2017經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》應(yīng)試題（附答案）
應(yīng)試題一：
單選題
1.從世界各國(guó)的一般情況看，行政管理費(fèi)支出的變化趨勢(shì)是( )。
A.絕對(duì)數(shù)是增長(zhǎng)的，在財(cái)政支出總額中所占的比重是上升的
B.絕對(duì)數(shù)是增長(zhǎng)的，但在財(cái)政支出總額中所占的比重卻應(yīng)是下降趨勢(shì)
C.絕對(duì)數(shù)是下降的，在財(cái)政支出總額中所占的比重也呈下降趨勢(shì)
D.先擴(kuò)張，后停滯，最后萎縮
『正確答案』B
2.我國(guó)國(guó)防費(fèi)全部納入國(guó)家預(yù)算安排，實(shí)行財(cái)政撥款制度，按照《預(yù)算法》實(shí)施管理，國(guó)防費(fèi)預(yù)、決算由( )審批。
A.全國(guó)人民代表大會(huì)
B.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
C.國(guó)務(wù)院
D.財(cái)政部
『正確答案』A
3.發(fā)展中國(guó)家當(dāng)前教育支出體制改革的關(guān)鍵，在于加大對(duì)( )的投資，提高( )在教育經(jīng)費(fèi)中的比重。
A.初等教育 初等教育經(jīng)費(fèi)
B.中等教育 中等教育經(jīng)費(fèi)
C.高等教育 高等教育經(jīng)費(fèi)
D.教育設(shè)施 教育基礎(chǔ)設(shè)施
『正確答案』A
4.在政府財(cái)政投資決策中，依照( )政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。
A.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)
B.資本-勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)
C.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
D.資本-勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)
『正確答案』B
5.政府投資主要應(yīng)該投向( )。
A.大型國(guó)有企業(yè)
B.服裝制造企業(yè)
C.社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施
D.食品加工工業(yè)
『正確答案』C
6.(2008年)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由( )承擔(dān)。
A.農(nóng)民自身
B.商業(yè)銀行
C.社會(huì)力量
D.國(guó)家財(cái)政
『正確答案』D
7.( )是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國(guó)居民的基本保障。
A.社會(huì)保險(xiǎn)
B.社會(huì)救助
C.社會(huì)優(yōu)撫
D.社會(huì)福利
『正確答案』A
8.(2007年)按照我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的比例是( )。
A.一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的20%
B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%
C.一般不得超過(guò)企業(yè)工資總額的30%
D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%
『正確答案』A
9.(2008年)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式，個(gè)人需要根據(jù)本人工資的一定比例向個(gè)人賬戶繳費(fèi)，目前個(gè)人繳費(fèi)比例的最高限是( )。
A.8%
B.10%
C.11%
D.15%
『正確答案』A
10.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)要由用人單位和職工共同繳納，職工個(gè)人的繳費(fèi)率一般為本人工資收入的( )。
A.2%
B.5%
C.6%
D.8%
『正確答案』A
11.(2008年)2001年開(kāi)始的國(guó)家在遼寧進(jìn)行的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)，對(duì)企業(yè)向職工個(gè)人賬戶繳費(fèi)的規(guī)定是( )。
A.保持原比例不變
B.提高繳費(fèi)比例
C.降低繳費(fèi)比例
D.不再繳費(fèi)
『正確答案』D
12.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有( )。
A.稅收支出
B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼
C.職工副食品補(bǔ)貼
D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼
『正確答案』D
按補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類(lèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等
流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等
分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼財(cái)政貼息和稅收支出等
消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼職工副食品補(bǔ)貼
13.允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱(chēng)為( )。
A.納稅扣除
B.稅收豁免
C.稅收抵免
D.盈虧相抵
『正確答案』C
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多選題
1.公用經(jīng)費(fèi)包括( )。
A.福利費(fèi)
B.離退休人員費(fèi)用
C.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)
D.工作人員差旅費(fèi)
E.工資
『正確答案』CD
2.下列關(guān)于財(cái)政投融資的表述正確的是( )。
A.政府投資并不意味著完全的無(wú)償撥款
B.財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資
C.政策性銀行的資本金，主要由吸收存款形成
D.政府投資的資金來(lái)源都是無(wú)償取得的
E.財(cái)政投融資主要是為具有提供“公共產(chǎn)品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資
『正確答案』ABE
3.我國(guó)社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括( )。
A.社會(huì)關(guān)愛(ài)
B.社會(huì)救助
C.社會(huì)優(yōu)撫
D.社會(huì)福利
E.社會(huì)保險(xiǎn)
『正確答案』BCDE
4.社會(huì)保險(xiǎn)型社會(huì)保障的特點(diǎn)有( )。
A.政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。
B.政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃
C.受保人和雇主需要繳納保險(xiǎn)費(fèi)
D.受保人無(wú)須繳納保險(xiǎn)費(fèi)
E.受保障計(jì)劃的津貼需要經(jīng)過(guò)家庭收入及財(cái)產(chǎn)調(diào)查并符合條件
『正確答案』AC
5.2001年開(kāi)始的遼寧養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)改革試點(diǎn)對(duì)個(gè)人賬戶資金的運(yùn)用規(guī)定是( )。
A.用于國(guó)債投資
B.購(gòu)買(mǎi)企業(yè)債券
C.存入銀行
D.購(gòu)買(mǎi)股票
E.購(gòu)買(mǎi)投資基金
『正確答案』AC
6.下列( )屬于轉(zhuǎn)移性支出。
A.國(guó)防支出
B.衛(wèi)生支出
C.社會(huì)保障支出
D.財(cái)政補(bǔ)貼
E.稅收支出
『正確答案』CDE
應(yīng)試題二：
單項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
(1) 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項(xiàng)目是( )。
A: 坐落在市區(qū)的商場(chǎng)用地
B: 坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開(kāi)發(fā)用地
C: 坐落于市區(qū)的游樂(lè)場(chǎng)用地
D: 企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
答案:D
解析:
企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2) 在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是( )。
A: 稅收
B: 公債
C: 政府預(yù)算
D: 補(bǔ)貼
答案:C
解析:
政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位。
(3) 政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象不包括( )。
A: 國(guó)家機(jī)關(guān)
B: 事業(yè)單位
C: 國(guó)有企業(yè)
D: 非營(yíng)剎組織
答案:D
解析: 政府預(yù)算監(jiān)督的對(duì)象具體包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)和其他組織。
(4)
納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( ) 日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
A: 5
B: 10
C: 15
D: 30
答案:C
解析:
稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門(mén)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15 日內(nèi)，辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
(5) 就財(cái)政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理( ) 問(wèn)題。
A: 財(cái)政收入
B: 財(cái)政支出
C: 財(cái)政赤字
D: 財(cái)政平衡
答案:D
解析:
運(yùn)用財(cái)政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。就財(cái)政政策本身來(lái)說(shuō)，問(wèn)題的焦點(diǎn)是怎樣處理財(cái)政平衡問(wèn)題。
(6) 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由( )制定的。
A: 全國(guó)人民代表大會(huì)
B: 財(cái)政部
C: 國(guó)務(wù)院
D: 國(guó)家稅務(wù)總局
答案:C
解析:
國(guó)務(wù)院制定 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，財(cái)政部制定 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》。
(7) 下列關(guān)于部門(mén)預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A: 部門(mén)是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門(mén)編起.從基層單位編起
B: 財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門(mén)，預(yù)算管理以部門(mén)為依托
C: 部門(mén)預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門(mén)編制
D: 部門(mén)預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算
答案:D
解析:
部門(mén)預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括
括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算 ;既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃 ;既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算 ;既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計(jì)劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計(jì)劃和部門(mén)其他收支計(jì)劃。
(8) 產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)( )。
A: 政體的不同
B: 主體稅種的不同
C: 關(guān)稅稅率的不同
D: 稅收管轄權(quán)的交叉
答案:D
解析:
國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問(wèn)題和核心內(nèi)容，重復(fù)征稅問(wèn)題，是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。
(9)
北達(dá)公司(增值稅一般納稅人)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款l l7000元，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理 為( )。
A: 借 ：原材料 117 000
貸 ：銀行存款 117 000
B: 借 ：原材料 100 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 000
貸 ：銀行存款 117 000
C: 借 ：原材料 113 490
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 3 510
貸 ：銀行存款 117 000
D: 借 ：原材料 117 000
貸 ：應(yīng)付賬款 117 000
答案:A
解析:
本題考查增值稅的賬務(wù)處理。取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，都計(jì)人原材料中。此題A是正確的.
(10) 政府采購(gòu)制度最早形成于l8世紀(jì)末，由( )政府最早創(chuàng)建。
A: 法國(guó)
B: 美國(guó)
C: 意大利
D: 英國(guó)
答案:D
解析:
政府采購(gòu)制度是政府頒布的采購(gòu)法令、法規(guī)和一系列政策、規(guī)章的統(tǒng)稱(chēng)。政府采購(gòu)制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國(guó)家，由英國(guó)政府創(chuàng)建。政府采購(gòu)制度至今已有200多年的歷史。
(11) 下列稅種中，屬于行為、目的稅類(lèi)的是( )。
A: 增值稅
B: 營(yíng)業(yè)稅
C: 關(guān)稅
D: 印花稅
答案:D
解析:
行為、目的稅類(lèi)，包括印花稅、域商維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、煙葉稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象幫特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。
(12) 關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是( )。
A: 實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得征稅
B: 實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅
C: 稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅
D: 一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
答案:C
解析:
居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國(guó)政府僅有權(quán)對(duì)本國(guó)居民所得進(jìn)行征稅，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤 ;地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤 ;許多國(guó)家還認(rèn)為收入來(lái)源地國(guó)家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國(guó)居民在他國(guó)取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類(lèi)稅收管轄權(quán)，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
(13) 某企業(yè)2013年6月銷(xiāo)售已使用過(guò)的自建廠房，取得收入14 000萬(wàn)元。該廠房建造后最初入賬原值8 000萬(wàn)元，已提折舊4 000萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A: 200
B: 300
C: 325
D: 700
答案:D
解析:
單位或者個(gè)人自己新建( 以下簡(jiǎn)稱(chēng)自建)建筑物后銷(xiāo)售，其所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅，按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)來(lái)交稅，稅率是5%。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 ：14 000 ×5%=700(萬(wàn)元)。
(14)
A公司為甲國(guó)居民納稅人，2012年度來(lái)自甲國(guó)的所得為50萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得為50萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的稅率分別為20%翱30%。A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征
稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅( )萬(wàn)元。 .
A: 10
B: 15
C: 17
D: 20
答案:C
解析: 扣除法即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國(guó)應(yīng)納所得稅稅額 ：50 x30%=15(萬(wàn)元)。A公司在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額 ：50+50—15=85(萬(wàn)元)。A公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額 ：85×20%=17(萬(wàn)元)。
(15) ( )要求購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站 ：在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待。
A: 誠(chéng)實(shí)守信原則
B: 公開(kāi)透明原則
C: 公正原則
D: 公平競(jìng)爭(zhēng)原則
答案:C
解析:
公正原則是指采購(gòu)方及其代理人相對(duì)于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場(chǎng)上，對(duì)所有的供應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)者都應(yīng)當(dāng)平等對(duì)待。為了確保政府采購(gòu)活動(dòng)中的公正原則，我國(guó) 《政府采購(gòu)法》建立了回避制度 ：
(16) 按照不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同價(jià)格的公共定價(jià)方法是( )。
A: 平均成本定價(jià)法
B: 二部定價(jià)法
C: 時(shí)限定價(jià)法
D: 負(fù)荷定價(jià)法
答案:D
解析:
本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。公共定價(jià)法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。二部定價(jià)法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系 ：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)” ;二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。
(17) 政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A: 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
B: 資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)
C: 資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)
D: 資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)
答案:C
解析:
資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本一勞動(dòng)力比率越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。
(18)
我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次收入畸高的勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行加成征稅，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)50 000元的部分加征十成，因此，對(duì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)60 000元的部分，其適用的稅率為( )。
A: 20%
B: 30%
C: 40%
D: 50%
答案:C
解析: 勞動(dòng)報(bào)酬所得不超過(guò)20 000元的部分稅率20%，超過(guò)20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過(guò)50 000元的部分稅率40%。
(19) 關(guān)于購(gòu)買(mǎi)性支出驀轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A: 轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)
B: 購(gòu)買(mǎi)性支出直接影響生產(chǎn)
C: 轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束較強(qiáng)
D: 購(gòu)買(mǎi)性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能
答案:C
解析:
本題考查購(gòu)買(mǎi)性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的不同。在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政分配活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是較弱的。
(20) 關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的是( )。
A:
納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料
B: 賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年
C:
扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15 日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
D:
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或使用稅控裝置
答案:D
解析:
納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄.可視同會(huì)計(jì)賬簿。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷(xiāo)貨登記簿等資料.除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn).不得銷(xiāo)毀二故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。扣繳義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0 日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤 ：(21)Susan女士為甲國(guó)居民，2012年度在乙國(guó)取得經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，利息所得10萬(wàn)元、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的稅率分別為30%和20%，利息所得的稅率分別為10%和20%。
假設(shè)甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分項(xiàng)抵免限額法計(jì)稅，則Susan女士應(yīng)在甲國(guó)納稅( )萬(wàn)元。
A: 0
B: 9
C: 10
D: 30
答案:C
解析: 經(jīng)營(yíng)所得在乙國(guó)應(yīng)納稅額為 ：100 × 20%=20(萬(wàn)元)，在甲國(guó)應(yīng)納稅額為 ：100×30%=30(萬(wàn)元)，所以應(yīng)補(bǔ)納稅額10萬(wàn)元 ;利息收入在乙國(guó)應(yīng)納稅額為 ：10 ×20%=2(萬(wàn)元)，大于甲國(guó)抵免限額10 × 10%=1(萬(wàn)元)，所以不需要再納稅。
(22) 當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，財(cái)政預(yù)算應(yīng)采取的政策是( )。
A: 結(jié)余政策
B: 平衡政策
C: 赤字政策
D: 緊縮政策
答案:C
解析:
當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，可以適當(dāng)減少稅收及擴(kuò)大預(yù)算支出，采取支大于收的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，以增加社會(huì)總需求=
(23) 財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于( )。
A: 補(bǔ)償性支出
B: 購(gòu)買(mǎi)性支出
C: 轉(zhuǎn)移性支出
D: 積累性支出
答案:B
解析:
財(cái)政支出包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購(gòu)買(mǎi)性支出又包括行政管理費(fèi)與國(guó)防支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出、財(cái)政投資性支出。
(24) 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A: 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)
B: 作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消憑費(fèi)稅的自用摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇
C: 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
D: 從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額
答案:A
解析:
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣 ：①用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù) ：其中涉及的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 ;②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加王修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) ;③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) ;④接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)。
(25) 根據(jù)印花稅條例.按定額稅率征收印花稅的是( )。
A: 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
B: 借款合同
C: 旁屋產(chǎn)權(quán)證
D: 建筑安裝工程承包合同
答案:C
解析:
適用定額稅率的是權(quán)利、許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項(xiàng)C屬于權(quán)利、許可證照。
(26) 某化妝品廠銷(xiāo)售一批化妝品，取得含稅收入5 850
元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為( )元。
A: 2 507.14
B: 1 755
C: 1 500
D: 850
答案:C
解析:
銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)
售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元)，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×稅率=5000× 30%=1500(元)。
(27) 實(shí)現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是( )。
A: 完善公共部門(mén)的組織制度
B: 完善民主、科學(xué)的財(cái)政決策機(jī)制
C: 完善所得稅制度
D: 完善事業(yè)單位撥款制度
答案:B
解析:
公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實(shí)質(zhì)是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，故基本途徑是選項(xiàng)8。
(28) 以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方政府收入的原則是( )。
A: 效率原則
B: 適應(yīng)原則
C: 恰當(dāng)原則
D: 經(jīng)濟(jì)利益原則
答案:C
解析:
恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方收入。稅種歸哪一級(jí)政府，要看哪一級(jí)政府更能保證稅收負(fù)擔(dān)的公平分配。例如，所得稅是為了使全國(guó)居民公平負(fù)擔(dān)稅收而設(shè)立的，這種稅如由地方政府來(lái)征收就難以達(dá)到上述目標(biāo)，所以，所得稅劃歸中央政府，才符合恰當(dāng)原則。
(29) 下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷(xiāo)原有稅務(wù)登記的是( )。
A: 改變經(jīng)營(yíng)范圍
B: 被工商部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照
C: 李某接替張某擔(dān)任公司法人代表
D: 由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
答案:B
解析: 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷(xiāo)登記的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日起l5 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 ：
(30) 下列車(chē)船中，不屬于免征車(chē)船稅的是( )。
A: 警用車(chē)輛
B: 捕魚(yú)機(jī)動(dòng)船舶
C: 商用客車(chē)
D: 軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛
答案:C
解析:
下列車(chē)船免征減征車(chē)船稅 ：(1)捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車(chē)船稅。(2)軍隊(duì)、武警專(zhuān)用的車(chē)船免征車(chē)船稅。 (3)警用車(chē)船免征車(chē)船稅。 (4)對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車(chē)船可以減征或者免征車(chē)船稅 ;對(duì)受?chē)?yán)重自然災(zāi)害影響納稅函難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車(chē)船稅。(5)省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車(chē)船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)、三輪汽車(chē)和低速載貨汽車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅。省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)城市、農(nóng)村公共交通車(chē)船給予定期減稅、免稅 ：(6)依照我國(guó)有關(guān)法律、我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船。選項(xiàng)C不在免征車(chē)船稅范圍之內(nèi)。 多選題
1.(2007年)造成通貨膨脹的重要原因有( )。
A.人口增加
B.環(huán)境惡化
C.財(cái)政赤字
D.機(jī)構(gòu)臃腫
E.信用膨脹
『正確答案』CE
2.通常彌補(bǔ)赤字的方法有( )。
A.增收減支
B.動(dòng)用結(jié)余
C.向中央銀行透支或借款
D.發(fā)行公債
E.降低社會(huì)保障水平
『正確答案』ABCD
3.(2009年)財(cái)政政策調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的特點(diǎn)有( )。
A.間接性
B.直接性
C.自愿性
D.強(qiáng)制性
E.單一性
『正確答案』BD
4.財(cái)政政策的功能包括( )
A.導(dǎo)向功能
B.協(xié)調(diào)功能
C.控制功能
D.管理功能
E.穩(wěn)定功能
『正確答案』ABCE
5.我國(guó)的財(cái)政政策目標(biāo)主要包括( )等。
A.充分就業(yè)
B.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)
C.物價(jià)水平穩(wěn)定
D.收入合理分配
E.國(guó)際收支順差
『正確答案』ABCD
6.稅收在實(shí)現(xiàn)收入分配公平中的作用主要體現(xiàn)在( )。
A.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
B.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平
C.調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平
D.調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置
E.調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的分配
『正確答案』BC
7.根據(jù)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能，財(cái)政政策可分為( )。
A.擴(kuò)張性財(cái)政政策
B.緊縮性財(cái)政政策
C.平衡性財(cái)政政策
D.宏觀財(cái)政政策
E.微觀財(cái)政政策
『正確答案』ABC
8.下列屬于緊縮性財(cái)政政策的手段有( )。
A.減少稅收
B.增加稅收
C.增加財(cái)政支出規(guī)模
D.減少財(cái)政支出規(guī)模
E.擴(kuò)大社會(huì)總需求
『正確答案』BD
9.一般性貨幣政策的三大手段是( )。
A.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)
B.法定存款準(zhǔn)備金率
C.貼現(xiàn)率
D.信貸計(jì)劃
E.窗口指導(dǎo)
『正確答案』ABC
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