審計實習調研報告

時間：2022-03-22 08:32:02 調研報告

審計實習調研報告

　　轉眼間一個辛苦的實習生活又結束了，想必你學習了很多新技巧，感覺我們很有必要對自己的實習生活做一下總結。你所見過的實習報告應該是什么樣的？以下是小編整理的審計實習調研報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

審計實習調研報告

　　審計實習調研報告1

　　一、調研目的

　　本次調研是針對自己個人在實習生活中對實習單位的了解，揭露在實習單位發現的問題，繼而提出相應的解決措施。

　　二、調研單位情況簡介

　　我實習的單位是瑞華會計師事務所，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在平等協商基礎上于2013年4月聯合成立的一家專業化、規�；�、國際化的大型會計師事務所，是我國第一批被授予A+ H股企業審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉制的民族品牌專業服務機構，系美國PCAOB（公眾公司會計監督委員會）登記機構，業務涉及股票發行與上市、公司改制、企業重組、資本運作、財務咨詢、管理咨詢、稅務咨詢等領域。瑞華所總部設在中國北京，執業網絡遍及全國，具有雄厚的專業技術力量，凝聚了一大批具備深厚專業素養、豐富實踐經驗、良好溝通能力及團隊精神的行業精英。事務所現有從業人員9000多名、注冊會計師2600名、合伙人320名、全國會計領軍人才23名，多人擔任財政部、證監會、國資委、中國注冊會計師協會等機構的專家委員。

　　瑞華所擁有豐富的戰略伙伴資源，包括國家電網、航天科工、中遠集團、東風汽車、國旅集團、國家核電等40多家國務院國資委直屬中央企業，中船重工、華誼兄弟、海信電器等340余家上市公司，鞍鋼股份、大唐國際、中新藥業、哈動力、東北電氣等多家A+H股、A+S股企業，客戶遍布制造、采掘、電力、水利、交通、航運、房地產、建筑、農林、教育、醫藥、信息、新聞出版、文化娛樂、銀行保險等行業，具有豐富的執業經驗。瑞華所秉持“誠信、專業、責任、創新”的精神，以高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推動發展、高要求砥礪精神，專業報國、服務社會、成就員工，推進制度創新，拓展多元業務，培育高端人才，強化風險管控，深化信息建設，倡導技術引領，構建合伙文化，擦亮專業品牌，為中國注冊會計師行業提供專業領跑的力量。

　　三、調研單位運行機制問題

　　1.項目經理復核環節失控，三級復核制度流于形式。項目經理的復核是保證三級復核制度有效執行的關鍵環節。然而，在審計實務中，項目經理復核環節失控，在我實習的過程中，瑞華會計師事務所的大部分二級審核都直接由經理助理執行，由于二級復核失控，三級復核制度并沒有得到有效地貫徹執行。雖然《注冊會計師法》明確規定了注冊會計師的法律責任和對其違法行為的懲罰辦法，即警告、暫停執業或吊銷注冊會計師證書，但是由于多數項目經理只準備在這一行業工作幾年后再跳糟，因而實際上對違紀注冊會計師的懲罰力度并不大。

　　2.執業隊伍不穩定，人才流動過于頻繁。由于瑞華會計師事務所主要做的是年報審計的的業務，主要集中于每年12月初至次年4月底，事務所在12月初大量接受實習生，業務的旺期過后，實習生中只有極少的人能最終留下來成為正式員工。這種狀況造成非專業熟練人員眾多，嚴重地影響了會計師事務所的服務質量，也使執業人員的業務培訓和后續教育工作難以真正有效地展開。

　　3.不正當競爭現象盛行。審計市場的運行機制并沒有因會計師事務所的脫鉤而得到明顯地改善，各會計師事務所通常是通過采取競相壓價、分成回扣等不正當的競爭手段來招攬客戶和保住客戶。由于我國目前的社會審計關系中，三者(企業所有者、經營管理者和注冊會計師)之間的委托代理關系實質上已轉化為二者(企業經營管理者和注冊會計師)之間的關系，導致了企業經營者與會計師事務所之間的監督與制約關系失衡，從而使注冊會計師審計喪失了獨立性這一最基本的特征。于是，一些會計師事務所在同業競爭中為適應這種失衡狀況，甚至與被審計單位共謀作弊，出具“虛假審計報告”、“虛假出資報告”等。不少學者認為，中國審計市場的主要需求者是政府主管部門，而非真正的市場，取得這些政府主管部門的認可，是能否取得市場份額的關鍵，審計質量成為次要的因素(劉峰、林斌，2000年)。這種“競爭”的結果不是人們所期望的優勝劣汰，相反，是不斷出現經濟學上的“劣幣驅逐良幣”的現象。一些獨立性較強和審計質量較高的會計師事務所，由于未能提供符合客戶或地方政府官員要求的審計意見而遭受市場的排斥。

　　4.人力資源配置不合理。目前，瑞華會計師事務所一方面人員過剩，有些人員的執業素質較差，不適合從事注冊會計師工作，但是又很難將其辭退；另一方面高素質的執業人員又太少，無法按執業的實際需要合理設置工作崗位和配備執業人員。這種不合理的人力資源結構，也嚴重地挫傷了一些高素質的注冊會計師的積極性。

　　四、調研單位運行機制治理對策

　　會計師事務所脫鉤后，只是初步完成了由行政事業單位的管理機制向社會中介機構的管理機制的轉變。這種轉變為會計師事務所管理體制和運行機制的創新奠定了基礎。會計師事務所還應當盡快建立必要的內部管理制度。

　　1.建立一套規范的事務所內部治理結構。脫鉤后的會計師事務所大都采取有限責任公司的形式，應該依照《公司法》的規定建立一套規范化的法人治理結構，建立和健全出資人大會、發起人會議和監事會等內部管理制度，真正落實主任會計師負責制。凡是涉及事務所章程、出資人和發起人的出資比例、主任會計師的確定和更換、經營方針和策略等重大問題都必須通過出資人大會審議通過；在事務所章程中，明確規定主任會計師的產生辦法，包括每屆任期、違規處罰及罷免等條款，并經發起人會議表決通過，然后根據章程的規定民主選舉主任會計師；事務所章程應對出資人的增補和退出作出明確的規定，使優秀的注冊會計師能夠通過一定的程序轉化為出資人，而某些不適應注冊會計師執業要求的或不能與大多數注冊會計師團結協作的人，也能夠依照規定的程序離開事務所核心層；建立和健全主任會計師、部門經理、項目經理、注冊會計師、一般職員的崗位責任制，明確其責任和義務；制定一套較完善的人事管理制度和能夠體現執業能力、責任的公平分配制度，面向社會公開招聘人才，并實行全員聘用合同制。

　　2.嚴格執行審計質量監控制度和三級復核制。首先，會計師事務所在簽署審計業務約定書之前，應認真評估審計項目的風險，并由主任注冊會計師嚴格把關。對審計風險較大的項目，應堅決拒絕簽約。其次，應該統一規范各種審計業務工作底稿的形成過程和要求，保證其完整性、真實性、合法性和審計證據的充分有效性，有效降低審計風險。第三，應該對審計業務過程和審計工作底稿實行嚴格的三級復核制度，確保每一份審計業務報告的真實性和合法性。為此，必須將復核人的復核內容、要求及其應承擔的責任具體化，尤其是應與其承擔的風險和利益掛鉤。

　　3.加強業務培訓，及時更新執業人員的業務知識，不斷提高執業會計師的綜合素質。注冊會計師職業不僅風險高，而且專業知識更新速度快，這就要求執業人員必須不斷“充電”。因此，會計師事務所應該將業務培訓列入工作日程，擬定規劃，切實落實。尤其是應該針對會計師事務所自身的執業狀況，加強“審計風險”、“執業程序”等方面的業務培訓，增強注冊會計師識別與防范審計風險的能力。同時，還應把職業道德和職業責任作為培訓的重要內容結合典型事例進行一事一議，通過“會診”、“剖析”來提高事務所的整體執業水平。

　　4.及時進行事務所人力資源的整合。人力資源的整合主要包括出資人的變更，主任會計師和部門經理的確定，對高素質注冊會計師的使用和一般人員的安排等。首先，應將不適應注冊會計師執業要求的或不能與大多數注冊會計師團結協作的出資人依照事務所章程規定的程序請退會計師事務所。其次，應根據事務所章程的規定，通過發起人會議民主產生主任會計師，再由主任會計師提議并經發起人會議同意后聘請各部門經理，由部門經理選聘有關項目負責人。推選出具有專業管理才能、精明能干、在發起人和出資人中享有威信并能代表出資人利益的主任會計師，是保證出資人大會的經營決策和目標得以實現的關鍵。第三，應加強與高素質注冊會計師的思想溝通，為人才提供較好的工作條件，并通過完善收入分配制度使其能夠得到更多的經濟實惠。同時，對于職業道德差和執業素質低下而可能給事務所帶來較大執業風險的人員，應堅決將其辭退。

　　5.大力發展咨詢服務業務，拓展事務所的業務范圍。我國會計師事務所要想在國際市場競爭中取得成功，除審計、會計咨詢、資產評估等傳統業務外，還應根據客戶的需要拓展新業務領域，逐步開展投資咨詢、管理咨詢、IT咨詢、稅務咨詢、清算等新的服務業務。如代企業辦理設立注冊登記手續，協助企業擬定協議、合同、章程及其他經濟文件，進行投資環境評價，投資方案的可行性研究與分析，企業并購目標的選擇與分析，企業并購后的整合，職工教育與培訓項目設計等。

　　6.通過同業聯合與并購，實施規模經營戰略。目前，我國會計師事務所有4000多家，其中雇員人數在250人以上、年營業額超過5000萬人民幣的會計師事務所鳳毛麟角，同時大多數事務所缺乏高素質的經營管理者和注冊會計師，執業質量不高，抗風險能力弱，不具備承接大型或特大型企業審計的能力，更不具備與國際大會計師事務所競爭的實力。國內會計師事務所應采取措施形成規模大、服務功能強、內部管理嚴格、執業質量高、布局合理的事務所集團。具有一定規模和實力的會計師事務所可實行跨地區的同業強強聯合，也可加強與國外大會計公司合作，利用其龐大的業務網絡、先進的管理經驗、規范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經營規模，全面提升其競爭力。

　　審計實習調研報告2

　　一、序言

　　光陰如梭，四年的大學生活即將結束，對于即將走出校門，來到社會的大學生，相較于四年的理論學習，畢業實習不僅是大學期間最后一門實踐課程，更是我們認識社會，步入社會的第一次嘗試。在此期間，我們每個人都迫切希望能夠通過個人的親身實踐來檢驗自己大學四年來所學知識的實際應用的針對性和相應掌握的程度如何。

　　實習，顧名思義，在實踐中學習，在經過一段時間的學習之后，我們學到了，了解到了自己的所學需要或應當如何應用在實踐中，知識源于實踐，歸于實踐，所以要付諸實踐來檢驗所學，現在即將面臨畢業，實習對我們越發重要起來，實習的這段時間可以說是我大學期間最辛苦也最充實的一段時間，辛苦是因為剛踏上工作崗位，有很多方面不能很快適應；而充實則是在這段時間里，我學到在校園無法學到的知識和技能，更提高了自己各方面的素質，同時實習也給了我一定的工作經驗，為了將來謀求更好的發展打下了基礎，在20xx年年初的時候，我參加了次招聘會，我發現了一些共性的地方，大部分的招工企業和單位，都優先錄取有過工作經驗的求職者，這給我以很深的印象。

　　20xx年2月份，我來到大連永順交通設施工程有限公司項目部，開始了我作為經理助理和文案的實習生活：

　　二、實習單位介紹

　　大連永順交通設施工程有限公司是專門從事道路交通安全產品、防護類產品、警示電子產品、大型微波離子燈具及太陽能交通電子產品的研發，生產的專業型企業，公司經過長期發展積累和創新，逐步形成了獨具特色的產品體系和營銷體系。

　　公司下設了大連地區，營口，本溪，沈大、京沈高速等市場營銷中心，致力于高速公路、城市道路交通安全和停車場交通安全產品的生產、銷售和售后服務，提供最專業的交通安全解決方案。

　　公司秉承“誠信、務實、精品”的發展理念，不斷創新，共同發展，實現共贏。

　　三、實習內容及過程

　　我的工作是公司的項目部經理助理，輔助負責大連旅順地區交通工程的陳總開展工作，同時兼做經理的司機，在此之前，在崗前培訓的過程中，坐過一段時間的文案工作。幾個月的實習生涯雖然很短，但是我卻在這短短的時間里學到、掌握、接觸了不少實用的工作技能。將學校所學知識與相關工作有機融合在一起。所以總的來說，這幾個月不僅是收獲，也算是出身社會后的一種成長和磨練，轉眼間，我們的`實習生活就要結束了，在寫調研報告時，回頭看看這些日子的工作日志，感覺不是莫須有的空虛，而是實實在在的充實。

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　　實習期間，我認真做好自己的本職工作，能夠虛心求學，同時還對每一天的工作記錄、工作項目、工作動態有次序的整理起來，寫成工作日記，以備以后參考學習。期間，能夠主動地向老員工請教，借鑒其經驗，取其長補己短，雖是初入社會，卻很快地適應了經理助理這項工作，并且具備了一定的組織能力和與人溝通能力，無論是我的上級領導，還是施工工人都對我好評如潮，我覺得很開心，對于即將畢業還未完全踏出學校大門的我來說，第一次參加社會實踐，做成這樣，實屬不易。這不僅是個人的榮耀，也是學校的榮耀。因為我是渤海大學培養出來的學生，雖然學校學的是公共事業管理專業，與街道社區對口，不過，通過在校期間利用業余時間自學的一點計算機、會計、管理學方面的知識，也能很快適應并勝任單位所交給的相關工作，在這一點要感謝院校給我們提供的圖書館，正是有了這個知識的海洋作為平臺，我們每位大學生才能更廣泛更全面地涉獵到更多的知識，為今后的工作打下了一定的基礎。實習期間，作為一名實習生，我們在完成本職工作期間，也能幫公司做了許多其他方面的實際工作，為企業的效益和發展做出了一定的貢獻。

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　　進入實習崗位，實習單位考慮到我是實習生的因素，沒有任何實習經驗，無法達到經理助理所具備的素質，便指定安排相關人員采用師傅帶徒弟的形式對我進行培訓，并且讓我同時先兼任公司最簡單的文案工作，通過必要的工作前培訓來提高日后所需工作的相應技能，在工作中，我能嚴格要求自己，遵守實習單位的規章制度，按時上下班，認認真真完成實習單位所交付的任務。虛心向學，提高個人的工作技能，努力加強實踐知識，力求在實習單位作出自己更大的貢獻，作為實習生的我虛心好學的工作態度，自奮自律的工作原則均受到了實習單位各領導，同事的良好評價。

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　　此次實習的內容主要是輔助旅順項目部經理對大連旅順交通設施工程進行管理，對工程招標、向相關部門匯報預算、設計工程圖紙、統籌協調施工團隊并且與當地的相關政府部門，交警大隊溝通協調，并學習公司的企業文化、團隊協作精神、與人溝通的技巧、對領導的一舉一動要察言觀色以及不同場合不同禮儀等各方面的知識。

　　首先，大致我的實習分為兩個階段，第一階段，該公司領導安排我在公司的項目部門做文職工作，通過對這一階段的工作使我大致對交通設施工程這一段有了更加深刻的認識。做工程，你最起碼要了解自己公司的產品：公司產品的基本功能；產品的獨特之處；產品樣品；文宣手冊；正規公司簡介，便箋，名片，宣傳彩頁。最后，了解客戶的需求：什么樣的單位會購買公司的產品；他買公司產品能解決什么問題等等。這里就要把自己在學校學到的諸如經濟學、統計學和會計學等知識和實踐結合起來用在里面

　　接下來的第二階段我被安排到項目部擔任經理助理一職，為旅順項目部的經理提供輔助工作。該公司的主要產品：YD-LED半導體發光管系列交通信號燈、YD-1型交通信號機、YD-2001型信號燈專用倒計時器、YD-100A型環島動態標志顯示器、微波離子新光源照明系統等。雖然我學的專業沒有涉及到具體的工程工作，但是前段時間的文員工作讓我對交通工程有了最起碼的概念。對于，我這個毫無實際工作經驗又沒有業務聯系初出茅廬的人來說輔助經理完成工程項目確實很難。所以剛開始的幾天我真的無從下手，只能作為司機，幫忙開開車，不過，功夫不負有心人，通過我的努力，和一個多月的學習觀察下，我從剛開始的單單負責開車，到后來可以代替經理與相關的交警技術部門，高速技術部門去溝通與協調。這不得不說對我來說，是質的改變！

　　“皇天不負有心人”通過努力，旅順項目部總算在相關部門的時間要求下，完成了工程進度。我的自信心有了很大的提高，很開心。

　　四、實習收獲以及心得體會

　　首先，實習期間鍛煉了我的駕駛技術，作為交通口的公司員工，熟練駕駛機動車是最基本的一項能力。我的駕照早在07年高考結束就拿到手了，可是由于學業的關系，一直沒有實踐過。可是，在20xx年2月進入公司后，開始駕駛機動車，到實習結束，對于空有駕駛執照的我來說，在駕駛技術發面有了突飛猛進的進步。這是我進入公司前所始料不及的。不僅駕駛技術有了進步，而且對許多市縣的國道，高速，市區路況，由于經常去，已經了如指掌。對于我來說，這是我這段實習階段的收獲之一。

　　再次，從學校走上社會剛開始很不習慣朝九晚五的工作時間，我總是提醒自己應該踏踏實實的干好自己的工作，畢竟又沒有工作經驗，現在有機會了就要從各方面鍛煉自己，不然，想念以后干什么都會干不好，工作也不很難，很容易進入角色，關鍵是學習對人怎么說話、態度及其處事，由于經驗少，我現在這方面還有欠缺。所以，現在我很珍惜學習的機會，多學一點總比沒有學的好，花同樣的時間，還不如不學，對以后擇業會有很大的幫助。

　　針對項目部經理助理這個職位，具體到挫折時，不妨從調整心態來舒解壓力，面對挫折。古人有云：天將降大任于是人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，增益其所不能。遇到挫折時應進行冷靜分析，從客觀、主觀、目標、環境、條件等方面，找出原因，采取有效的補救措施。樹立辯證的挫折觀，經常保持自信和樂觀的態度，要認識道正是挫折和教訓才使我們變得聰明和成熟，正是失敗本身才最終造就了成功，學會自我寬慰，能容忍挫折，要心懷坦蕩、情緒樂觀、發憤圖強。善于化壓力為動力，改變內心的壓抑心態，以求身心的輕松，重新爭取成功，從而更自信的面向未來。

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