中小財務管理制度

時間：2022-10-10 17:45:34 制度

中小財務管理制度（通用5篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，人們運用到制度的場合不斷增多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的中小財務管理制度（通用5篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

中小財務管理制度（通用5篇）

　　中小財務管理制度1

　　第一章總則

　　第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

　　第3條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第4條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。

　　第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規定執行。

　　第7條中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

　　第三章單位預算管理

　　第8條預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中小學校特點、學校收支狀況、事業發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

　　第10條預算編制原則

　　中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的`原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　第11條預算編制方法

　　收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　第12條預算編報審批程序

　　中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數。中小學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。

　　第13條預算執行和調整中小學校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第四章收入管理

　　第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第15條中小學校收入包括:

　　(一)財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。

　　(二)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

　　(三)事業收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括:義務教育階段學生繳納的雜費;非義務教育階段學生繳納的學費;借讀學生繳納的借讀費;住宿學生繳納的住宿費;按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中:按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。

　　(四)經營收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

　　(五)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。

　　(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。

　　第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　第五章支出管理

　　第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第18條中小學校支出包括:

　　(一)事業支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　　(二)建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發生的支出。

　　(三)經營支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　(四)對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　第19條中小學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。，經營支出應當與經濟收入配比。

　　第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第21條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制主度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

　　中小財務管理制度2

　　為了規范和加強學校財務管理，認真貫徹執行國家有關法律、法規、制度，正確反映和監督各項經濟活動，管好、用好各項資金，保護國家財產，維護財經紀律，特制定本制度。

　　第一條會計、出納人員崗位職責

　　一、認真貫徹執行國家財政法規、政策、制度，維護財經紀律，認真貫徹財務管理制度，辦理會計、出納業務，進行會計核算、會計監督。

　　二、熱愛本質工作堅持原則，忠于職守，向一切貪污、盜竊、鋪張浪費、弄虛作假、虛報冒領等違法行為作斗爭。

　　三、會計要認真做好計帳、算帳、報帳工作，認真審查各項收支業務。做到手續完備，符合制度；出納人員要嚴格審查各種收、付款憑證，對不合法、不合理、不合規定以及不按規定程序辦理的原始憑證不予報銷。

　　四、堅持領導審批、會計審核、出納付款的報帳程序。

　　五、各種原始憑證的報銷，經辦人必須簽字，說明報銷用途，經主要領導簽字后，方可報銷。

　　第二條差旅費報銷

　　一、一般工作人員出差、教職工培訓，必須經單位負責人同意后，方可報銷差旅費。

　　二、差旅費報銷，必須按現行差旅費規定標準執行，不得突破標準，超標準和繞道的費用由個人自理。

　　第三條醫療費報銷

　　一、凡在醫院門診看病、購藥者，醫療費自理。

　　二、確需住院治療者，需本人提出申請（需持縣級以上醫院的'檢查、診斷書），經主要領導同意后，方可住院治療。報銷時，必須有縣級以上醫院的診斷書、住院證明、發票，方可按規定報銷（納入“兩基”辦報）。

　　第四條招待費報銷

　　一、接待上級有關部門領導、一般工作人員或來賓時，經主要領導同意后，根據情況安排招待（接待標準不超15/元人次）接待原則上不安排酒水和飲料，確需用煙酒的，不使用名煙名酒，堅持節儉原則。

　　二、不經主要領導批準，擅自請客或到外地請客的，一律不予報銷，費用自理。

　　第五條借款制度

　　一、出差或其他原因需向財務借款的，先由借款人注明用途，由主要領導簽字同意方可借出，但必須在出差回來3天內將借款還清，原則上，300元的借款必須經主要領導批，1000元以上的必須經會議討論通過。

　　二、一般情況下，教職工一律不準借公款，因特殊情況需要借用公款的，借款人必須寫出還款計劃，經主要領導同意后，方可借出。

　　三、一律不允許將公款借給非本單位人員。

　　四、凡欠款未還清者，不允許再借款。

　　中小財務管理制度3

　　第一條為了進一步保證中小學教育經費保障新機制的正常運行，規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業發展和教育經費保障的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第四條學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴格財務制度，加強支出管理

　　1、規范公用經費開支范圍。中小學公用經費主要用于保證學校基本運轉，教學活動和后勤服務等方面的.開支。具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發放。

　　2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執行財務公開的規定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監督。

　　4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

　　5、嚴禁濫征訂、濫發復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

　　6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學資產管理。中小學校要加強資產日常管理工作，必須規范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

　　第九條嚴格執行上級文件規定，按照財經紀律和法規要求，對違反財務規定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

　　中小財務管理制度4

　　1、貫徹執行黨和國家的有關方針、政策和各項財政、財務規章制度，以及上級單位制定的財務管理辦法。

　　2、按規定向上級單位和財務部門報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會計報表和年度決算。

　　3、根據國家規定和上級核定的預算，辦理各項財務收支，在規定的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節支。

　　4、按照本校實際，加強財務活動分析，及時發現和解決財務收支中的問題，努力提高財務管理水平和資金使用效果。

　　5、健全財產物資管理制度，按期進行財產物資的清查工作，保護國家財產的完整和安全。

　　6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關部門的監督和檢查，如實反映情況主動提供有關資料。

　　7、組織、指導、監督所屬報銷單位的`各項財務收支及繳銷工作。

　　8、按照國家會計制度的規定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

　　9、每學期的經費收支，大致情況學期結束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。

　　10、各項經費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執行開支標準，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。

　　11、財務人員要隨時主動向校長室反映財務活動情況，上交財務月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領導的調查和意見。

　　12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發票須有經手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規定的事項有權拒絕支付。

　　中小財務管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家財政法規，切實加強學校財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，促進教育事業健康穩步發展，根據財政部《事業單位財務規則》和教育部《中小學校財務制度》，結合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮所有學校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業發展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關系。

　　第三條主要任務：合理編制經費預算;規范資金核算，提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務規章制度，規范經濟秩序;對小學校及幼兒園經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。

　　第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發票》，收費納入單位財務核算管理。

　　第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監督工作。

　　第三章支出管理制度

　　第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統一采購。

　　2、購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　4、嚴格控制發放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規定的比例之內。

　　5、公用經費要在核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過后上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監督。

　　6、基建工程項目必須先經教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發票。

　　9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續。報支經費時要把有關批準手續附后，沒有批準手續的財務人員不得辦理結報手續。

　　8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束后一次結清。

　　9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的批準手續，否則不予報銷。

　　第四章資產管理制度

　　第十條流動資產管理

　　流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存備品。

　　1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時核對。

　　2、對已經發生的`應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。以后原則上不準出現新的應收款項。

　　3、庫存備品要登記造冊，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫和領用發放簽字手續，并要定期進行清查盤點。

　　第十一條固定資產管理

　　固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

　　如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產管理。

　　1、各單位都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。

　　2、固定資產的計價：

　　(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。

　　(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記賬。

　　(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。

　　(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。

　　(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。

　　(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。

　　3、固定資產的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的賬務處理。

　　4、固定資產的清查盤點。各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

　　第五章負債管理制度

　　第十二條嚴格控制負債規模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批后，方可辦理有關手續，各學校經批準所籌措的資金，必須專款專用。

　　第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

　　第六章財務監督制度

　　第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務收支及結余情況。重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

　　第十六條各學校及幼兒園每學期結束后要把本學期的公用經費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報匯總表，上報中心學校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執行。如與上級規定有抵觸的地方按上級規定執行。

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