度審核辦理應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確及時(shí)錄入相關(guān)信息；
2.定期清理全校應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款，將未及時(shí)報(bào)銷或還款的明細(xì)表發(fā)到各經(jīng)辦單位，由各經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)；
3.計(jì)財(cái)處報(bào)賬會(huì)計(jì)具體落實(shí)債權(quán)類資金的核算，提醒督促經(jīng)辦人及時(shí)結(jié)清債權(quán)，對(duì)形成的債權(quán)終身負(fù)責(zé)。
（五）人事處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理離職、調(diào)動(dòng)、退休的人員，人事處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（六）國(guó)際交流與合作處的責(zé)任
對(duì)于擬辦理出國(guó)（境）3個(gè)月以上的人員，國(guó)際交流與合作處在辦理相關(guān)審批手續(xù)時(shí)，應(yīng)先由計(jì)財(cái)處審核應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款是否已核銷，待計(jì)財(cái)處簽字蓋章確認(rèn)后方可同意其辦理相關(guān)手續(xù)。
（七）審計(jì)處的責(zé)任
審計(jì)處應(yīng)當(dāng)不定期開(kāi)展全校未按時(shí)結(jié)清應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款專項(xiàng)審計(jì)工作。
第八條逾期未報(bào)銷或還款處理
（一）對(duì)于超過(guò)3個(gè)月期限未辦理報(bào)銷或還款的個(gè)人借款，經(jīng)催報(bào)后無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)賬還款的，計(jì)財(cái)處根據(jù)借款人在借款單上的`承諾從其工資中扣還借款；
（二）對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由逾期未報(bào)銷或還款的人員，不得辦理離職以及3個(gè)月以上的出國(guó)（境）財(cái)務(wù)手續(xù)；
（三）逾期3個(gè)月經(jīng)催報(bào)仍不報(bào)銷或還款的相關(guān)責(zé)任人員，計(jì)入大學(xué)誠(chéng)信系統(tǒng)，并停止辦理其借款業(yè)務(wù)，待報(bào)銷或還款完成后再?gòu)恼\(chéng)信系統(tǒng)中移出；
（四）由于特殊情況無(wú)法在工資中扣款且借款超過(guò)6個(gè)月未還的，按照法律法規(guī)追究其有關(guān)責(zé)任；
（五）經(jīng)辦單位應(yīng)嚴(yán)格履行追還欠款的職責(zé)。對(duì)于存在超過(guò)3個(gè)月期限未報(bào)銷或還款的借款業(yè)務(wù)，學(xué)校將在年度績(jī)效考核評(píng)價(jià)中給予相應(yīng)扣分處理。
第三章債務(wù)類資金管理
第九條債務(wù)類資金包含應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期應(yīng)付款。本辦法所指?jìng)鶆?wù)類資金僅涉及應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款三個(gè)會(huì)計(jì)科目。
（一）應(yīng)付賬款是指學(xué)校因購(gòu)買材料、物資等應(yīng)付的償還期限在1年以內(nèi)（含1年）的款項(xiàng)。
（二）預(yù)收賬款是指學(xué)校根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。
（三）其他應(yīng)付款是指學(xué)校除應(yīng)交增值稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)繳財(cái)政款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款之外的其他各項(xiàng)償還或結(jié)算期限在1年內(nèi)（含1年）的應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，如保證金、押金、學(xué)費(fèi)暫存、科研經(jīng)費(fèi)暫存、取得應(yīng)轉(zhuǎn)撥給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)等。
第十條債務(wù)類資金管理原則
（一）分類管理原則。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校管理需要設(shè)置明細(xì)科目分類管理。
（二）及時(shí)清理原則。對(duì)來(lái)源信息明確的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理入賬、結(jié)算手續(xù)，不得長(zhǎng)期掛賬。
第十一條債務(wù)類資金辦理規(guī)定及流程
（一）各類質(zhì)保金的支付，須根據(jù)規(guī)定或合同（協(xié)議）約定的質(zhì)量保證時(shí)間，到期后確認(rèn)已無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)相關(guān)部門審批，收款單位開(kāi)具收據(jù)，待驗(yàn)收的項(xiàng)目還須辦理驗(yàn)收手續(xù)后，方可到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（二）各類保證金及押金的支付，個(gè)人辦理須提供原始收據(jù)，并填寫《石河子大學(xué)借（領(lǐng)）款據(jù)》；單位辦理須自行開(kāi)具收據(jù)，并經(jīng)相關(guān)部門審批后到計(jì)財(cái)處辦理支付手續(xù)。
（三）學(xué)費(fèi)類暫存款的核銷，查明學(xué)生信息及資金用途后，計(jì)財(cái)處應(yīng)及時(shí)做收入賬務(wù)處理。
（四）科研類暫存款的核銷，科研負(fù)責(zé)人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理科研經(jīng)費(fèi)入賬手續(xù)；對(duì)于3個(gè)月以上無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的款項(xiàng)，計(jì)財(cái)處與科研處建立聯(lián)系制度，及時(shí)查詢核對(duì)相關(guān)信息，并督促相關(guān)負(fù)責(zé)人及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
（五）其他類暫存款的核銷，如非同級(jí)財(cái)政撥款等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)在計(jì)財(cái)處指定網(wǎng)址自行查詢來(lái)款情況，并在款項(xiàng)到賬后3個(gè)月之內(nèi)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。
（六）屬于3年以上無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款項(xiàng)，由計(jì)財(cái)處按照年度匯總，提交學(xué)校審議同意后，列入學(xué)校其他收入，并建立備查簿。
（七）對(duì)列入其他收入的款項(xiàng)，今后若被確認(rèn)，須辦理入賬及資金支付結(jié)算手續(xù)的，有關(guān)單位及個(gè)人應(yīng)提供有效的證明材料及相關(guān)資料，經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門核實(shí)簽批，報(bào)計(jì)財(cái)處審核后，按照審批意見(jiàn)辦理。
第四章附則
第十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。
第十三條本辦法由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。
往來(lái)管理制度 篇10
一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開(kāi)始的。無(wú)論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來(lái)或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。
二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)帳簿，往來(lái)科目的設(shè)置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。
三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，為單位之間核對(duì)往來(lái)賬打下良好的基礎(chǔ)。應(yīng)杜絕數(shù)筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合做一筆會(huì)計(jì)分錄的現(xiàn)象，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬。
四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重要方面。會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，認(rèn)真填制《余額調(diào)節(jié)表》，通過(guò)核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。而且通過(guò)交流，達(dá)到往來(lái)賬核算方法的相互照應(yīng)，使雙方核算更準(zhǔn)確、對(duì)賬更方便。
五、加強(qiáng)往來(lái)賬的分析。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)是醫(yī)院資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，它包括發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。而應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)又是負(fù)債的重要方面，是發(fā)生的各種債務(wù)。從往來(lái)賬的核算來(lái)看，可以反映企業(yè)的'債權(quán)、債務(wù)情況。通過(guò)往來(lái)賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權(quán)、債務(wù)所存在的問(wèn)題，評(píng)價(jià)其是否合理、是否存在不良資產(chǎn)、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴(yán)格地避免和控制“呆賬”。對(duì)于逾期的應(yīng)收款及時(shí)督促催收。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的帳款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。為改善經(jīng)營(yíng)管理，提出合理化建議。往來(lái)賬的管理對(duì)加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
往來(lái)管理制度 篇11
1、往來(lái)戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國(guó)家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開(kāi)展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來(lái)結(jié)算款。包括其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付帳款等等。
2、醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門為來(lái)往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。
3、建立往來(lái)戶結(jié)算登記制度。
(1)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來(lái)帳的記帳工作，及時(shí)清理核算。
(2)藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)往來(lái)情況設(shè)立往來(lái)戶結(jié)算臺(tái)帳。
4、建立往來(lái)戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對(duì)制度，財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來(lái)款的`分戶單與藥庫(kù)、設(shè)備、總務(wù)部門的臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。
5、建立往來(lái)戶結(jié)算的清理制度。
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對(duì)結(jié)果、定期或不定期地對(duì)往來(lái)結(jié)算款進(jìn)行清理，及時(shí)做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。
(2)對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)戶結(jié)算款，應(yīng)特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對(duì)已造成壞帳或呆帳的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見(jiàn)報(bào)院長(zhǎng)審批，對(duì)數(shù)額較大的應(yīng)同時(shí)上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時(shí)做好銷帳結(jié)帳，對(duì)于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。
往來(lái)管理制度 篇12
為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院往來(lái)款項(xiàng)的管理，確保資金安全與完整，特制定本制度。
一、應(yīng)收醫(yī)療款的管理
1、醫(yī)院要及時(shí)清理應(yīng)收醫(yī)療款，對(duì)于未收回的公費(fèi)、醫(yī)保病人費(fèi)用，要進(jìn)行分類明細(xì)核算。對(duì)于不能收回部分，要分清原因及時(shí)進(jìn)行處理。超過(guò)3年確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。
2、按期結(jié)算醫(yī)保記賬款。發(fā)生醫(yī)保剔除項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因采取合理的補(bǔ)救措施，盡量減少醫(yī)院損失。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的醫(yī)保剔除款，一年匯總上報(bào)兩次，經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作費(fèi)用處理。
3、因工作疏忽引起的收費(fèi)差錯(cuò)，給醫(yī)院造成損失的，相關(guān)責(zé)任人要賠償一定的損失。出現(xiàn)病人欠費(fèi)現(xiàn)象，財(cái)務(wù)科會(huì)同有關(guān)科室共同組織催討欠款，力爭(zhēng)減少醫(yī)院損失。
二、其他應(yīng)收款的管理
1、對(duì)其他應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)科應(yīng)隨時(shí)催收，及時(shí)清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。
2、職工因公出差確需暫支差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫出差任務(wù)單和借款單，按審批權(quán)限審批后到財(cái)務(wù)科辦理借款手續(xù)，在出差回院后一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)科辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借款；若超過(guò)一個(gè)月時(shí)間未辦理報(bào)銷手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的，將從該職工的工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回，直至全額收回。
3、采購(gòu)需暫支、預(yù)付貨款的，要填寫借款單（注明付款方式：轉(zhuǎn)帳支票、網(wǎng)銀、現(xiàn)金等），注明借款用途、金額及收款人詳細(xì)資料，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后予以辦理預(yù)付暫借手續(xù)。該筆業(yè)務(wù)需由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)在一個(gè)月內(nèi)向收款單位索取有關(guān)發(fā)票憑證，辦妥物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后到財(cái)務(wù)科辦理報(bào)銷手續(xù)，沖銷原暫借預(yù)付款。超過(guò)一個(gè)月未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)科應(yīng)采用各種方式予以告知。若在付款后三個(gè)月內(nèi)未能辦妥有關(guān)手續(xù)（特殊情況除外），則從第四個(gè)月起，財(cái)務(wù)科將從該經(jīng)辦人員工資、獎(jiǎng)金中逐月扣回該部分暫借預(yù)付款，直至全額收回。
4、領(lǐng)用備用金要實(shí)行定額制。因工作需要領(lǐng)用備用金，由領(lǐng)用人填寫借款單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理借款手續(xù)。領(lǐng)用部門或個(gè)人必須按規(guī)定用途使用備用金，并在規(guī)定期限內(nèi)憑有關(guān)發(fā)票、單據(jù)向財(cái)務(wù)科報(bào)銷。對(duì)違反規(guī)定用途支用備用金和不符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的.支出，應(yīng)拒絕報(bào)銷；對(duì)于超期不報(bào)的款項(xiàng)，應(yīng)督促及時(shí)報(bào)銷；對(duì)領(lǐng)用的備用金應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)；對(duì)于不需用的備用金，應(yīng)及時(shí)結(jié)清收回；每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)。
三、應(yīng)付賬款的管理
醫(yī)院在收到貨物時(shí)，若發(fā)票與貨物同時(shí)到達(dá)，則貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬。若貨物先到而發(fā)票未到，月末根據(jù)對(duì)方提供的出庫(kù)單或銷貨清單入庫(kù)，次月發(fā)票到達(dá)后若發(fā)票與出庫(kù)單或銷貨清單不符，則需用紅字沖銷原入庫(kù)數(shù)量和金額，按發(fā)票數(shù)量和金額重新入庫(kù)。
四、其他應(yīng)付款的管理
不準(zhǔn)將收入列入該賬戶進(jìn)行核算；對(duì)暫時(shí)無(wú)法明確的各類資金須在年終前進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。
五、單位往來(lái)款核對(duì)管理
及時(shí)通過(guò)函電方式與對(duì)方單位進(jìn)行聯(lián)系查對(duì)。年終財(cái)務(wù)科打印詢證函交經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝缓藢?duì)，以從外部取得確認(rèn)往來(lái)款項(xiàng)真實(shí)性和正確性的有力證據(jù)，從而使雙方的債權(quán)、債務(wù)金額相符。
往來(lái)管理制度 篇13
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常管理，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，加快資金流通，降低融資、成本壓力，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)特制定本制度
一、借款管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款規(guī)定：
（1）借款人借款時(shí)必須寫清投標(biāo)項(xiàng)目及收款單位；
（2）投標(biāo)保證金必須是銀行轉(zhuǎn)賬或銀行電匯，不允許以現(xiàn)金形式支付；
（3）如是請(qǐng)外單位圍標(biāo)，借款人必須在借款單上注明清楚。
2、其他因公借款規(guī)定
（1）借款人需注明借款原因及費(fèi)用清單；
（2）借款人按《借款單》格式要求逐級(jí)簽字審批。
二、報(bào)銷管理
1、投標(biāo)保證金、履約保證金借款報(bào)銷規(guī)定：
（1）經(jīng)辦人報(bào)賬時(shí)必須根據(jù)借款時(shí)的掛賬單位核消帳務(wù)；
（2）財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制《保證金余額表》報(bào)至營(yíng)銷中心總經(jīng)理處；
（3）營(yíng)銷中心總經(jīng)理約定回款時(shí)間及確定責(zé)任人；
2、其他因公借款報(bào)銷規(guī)定
（1）借款人黏貼費(fèi)用票據(jù)并按借款原因填寫付款單；
（2）借款人按審批權(quán)限逐級(jí)簽字審批；
（3）借款人當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷；
（4）借款人在第二次借款前必須首先核銷上一次借款，若上次借款尚未報(bào)銷，財(cái)務(wù)不予再借款。
（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司《關(guān)于公司各部門報(bào)賬規(guī)范制度》執(zhí)行借款清理。
三、處罰
1、借款人弄虛作假及違反以上規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)并報(bào)董事長(zhǎng)處批準(zhǔn)，罰款200元/次；
2、財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納未嚴(yán)格審核及違反以上規(guī)定，經(jīng)董事長(zhǎng)審查核實(shí)，罰款300元/次；
3、部門經(jīng)理、主管副總未嚴(yán)格審批、監(jiān)督管理，違反以上規(guī)定，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)審批，罰款300元/次；
4、保證金未按約定時(shí)間到賬，財(cái)務(wù)部報(bào)總經(jīng)理審批，給予責(zé)任人200元罰款，營(yíng)銷中心總經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任罰款100元。
四、應(yīng)收賬款的管理
1、各部門、分公司于每季度前10日內(nèi)將《回款計(jì)劃表》報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)罰部門主管300元；
2、財(cái)務(wù)部于每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各部門《回款情況表》并報(bào)董事長(zhǎng)處，逾期罰款300元；
3、應(yīng)收款未按計(jì)劃回款，各部門、分公司總經(jīng)理承擔(dān)剩余回款額每日萬(wàn)分之五利息直至回款全部到賬，若屬特殊情況，各部門、分公司總經(jīng)理申請(qǐng)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，可免息；
4、各業(yè)務(wù)部門必須在每年12月25日前將經(jīng)與甲方蓋章確認(rèn)后的《往來(lái)對(duì)賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期不報(bào)，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
5、對(duì)于逾期5年以上的`應(yīng)收賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長(zhǎng)處，研究決定后處理。
五、應(yīng)付賬款的管理
1、材料應(yīng)付款掛賬需提供所購(gòu)材料的購(gòu)貨單發(fā)票、入庫(kù)單及驗(yàn)收單，單據(jù)不全不予支付，責(zé)任自負(fù)；
2、工程應(yīng)付款掛賬需提供每月工程上報(bào)的《結(jié)算單》，不及時(shí)上報(bào)，不予支付，責(zé)任自負(fù)；
3、當(dāng)年應(yīng)付款項(xiàng)需在當(dāng)年掛賬，若發(fā)生應(yīng)付款項(xiàng)跨年度掛賬，每出現(xiàn)一次處罰部門報(bào)賬員100元罰款，部門負(fù)責(zé)人200元。
4、財(cái)務(wù)部依據(jù)審核批準(zhǔn)的各業(yè)務(wù)部門付款計(jì)劃支付，違規(guī)支付財(cái)務(wù)部經(jīng)理罰款1000元/次。
5、財(cái)務(wù)部每月25日前統(tǒng)計(jì)、編制各業(yè)務(wù)部門《應(yīng)付賬款明細(xì)表》，并與各業(yè)務(wù)部門報(bào)賬員核對(duì)余額后報(bào)董事長(zhǎng)處，逾期罰款200元；
6、每年12月25日前由各部門報(bào)賬員根據(jù)財(cái)務(wù)要求的對(duì)賬單格式分別將各部門應(yīng)付賬款客戶簽字確認(rèn)的《往來(lái)對(duì)賬單》上報(bào)至財(cái)務(wù)部，逾期，財(cái)務(wù)部報(bào)董事長(zhǎng)處審批后罰部門負(fù)責(zé)人（按每筆應(yīng)收款）1000元。
7、對(duì)于逾期未領(lǐng)取的應(yīng)付賬款，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)上報(bào)至董事長(zhǎng)處，研究決定后處理。
往來(lái)管理制度 篇14
應(yīng)在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)與支持下，嚴(yán)格控制各種往來(lái)款項(xiàng)，具體管理和制度的'內(nèi)容如下:
1、學(xué)生的代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收，本學(xué)期內(nèi)進(jìn)行結(jié)算，期末無(wú)余額。
2、通過(guò)加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付款的管理加強(qiáng)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，在財(cái)務(wù)制度允許的范圍內(nèi)盡量延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的還款期，合理高效使用資金。
3、對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按照購(gòu)貨或勞務(wù)合同的規(guī)定，按單位名稱分科目設(shè)置有關(guān)的明細(xì)賬，詳細(xì)記載。
4、對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)督促有關(guān)經(jīng)辦人員或單位及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。
5、定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生及結(jié)余情況。
往來(lái)管理制度 篇15
為加強(qiáng)學(xué)校的資金管理，提高有限資金的使用效益，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
一、根據(jù)工作需要，在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)借款，經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格審核借款理由及借款金額。借款必須由本校正式職工經(jīng)辦，借款人與經(jīng)辦人必須一致。借款經(jīng)辦人因工作調(diào)動(dòng)或崗位變動(dòng)，必須先辦理未了款項(xiàng)的清理移交手續(xù)。
二、借款實(shí)行前款不清新款不借制度。借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月（師資培訓(xùn)費(fèi)借款期限為一年），特殊情況，可填寫延期歸還借款申請(qǐng)，延期最長(zhǎng)為一個(gè)月。超過(guò)期限不還者，自下月起扣工資歸還借款。借款人因調(diào)離等原因無(wú)工資者，從審批人工資中扣還。
三、各部門確因業(yè)務(wù)需要設(shè)立周轉(zhuǎn)金的，應(yīng)提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明業(yè)務(wù)特點(diǎn)、借款理由及周轉(zhuǎn)金借支數(shù)額（最高限額為叁仟元），經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處核準(zhǔn)后辦理借支事宜。
四、周轉(zhuǎn)金實(shí)行定額管理，每個(gè)部門不分經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，只能設(shè)定一筆周轉(zhuǎn)金，各部門要有專人負(fù)責(zé)周轉(zhuǎn)金的借支、使用、清理工作，應(yīng)在12月20日之前結(jié)清周轉(zhuǎn)金借款。凡不及時(shí)結(jié)清的部門，下一年度將不予借支周轉(zhuǎn)金。
五、購(gòu)置設(shè)備、專項(xiàng)維修預(yù)付款：
1、購(gòu)置設(shè)備，原則上不得支付預(yù)付款，如確需支付預(yù)付款，應(yīng)不超過(guò)設(shè)備費(fèi)的`50%。
2、購(gòu)置進(jìn)口設(shè)備，因預(yù)付款數(shù)額大、不能及時(shí)結(jié)算，借款時(shí)間可放寬到半年。
3、購(gòu)置軟件，若開(kāi)發(fā)商要求先預(yù)付款，學(xué)校應(yīng)根據(jù)軟件安裝進(jìn)度付款，付款方式：第一次預(yù)付款數(shù)額不得超過(guò)30%；第二次預(yù)付款（軟件安裝后）不得超過(guò)30%；第三次付款，憑手續(xù)齊全發(fā)票及固定資產(chǎn)驗(yàn)收單支付。
4、課題經(jīng)費(fèi)購(gòu)置設(shè)備，由課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格控制預(yù)付款數(shù)額。
5、專項(xiàng)維修預(yù)付款，應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度付款，預(yù)付款總數(shù)不得超過(guò)50%。
6、支付預(yù)付款，須填寫“預(yù)付款審批單”，預(yù)付款時(shí)間超過(guò)半年不能結(jié)算的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批。
六、應(yīng)付設(shè)備、工程保修款：嚴(yán)格按合同辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
往來(lái)管理制度 篇16
第一章：總則
第一條：為進(jìn)一步規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)管理，確保資金安全，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《政府會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二條：往來(lái)款項(xiàng)是指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中，與本單位個(gè)人以及其他單位或個(gè)人之間發(fā)生的臨時(shí)性需要結(jié)算的款項(xiàng)。具體包括：
（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
（二）應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)：指單位在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收賬款。
第二章：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理
第三條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理原則：
（一）預(yù)算控制原則：不辦理無(wú)資金來(lái)源、無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。
（二）專款專用原則：一事一借，責(zé)任到人，專款專用。
（三）及時(shí)清理原則：及時(shí)清理、核銷，避免長(zhǎng)期掛賬。原則上前款未清，后款不借。
（四）分類管理原則：對(duì)往來(lái)款可按金額、賬齡、往來(lái)對(duì)象類別和重要程度等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類管理，區(qū)別對(duì)待。
（五）公務(wù)卡優(yōu)先原則：除不具備刷卡條件等特殊條件外，凡納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄的公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支原則上使用公務(wù)卡支付，不得辦理借款手續(xù)。
第四條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)借款程序
（一）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須填制“借款單”，應(yīng)載明借款金額、事由、預(yù)計(jì)還款期限、借款人姓名、日期等要素，并履行相應(yīng)審批手續(xù)。
（二）辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)須提供與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的證明材料，如合同、協(xié)議、通知等。
（三）辦理儀器設(shè)備、大宗材料、服務(wù)以及工程項(xiàng)目等采購(gòu)借款或預(yù)付款項(xiàng)，需完成政府招標(biāo)采購(gòu)等程序，并提供相關(guān)資料。
第五條：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的清理
（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)催收、催交、催報(bào)，嚴(yán)格控制總額和占用時(shí)間，并定期進(jìn)行清理。
（二）建立往來(lái)款日常動(dòng)態(tài)清理和年末全面清理機(jī)制。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)占用情況實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)跟蹤清理，年末開(kāi)展一次全面清理。對(duì)掛賬時(shí)間超過(guò)一年的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，列入重點(diǎn)清理范圍。
第六條：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核銷
（一）基本建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的預(yù)付賬款在工程竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、評(píng)審手續(xù)，并核銷往來(lái)款項(xiàng)。
（二）用于零星購(gòu)置的借款，應(yīng)在完成采購(gòu)后一周內(nèi)辦理驗(yàn)收和報(bào)賬手續(xù)。
（三）其他應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)核銷原則上應(yīng)在事項(xiàng)完畢1個(gè)月內(nèi)辦理，在承諾還款期限內(nèi)因故未使用或無(wú)法核銷的，應(yīng)及時(shí)辦理還款手續(xù)。
（四）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)原則上應(yīng)在每年年終財(cái)務(wù)結(jié)賬前核銷，如因客觀原因需延緩核銷的.，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并向財(cái)務(wù)部門提交備案說(shuō)明。
第七條壞賬核銷
（一）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
（二）如果有確鑿證據(jù)表明預(yù)付賬款不再符合預(yù)付款項(xiàng)性質(zhì)，或者因供應(yīng)單位破產(chǎn)、撤銷等原因可能無(wú)法收到所購(gòu)貨物、服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，再按照規(guī)定進(jìn)行處理。
（三）逾期三年或以上、確認(rèn)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。核銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在備查簿中保留登記。
（四）因單位或工作人員失誤造成無(wú)法收回或核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，不得確認(rèn)為壞賬，除賠償外，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（五）已確認(rèn)為壞賬并已核銷的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要在訴訟時(shí)效內(nèi)積極行使權(quán)利。
第八條單位職工調(diào)離、退休前應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷個(gè)人借款，未核銷不得辦理相關(guān)人事手續(xù)。
第三章：應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理
第九條：應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)審簽、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，并及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。
第十條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的確認(rèn)
單位收到應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)金額、日期、來(lái)源和用途等信息進(jìn)行認(rèn)真甄別確認(rèn)，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的清理
（一）對(duì)于按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政、稅務(wù)及其他部門的各類款項(xiàng)，應(yīng)由專人管理，及時(shí)足額上繳。
（二）對(duì)于能夠確認(rèn)為單位收入的款項(xiàng)，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
（三）無(wú)法償付或債權(quán)人豁免償還的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，確認(rèn)為單位其他收入或上繳財(cái)政部門。
第十二條：對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)確認(rèn)有誤的，單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第四章：相關(guān)要求
第十三條：往來(lái)賬款發(fā)生后，要及時(shí)登記入賬，單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的時(shí)間、金額和事由等應(yīng)進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和核準(zhǔn)，入賬時(shí)必須做到業(yè)務(wù)事項(xiàng)明確、科目運(yùn)用準(zhǔn)確以及賬務(wù)處理正確。
第十四條：加強(qiáng)往來(lái)款項(xiàng)核查，對(duì)賬齡長(zhǎng)、余額大或余額小但往來(lái)頻繁及非正常項(xiàng)目要逐筆逐項(xiàng)分析，并與對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，以雙方認(rèn)定一致的金額入賬。對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)債務(wù)，及時(shí)查證、核實(shí)，明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
第五章：附則
第十五條本辦法由單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。
第十六條：本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
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