2017注冊會計師考試《經濟法》強化應試題（附答案）
強化應試題一：
多選題
(2013)根據物權法律制度的規定，下列各項中，能夠成為所有權客體的有( )。
A.土地
B.月球表面
C.藥品
D.存有計算機程序的光盤
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核物的特點。物權法上的物，具有以下特點：有體性、可支配性、在人的身體之外。月球表面，不具有可支配性，不能成為物權客體。
多選題
(2015)根據物權法律制度的規定，下列屬于物權法基本原則的有( )。
A.物權相對原則
B.物權法定原則
C.物權公示原則
D.物權客體特定原則
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核物權法的基本原則。物權法的基本原則包括物權法定原則、物權客體特定原則、物權公示原則。
單選題
下列各項中，屬于主物和從物關系的是( )。
A.房屋和門窗
B.桌子和椅子
C.汽車與備用輪胎
D.乒乓球和乒乓球拍
【正確答案】C
【答案解析】本題考核物的分類、主物和從物。主物離開從物還有原有的功能，而從物離開主物就不能發揮它原有的功能。
多選題
(2009)甲向乙出售房屋并訂立買賣合同。雙方約定：乙應在一年內分期支付完畢價款;甲先將房屋交付乙使用，一年后轉移所有權。房屋交付后，雙方前往房屋登記機構辦理了預告登記。下列表述中，正確的有( )。
A.乙已取得房屋所有權
B.若甲未經乙同意，將房屋另行出賣給丙，則甲、丙的買賣合同無效
C.若甲未經乙同意，將房屋抵押給丁，該抵押行為不能發生物權效力
D.若甲因為乙沒有按期支付價款而依法解除合同，則預告登記失效
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核預告登記。根據《物權法》的規定，當事人簽訂買賣房屋或者其他不動產物權的協議，為保障將來實現物權，按照約定可以向登記機構申請預告登記。預告登記后，未經預告登記的權利人同意，處分該不動產的，不發生物權效力。本題中，由于雙方沒有辦理正式的登記，因此乙并沒有取得房屋所有權，A選項的說法是錯誤的;預告登記的作用在于使得權利人擅自處分不動產時不發生物權變動效力，而對合同的效力沒有影響，因此甲丙簽訂的買賣合同還是有效的，B選項的說法錯誤，C選項的說法正確;預告登記后，債權消滅的，預告登記失效，因此D選項的說法正確。
單選題
(2015)根據物權法律制度的規定，下列關于更正登記與異議登記的表述中，正確的是( )。
A.更正登記的申請人可以是權利人，也可以是利害關系人
B.提起更正登記之前，須先提起異議登記
C.異議登記之日起10日內申請人不起訴的，異議登記失效
D.異議登記不當造成權利人損害的，登記機關應承擔損害賠償責任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核不動產登記。權利人、利害關系人認為不動產登記簿記載的事項錯誤的，可以申請更正登記;選項A正確。不動產登記簿記載的權利人不同意更正的，利害關系人可以申請異議登記;因此是先更正登記，得不到實現的才異議登記;選項B錯誤。登記機構予以異議登記的，申請人在異議登記之日起15日內不起訴，異議登記失效;選項C錯誤。異議登記不當，造成權利人損害的，權利人可以向申請人請求損害賠償;選項D錯誤。
單選題
有一套房屋登記在甲名下，乙認為自己是共有人，申請辦理了異議登記。后來乙無確切證據，對此事置之不理。下列說法正確是( )。
A.異議登記后，乙成為房屋的共有人
B.異議登記后，甲出售房屋未經乙同意，不得辦理過戶登記
C.若甲因異議登記受到損害，有權要求登記機關賠償損失
D.異議登記有效期只有15天
【正確答案】D
【答案解析】本題考核異議登記。A錯誤，異議登記是申請人對登記記載的事項有意見，并不是辦了異議登記就直接成為共有人。B錯誤，異議登記不阻止物權變動。C錯誤，只能向申請人請求損害賠償。
單選題
甲公司不能清償到期債務，債權人乙公司遂向人民法院提出對甲公司的破產清算申請，但甲公司以其賬面資產大于負債為由表示異議。乙公司提出了下列事由證明甲公司明顯缺乏清償能力，其中無法得到人民法院支持的是( )。
A.因房地產市場萎縮，構成甲公司核心資產的房地產無法變現以清償債務
B.甲公司陷入管理混亂，法定代表人已潛逃國外，無其他人員負責管理財產
C.乙公司已申請法院強制執行甲公司財產，仍無法獲得清償
D.甲公司已出售房屋質量糾紛多，市場信譽差
參考答案：D
參考解析：債務人賬面資產雖大于負債，但存在下列情形之一的，人民法院應當認定其明顯缺乏清償能力：(1)因資金嚴重不足或者財產不能變現等原因，無法清償債務(選項A正確);(2)法定代表人下落不明且無其他人員負責管理財產，無法清償債務(選項B正確);(3)經人民法院強制執行，無法清償債務(選項C正確);(4)長期虧損且經營扭虧困難，無法清償債務;(5)導致債務人喪失清償能力的其他情形。
單選題
甲公司擬在創業板首次公開發行股票并上市。下列各項中構成其發行障礙的是( )。
A.甲公司最近一期期末凈資產為3000萬元，不存在未彌補虧損
B.甲公司發行前股本總額為3000萬元
C.甲公司最近兩年連續盈利，最近一年的凈利潤較前年小幅下滑，最近兩年凈利潤累計為1500萬元
D.甲公司去年經股東大會決議改選了董事長
參考答案：D
參考解析：【解析】(1)選項A：最近一期期末凈資產不少于2000萬元，且不存在未彌補虧損;(2)選項B：發前行股本總額已經達到3000萬元，發行后股本總額肯定不少于3000萬元;(3)選項C：最近兩年連續盈利，最近兩年凈利潤累計不少于1000萬元;(4)選項D：發行人最近兩年內主營業務和董事、高級管理人員均沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。
單選題
根據企業破產法律制度的規定，破產程序終結后，債權人發現破產人有應當供分配的其他財產，可以請求人民法院按照破產財產分配方案進行追加分配的法定期間是( )。
A.破產程序終結后半年內
B.破產程序終結后1年內
C.破產程序終結后2年內
D.破產程序終結后3年內
參考答案：C
參考解析：自破產程序終結之日起2年內，債權人發現有依照法律規定應當追回的財產或者有應當供分配的其他財產的，可以請求人民法院按照破產財產分配方案進行追加分配。
多選題
根據反壟斷法律制度的規定，國務院反壟斷執法機構進行經營者集中審查可能作出的決定類型有( )。
A.禁止集中決定
B.不予禁止集中決定
C.附條件的禁止集中決定
D.附條件的不予禁止集中決定
參考答案：A,B,D
參考解析：經營者集中審查的決定類型僅包括3種：禁止集中決定、不予禁止集中決定，附條件的不予禁止集中決定。
多選題
根據反壟斷法律制度的規定，在經營者集中附加限制性條件批準制度中，監督受托人應當符合的要求有( )。
A.具有履行受托人職責的專業團隊
B.獨立于剝離義務人和剝離業務的買方
C.提出可行的工作方案
D.提出可行的履職經費保障方案
參考答案：A,B,C
參考解析：監督受托人和剝離受托人應當符合下列要求：(1)獨立于剝離義務人和剝離業務的買方;(2)具有履行受托人職責的專業團隊，團隊成員應當具有對限制性條件進行監督所需的專業知識、技能及相關經驗;(3)提出可行的工作方案;(4)對買方人選確定過程的監督;(5)商務部提出的其他要求。
多選題
甲乙約定賣方甲負責將所賣貨物運送至買方乙指定的倉庫。甲如約交貨，乙驗收，但甲未將產品合格證和原產地證明文件如約交付給乙;乙已經支付了80%的貨款。交貨當晚，因山洪暴發，乙倉庫內的貨物全部毀損。根據合同法律制度的規定，下列說法正確的有( )。
A.乙應當支付剩余20%的貨款
B.因甲未交付產品合格證和原產地證明文件，構成違約，但貨物損失應由乙承擔
C.乙有權解除合同，并請求甲返還已支付的80%貨款
D.甲有權要求乙支付剩余20%的貨款，但應當補交已經毀損的貨物
參考答案：A,B
參考解析：(1)甲的行為是否構成違約：出賣人應當按照約定或者交易習慣向買受人交付提取標的物單證以外的有關單證和資料;在本題中，甲未按照約定時間交付產品合格證和原產地證明。構成違約。(2)風險應由哪方負擔：出賣人未按照約定交付有關標的物的單證和資料的，不影響標的物毀損、滅失風險的轉移;在本題中，貨物已經交付，風險應由乙承擔，甲未交付產品合格證和原產地證明文件不影響標的物風險的轉移，而風險由乙承擔即意味著，貨物雖已經毀損，乙應依約付款，甲不承擔任何補交義務。(3)是否構成法定解除：當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使“不能實現合同目的”的，另一方當事人有權單方通知解除合同;在本題中，甲的違約行為并不導致合同目的不能實現，尚不構成法定解除。
強化應試題二：
一、單項選擇題
1、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A、紅利所得
B、特許權使用費所得
C、財產租賃所得
D、勞務報酬所得
2、某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為( )萬元。
A、10
B、12
C、15
D、20
3、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。
A、在境外成立的企業均屬于非居民企業
B、在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C、依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D、依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
5、個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A、國有獨資公司
B、個人獨資企業投資者
C、港澳臺同胞
D、股份有限公司總經理
6、某個人獨資企業2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是( )萬元。
A、18
B、24
C、25
D、30
7、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A、勞動分紅
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、誤餐補助
8、根據《企業所得稅法》的規定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產是( )。
A、接受投資的固定資產
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐贈的機器設備
D、與經營活動無關的固定資產
9、某國有企業2009年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
10、下列關于企業所得稅的優惠政策中，說法正確的是( )。
A、企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅額中抵免
B、創投企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
C、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D、企業安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
11、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是( )。
A、45日內
B、3個月內
C、4個月內
D、5個月內
12、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
13、下列選項中，屬于企業不征稅收入的是( )。
A、接受捐贈的收入
B、財政撥款
C、符合條件的非營利組織的收入
D、在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
14、我國個人所得稅的征收方式主要是( )。
A、代扣代繳
B、委托代征
C、自行納稅申報
D、代扣代繳和自行納稅申報
15、根據個人所得稅的相關規定，下列說法中不正確的是( )。
A、對賬冊健全的個體工商戶，其納稅期限實行按年計算、分月預繳的方式
B、對賬冊不健全的個體工商戶，納稅期限由稅務機關確定征收方式
C、對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅
D、年所得額12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后3個月內到主管稅務機關辦理納稅申報
16、下列不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人辦理代扣代繳手續，按規定取得的扣繳手續費
B、軍人的轉業費、復員費
C、被拆遷人取得的拆遷補償款
D、獲得縣級體育比賽一等獎獎金
17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
18、某外籍專家甲在中國境內無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應繳納的個人所得稅為( )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
19、某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬元元，后因為需要添加印數，又支付稿酬50萬元。該作家所獲稿酬應繳納個人所得( )萬元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
20、下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是( )。
A、財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方
B、在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的，以實際取得租金的個人為納稅義務人
C、個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅
D、財產租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額
二、多項選擇題
1、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A、向貧困地區的捐贈
B、向農村義務教育的捐贈
C、向公益性青少年活動場所的捐贈
D、向紅十字事業的捐贈
2、下列屬于財產轉讓所得的有( )。
A、轉讓劇本使用權
B、轉讓設備
C、轉讓股權
D、轉讓非專利技術
3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業內部營業機構之間支付的租金
C、企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D、未經核定的準備金支出
4、下列各項中，屬于生產性生物資產的有( )。
A、經濟林
B、薪炭林
C、產畜
D、役畜
5、下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有( )。
A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A、企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
C、采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定
D、接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產的日期確定收入
7、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A、筆譯翻譯收入
B、個人兼職收入
C、教師自辦培訓班取得的收入
D、在校學生參加勤工儉學活動取得的收入
8、以下各選項按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有( )。
A、個人提供專利權所得
B、個人提供著作權所得
C、個人出版圖書的所得
D、個人轉讓專利權的所得
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是( )。
A、特許權使用費所得有加成征收規定
B、稿酬所得按應納稅額減征70%
C、財產轉讓所得適用20%比例稅率
D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
10、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A、勞務報酬所得
B、特許權使用費所得
C、企事業單位的承包、承租經營所得
D、財產轉讓所得
11、下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有( )。
A、同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B、同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅
C、同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅
D、同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
12、下列各項中，關于個人所得來源的確定，表述正確的有( )。
A、工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
B、勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地
D、特許權使用費所得，以支付特許權使用費單位所在地作為所得來源地
13、下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的免稅收入的有( )。
A、符合條件的非營利組織的收入
B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C、財政撥款
D、國債利息收入
14、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A、外部獨立董事的董事費收入
B、個人兼職收入
C、教師自辦培訓班取得的收入
D、在校學生參加勤工儉學活動取得的收入
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核加成征收。根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規定”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業。
【該題針對“企業所得稅納稅義務人”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。 國有獨資企業是企業所得稅的納稅義務人。
【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業應納稅所得額之資產類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算,企業應納稅額計算的具體應用,企業應納稅所得額之虧損彌補”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D，應該是100%加計扣除。
【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
【該題針對“企業所得稅的征收管理,企業所得稅征收管理”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。
【該題針對“企業所得稅的稅率,企業所得稅稅率”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。
【該題針對“企業不征稅收入,企業應納稅所得額之不征稅收入和免稅收入”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
對年終一次性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日其30日內申報納稅。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅期限”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 D
【答案解析】
省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。
【該題針對“個人所得稅減免稅規定,個人所得稅稅收減免”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。
應納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應納個人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、發表以后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。所以該作家需要繳納的個人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬元。
【該題針對““稿酬、特許權使用費、利息股息紅利所得、偶然所得”應納稅額的計算,個人稿酬所得”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算,個人財產租賃所得”知識點進行考核】
多項選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個人所得稅的稅目。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉讓非專利技術，是按照特許權使用費所得征收個人所得稅的。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。
【該題針對“稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
【該題針對“企業資產的稅務處理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;(3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入。
【該題針對“企業收入總額的確定”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。
【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞務報酬所得有加成征收的規定，稿酬所得按應納稅額減征30%。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C、D適用會計核算辦法扣除。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。
【該題針對“個人所得來源的確定”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】
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