連鎖餐飲財務管理制度

時間：2024-11-01 18:41:09 偲穎制度

連鎖餐飲財務理制度范本（精選11篇）

　　在現在社會，制度起到的作用越來越大，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的連鎖餐飲財務管理制度范本，歡迎大家分享。

連鎖餐飲財務理制度范本（精選11篇）

　　連鎖餐飲財務管理制度 1

　　一、餐飲財務的職責

　　１、餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

　　２、餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和后勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

　　３、餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規劃和決策。

　　４、財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

　　５、會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的'權力和義務。

　　二、現金管理制度

　　１、嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

　　２、遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

　　３、不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

　　４、現金發生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

　　５、各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

　　６、每天營業收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

　　７、任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

　　８、采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

　　９、因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

　　三、銀行存款，支票管理制度

　　１、財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

　　２、填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

　　３、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

　　４、出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

　　５、中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

　　６、支票與印鑒要分開存放。

　　７、采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲。

　　８、采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

　　四、借款制度

　　１、任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

　　２、任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

　　３、采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

　　４、一般借款必須在任務完成一周內報帳。

　　五、收據管理與報帳制度

　　１、建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

　　２、開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

　　３、購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

　　４、報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發貨票后。

　　５、旅差費按學校財務規定執行。

　　六、會計憑證復合及會計檔案管理制度

　　１、會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

　　２、對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規定的程序改正。

　　３、會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

　　４、每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

　　５、會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

　　６、會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

　　連鎖餐飲財務管理制度 2

　　1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

　　2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目（總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號）。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一臺。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼。

　　3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

　　4、原材料賬務分為兩部份：

　　（1）鮮活食品平時只登記購入數量，到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。

　　（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

　　5、所有賬務登記均須依據合法有效的原始依據為準，不得擅自涂改和撕毀。

　　6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分布匯總盤點表，如：空調50臺，其中基地10臺、門店10臺等。

　　7、每月盤點完畢后，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

　　8、違返上述工作制度，落實責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的`給予賠償，情節嚴重的給予辭退或追究法律責任。

　　9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

　　在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據餐飲酒店的具體情況來進行確定。

　　連鎖餐飲財務管理制度 3

　　一、總則

　　1、為了強化企業管理，規范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

　　2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、職責、分工

　　（一）分公司財務組織設以崗位：

　　1、總出納；

　　2、收銀；

　　3、庫管；

　　4、財產庫管；

　　5、財務負責人；

　　6、會計核算組。

　　（二）會計核算組分為：

　　1、采購應付賬款組；

　　2、收入、應收賬款組；

　　3、固定資產核算組；

　　4、成本核算組；

　　5、工資核算組；

　　6、材料核算；

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　（三）分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

　　（四）職責

　　1、財務負責人

　　（1）領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；

　　（2）組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；

　　（3）監督財務制度執行；

　　（4）執行財務稽核、綜合分析職責；

　　（5）審核對外報表并簽字；

　　（6）組織會計培訓、會計考核；

　　（7）組織實施財務公關計劃（銀行、稅務等）；

　　（8）對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；

　　（9）對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；

　　（10）對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；

　　（11）對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；

　　（12）對未做好財務分析工作負責；

　　（13）財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；

　　（14）財務負責人應參與投資項目的核算與控制；

　　（15）對各部門的成本、費用有檢查權、監督權；

　　（16）對違反公司財務制度的收、支，有權制止并呈報總裁；

　　（17）對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書；

　　（18）對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見；

　　（19）對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會；

　　（20）有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；

　　（21）組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；

　　（22）負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

　　（23）負責組織實施會計電算化方案；

　　（24）負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

　　2、會計職責

　　（1）采購、應付賬款核算；

　　①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證（發票入庫單、送貨單等），防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據。

　　（2）銷售、應收組；

　　①審查營業日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據；④審核內部交易結算單據；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

　　（3）固定資產核算

　　①企業固定資產增減變動核算；②折舊核算；③清理核算；④制定企業固定資產目錄和折舊單據；⑤登記固定資產明細賬；⑥固定資產清理整頓。

　　（4）成本核算（使用不當，閑置不用的固定資產處理）

　　①審核各項費用單據；②會同各部門制定費用標準及管理辦法；③成本費用的'歸集與分配；④登記有關明細賬。

　　（5）工資核算

　　①制定工資表；②分配計算；③審核發放。

　　（6）材料核算

　　①審核材料收發憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

　　（7）總賬、稽核、綜合分析

　　①審核記賬憑證；②匯總記賬憑證；③登記總分類賬；④月終財務分析；⑤填制各類報表。

　　3、出納職責

　　（1）認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；

　　（2）嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；

　　（3）不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；

　　（4）認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

　　（5）認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

　　（6）各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

　　（7）積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

　　（8）配合會計做好各種賬務處理；

　　（9）現金收支應立即加蓋印記并登記；

　　（10）配合會計做好現金盤點工作。

　　4、收銀職責參見《收銀制度》

　　5、庫管職責參見《庫房管理制度》

　　（五）會計分工

　　1、出納暫由集團公司出納擔任；

　　2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；

　　3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

　　三、會計核算辦法

　　（一）分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

　　（二）資產管理

　　1、外購資產（固、低）以實際支付價款加上合理費用（運輸、稅費等）為計賬金額。

　　2、內部調撥：

　　（1）有賬面價的按原賬面價；

　　（2）無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

　　3、在建工程（裝修等）以扣除可移動月財產（固、低）價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

　　4、原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格（原材料的管理參見《存貨管理》）其差異通過“材料成本差異核算”。

　　5、成品菜的入庫、發出均采用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

　　6、內部交易采用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

　　7、固定資產折舊年限根據稅法規定執行（績效考核照三年計算）。

　　8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷，小額（100元以下）一次攤銷。

　　9、開業前期待攤銷費用于開業當期一次攤入。

　　10、金額較大（房租等）的待攤費用根據受益期限攤銷。

　　11、金額較小（100以內）的一次計入當期損益。

　　12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

　　13、各類物耗品（一次性用品）于領用時全部計入當期費用。

　　14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

　　（三）負債：各項采購業務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

　　（四）收入

　　1、所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。

　　2、其他與營業無關的收入直接計入損益（沖費用或成本）。

　　3、收入按門店設置明細賬。

　　（五）成本、費用

　　1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

　　2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料（一次性用品中的，店面銷耗除外）。

　　3、費用內容：除成本、資產外的一切費用（包括門店消耗的一次性用品）。

　　連鎖餐飲財務管理制度 4

　　一、財務安全性。餐飲業的特點決定了它日常財務的復雜性，每天進出的賬目特別繁復，如果單純的人工操作就存在諸多隱患，單店如此，連鎖經營就更是一件讓經營者頭痛的問題。

　　二、標準化。眾所周知，中餐做連鎖最難突破的是標準化問題，如果無法突破這一瓶頸就無法實現大規模經營運作。逸馬首席顧問馬瑞光表示，不少中餐連鎖企業就是因為標準問題和連鎖模式問題導致經營不善，比如馬蘭拉面、紅高粱餐飲連鎖等等。

　　三、先進性。先進企業的最大特點就是數據化，數據是最直觀、明了的，通過數據，管理者可以及時了解企業的進、銷、存狀況，財務報表、賬務分析、日常運營等都可以通過數據及時到達管理層。

　　四、管理自動化。自動化管理可以滿足及時、高效、客觀等現代企業發展的基本要求。

　　要解決上面提及的四個問題，唯有通過計算機，即信息化管理。信息化管理對數據的及時記錄和保存保證了財務安全性同時，信息化管理也可以保證實現標準化、先進性和管理自動化。

　　接下來，我們探討餐飲信息化管理的基本內容、優點和未來發展趨勢。

　　餐飲信息化管理是指針對餐飲企業的每一個環節采用信息手段進行整合，從預訂、接待、點菜、菜品上傳到廚房分單打印、條碼劃菜、收銀、經理查詢、管理層掌控、信息分析、財務狀況等實現全方位計算機管理信息系統化。目前餐飲市場上使用的餐飲信息化管理系統大致有手工單據集中上傳、PDA點菜和IC卡手持點菜、觸屏操作等幾種類型。目前這類產品和與之配套的系統都比較成熟，深圳市科脈技術有限公司憑借十年的行業基礎和技術實力開發的天天飲食餐飲管理系統，在改造流程、強化管理、降低成本、堵漏節流、提升效率、美化就餐環境等諸方面已漸趨成熟并開始發揮巨大作用。

　　那么，實現餐飲信息化管理到底有哪些優點呢?

　　一、保證財務安全。可對每日情況，包括營業、銷售、成本決策等方面提供強大的查詢及分析報表功能，且賬務信息記錄完整，并能嚴格杜絕收銀及賬務上的“跑冒滴漏”。

　　二、節省人力。餐飲的信息化管理系統由計算機可以控制整個流程，從客人進酒店起，到客人離開酒店，從定餐桌、開臺、點菜、廚房加工、就餐提供服務、結賬、清臺、財務，到采購等流程都有計算機的幫助酒店餐飲系統管理軟件可減少服務員的人數，減輕服務員的工作量。

　　三、控制成本。餐飲的信息化管理系統可以控制餐飲成本。餐飲的信息化管理系統可以全程跟蹤一道菜的過程――哪個廚師做的.、客人點菜后幾分鐘上的、什么時候退回來的、什么原因，甚至這道菜毛利率，各個細節都能一清二楚。每到月底，也可以統計某一道菜，賣出多少份，用了多少原料，賺了多少錢。也就是說，每一種菜品的投入產出都能做到心中有數。控制好了餐飲成本，可以最大化地優惠顧客，長久地留住顧客。

　　四、提高效率。系統的快速反應可以提高酒店的工作效率，提高上菜的速度，減少上錯菜、掉菜的機率；利用信息技術實現庫存管理可以做好倉庫中物品的“收”、“發”、“盤”、“存”，對有保質期要求的物品通過批號和保質期的管理，提高物品周轉的合理性，減少損失，最大限度地縮短物品出入庫的時間，減少消耗，保證庫存賬面數據與實物量一致，為其他相關系統及時提供最新的物品庫存信息；另外，利用廚房和點菜聯網，包括有線或無線網絡，每一菜單經餐廳或PDA點菜后，通過網絡及時傳送到廚房，以便廚房及時掌握所需，減少了服務員的跑動，加快廚房出菜速度，提升服務效率，提高服務質量。

　　五、更加人性化的服務。餐飲管理系統軟件在界面的設計上盡量做到人性化，菜單操作簡單，界面直觀，一般的操作都有提示，服務員使用起來很輕松。在預定、接待和收銀這三個界面里，都能顯示酒樓實際的臺位布置，并且以不同的顏色來實時顯示臺位的預定、開單或用餐的情況，這樣酒樓的前臺預定和接待的管理就更加明了、更加科學、更加有序化。客人用餐完畢結賬時，服務人員可到就近的上傳機上打印出客人的留臺單，以供結算用。結賬由臺面服務員同收款員配合完成。并可由收銀打印出結算單；收銀系統支持集團消費、會員卡、掛賬、現金、支票、禮券等等多種付款方式，可根據酒店管理要求和在收銀員權限范圍內進行折扣和服務費等的使用。

　　六、改善酒店的管理水平。餐飲的信息化系統先進性與靈活性完美統一能使酒店的管理邁向現代化的企業管理，使酒店的管理信息化、現代化、高效化、先進化、標準化、規范化，真正走進國際管理水平的行列。

　　七、提供管理者決策的依據。通過餐飲的信息化系統，總經理查詢決策系統的功能非常強大，可以查詢營業收入統計、員工業績統計、人均消費額、翻臺率等；可以以圖形或表格形式進行各種分析．財務狀況分析、營銷決策分析、營業收入分析等。能對餐飲企業的經營起到全面的輔助決策作用。

　　面對餐飲信息化管理在中國未來的運用前景，不管餐飲經營者還是IT服務商，我們都必須前瞻性地看待這個問題。如何在未來更好的利用餐飲信息化管理或提供更加完善的IT技術支持，我們都必須正確面對餐飲信息化管理的發展趨勢，主要包括以下幾點：

　　一、信息系統的規范化。只有科學規范的餐飲管理信息系統，才能真正高效地為餐飲現代化管理服務。管理系統科學規范是指信息標準化和管理的規范化，這在餐飲現代化管理建設中是最重要、最嚴格的要求之一。如不嚴格執行。就會信息不暢，使數據收集、加工、分析等環節復雜困難。因此，只有科學、規范的信息管理制度才能搞好餐飲企業的現代化管理。

　　二、系統發展的規模化。針對餐飲企業特點，要形成餐飲自動化的規模發展，在系統開發方面應有一定分工。一部分軟件產業人員集中力量，開發出預留數據接口、能實現二次開發的標準應用版軟件；其次，針對不同企業的二次開發，根據各餐飲酒家的具體情況，在標準版基礎上為企業量身訂做，滿足企業的特殊要求；第三，銷售和服務人員專心做好銷售工作、售后服務和技術支持工作。

　　三、技術與理念的統一化。在世界發達的國家和地區，餐飲信息化管理已十分成熟，基本實現了計算機技術與管理理念的結合。餐飲信息管理要配合企業制度的改革，其工作的開展絕不是在現行的業務流程中增設一套并行的信息流程，或要求計算機去模擬現行的業務流程，簡單地代替原本手工完成的登記、計算、結賬和收銀等工作。餐飲業的信息化管理應將先進的信息管理技術和科學的管理思想、管理體制和管理方式結合起來。

　　連鎖餐飲財務管理制度 5

　　在信息化條件下，信息技術的快速發展不斷改變著人們的生活面貌。隨著計算機以及信息技術逐步延伸到財務管理工作中，財務管理信息化有助于提高企業的市場競爭力，對于促進企業的持續快速和健康發展發揮著重要作用。

　　隨著我國經濟社會的快速發展，餐飲業已經成為國內消費需求中增長速度較快的行業之一。在餐飲企業的發展過程中，必須要適應信息化條件的發展要求，建立起相對成熟和比較完善的財務管理信息系統，加強財務管理創新，不斷推進餐飲企業的持續、快速和健康發展。

　　一、信息化條件下餐飲企業財務管理工作中存在的主要問題

　　盡管近年來我國經濟發展較快，餐飲行業在我國國內消費需求中占有重要地位，但是隨著信息化技術在我國餐飲行業的廣泛運用，傳統的餐飲企業財務管理工作出現了一系列問題。主要表現在以下方面：

　　（一）餐飲企業的管理者對信息化財務管理的重要性認識不夠。應該說，在信息化條件下，企業的財務管理是一個具有長期性、復雜性和系統性的過程，在企業的管理觀念、管理方式以及資金運作等方面有了明顯的改進。對于這樣一個系統性的工程來說，如果并沒有引起企業的高度重視，是很難實現并順利完成的。但是，由于我國餐飲企業受到各種因素以及傳統觀念的制約，創新意識不強，加上財務管理信息化建設需要餐飲企業增加資金投入，這種認識上局限以及很多因素的限制，嚴重阻礙了餐飲企業財務管理的信息化水平。還有些餐飲企業的管理者沒有充分認識到財務管理信息化在餐飲企業管理工作中的重要地位和重要作用。

　　（二）財務管理軟件阻礙了餐飲企業管理信息化進程。財務管理信息化離不開專業的財務軟件。財務管理軟件只有與特定的企業管理理念及企業文化相契合，才能推動企業的健康發展。在當前社會發展階段，已經開發出來的一些財務管理軟件還不能完全滿足我國餐飲企業的財務管理需求，而國外軟件企業開發出來的財務管理軟件，雖然技術上比較先進，但是并不能完全適用于我國餐飲企業的發展實際，不能適應餐飲公司加強財務管理的需要。而國內的軟件開發公司，由于規模較小，資金有限，軟件開發實力不是很強，在根據餐飲企業的實際需求開發出個性化的財務管理軟件方面還有待提高。

　　（三）信息數據不能有效實現共享。信息化時代的一個顯著特點就是各種數據可以相互鏈接，信息適時共享。但是，餐飲企業的信息財務管理卻由于信息化標準的不夠統一，阻礙了財務管理信息化的發展進程。一方面，在餐飲企業內部，尤其是企業總部與各分公司之間，在信息化建設的初期沒有完全協調好，造成了數據標準沒有實現統一，因此也就不能實現信息數據的共享。另一方面，在餐飲企業與銀行、政府監管部門以及其他企業之間沒有依據統一的信息化標準，以及各方軟硬件設施沒有進行統一，這就造成了各主體之間的數據無法進行有效傳送，不能實現數據共享。

　　二、信息化條件下加強餐飲企業財務管理的針對性措施

　　（一）提高餐飲企業管理者對財務管理信息化建設的重視。對于餐飲企業來說，要適應信息化發展要求加強財務管理信息化建設，就必須解決企業管理者的認識問題。一方面，政府管理部門以及行業協要通過多種方式或渠道，努力提高餐飲企業管理者對于財務管理信息建設重要性的認識。使他們充分意識到，在現代企業管理中，財務管理處于核心地位，必須要加強對企業資金的控制和管理。餐飲企業要健康發展，關鍵在財務管理，而財務管理的重點是資金控制。在信息化條件下，餐飲企業要充分運用現代化信息技術手段，把公司的管理規范設置成為所有員工都應該遵守的并且不能擅自修改的計算機程序，以保證企業各項制度的落實，確保餐飲企業健康發展。

　　（二）合理選擇企業財務管理軟件。只有使用統一的`財務管理軟件，才能有效加強對企業資金進行統一管理和合理使用，提高企業財務信息的真實性和企業資金的運作效率。因此，財務管理軟件選擇使用必須要緊密結合企業的經濟活動，切實滿足企業的實際需求。餐飲企業的財務管理信息化，必須要精心設計并選擇合適的財務軟件，并且要根據餐飲企業的要求進行個性化設計。對于餐飲企業來說，從原料的采購、驗收、入庫以及新菜品的開發、主配料配比、成本的核算等都可以通過財務管理軟件來進行。實踐證明，加強餐飲企業的財務資金管理，不能僅僅完成算賬、做賬、統計、結算等工作，而應當把財務核算管理看作是餐飲企業管理工作的核心環節，將其作為保證企業獲取最大經濟效益的有效途徑。因此，必須加強創新，通過信息技術手段的運用和統一的財務管理軟件，對餐飲企業的管理程序進行規范，提高企業的財務管理效率。

　　（三）加強信息化財務管理制度建設。隨著我國經濟社會的快速發展，餐飲企業的財務管理信息化建設正在逐步推進。由于制度建設會對餐飲企業的管理水平產生直接的影響，因此，為了確保財務管理信息數據的真實性、安全性與可靠性，必須要加強相關制度建設，把制度建設作為財務管理信息化的工作重點之一。餐飲企業的財務管理制度要形成網絡，具有較廣的覆蓋面。在餐飲企業財務管理制度建設方面，必須確保信息殘疾工作的自動化，企業的所有工作內容都要在規定的時間按照一定的指標上報并匯總。這樣就有助于餐飲企業對相關財務數據及信息進行分析、比較和預測，及時發現并排除餐飲企業財務管理中存在的各種問題，不斷提高餐飲企業的財務管理工作效率，提高企業的市場競爭力。

　　（四）做好財務人員的引進與培訓工作。餐飲企業的財務管理工作信息化建設，需要專業的企業財務管理，這是實現企業財務管理信息化的重要保證。一方面，餐飲企業要高薪引進具有系統的財務專業知識的人才，對于那些熟悉餐飲行業財務管理、具備經營管理能力并了解餐飲市場行情的專業人才要大膽使用，另一方面，要對企業現有財務人員要做好培訓工作，加強管理學、會計學、計算機學、稅法等知識的普及。通過培訓，不僅要提高企業財務人員的計算機水平，而且要提高財務人員的專業技能，使財務人員通過對財務數據的分析，及時發現餐飲企業經營過程中出現的各種問題，并制定出相應的對策和措施，從而提高餐飲企業的財務管理水平。

　　三、結語

　　財務管理信息化建設在推動企業財務管理工作中發揮著重要作用。隨著信息化時代的到來，當前餐飲企業在財務管理工作中還存在著對財務管理信息化重要性認識不夠、財務管理軟件落后、信息數據不能有效共享等一系列問題，嚴重阻礙了我國餐飲企業財務管理的信息化水平。因此，餐飲企業要采取有效措施，通過提高餐飲企業管理者對財務管理信息化建設的重視、合理選擇企業財務管理軟件、加強信息化財務管理制度建設以及做好財務人員的引進與培訓工作等途徑，不斷改善餐飲企業的財務管理狀況，推動財務管理創新，使餐飲企業能夠得到持續、快速和健康發展。

　　連鎖餐飲財務管理制度 6

　　關鍵詞：餐飲業；財務管理；管理制度

　　引言

　　餐飲是指包括飲食及其相關的加工服務機構或單位，餐飲千奇百樣但其財務管理，無非就是現金及其相應的管理，但餐飲業的服務復雜性導致其在很多環節中容易出現漏洞，使企業蒙受不必要的損失，本文從餐飲財務管理中一些漏洞環節進行分析，希望通過這一研究對餐飲財務管理提供一定的借鑒意義。

　　一、財務管理方面的問題

　　1.附件問題

　　餐飲業的財務的一個顯著特性是其審核原始附件復雜、種類多、傳遞流程多，在對賬過程中只有進行正確的結賬才可能不會出現賬務問題。當前的餐飲的原始附件管理中，常常出現將空白附件用做他途，缺乏管理意識，應用時錯誤的廢單也無人管理以及未按順序使用，對賬時出現缺好的財管問題。對于此類問題的處理，還是應基于餐飲財務管理的本身特點和其經營屬性，實現附件專人工作的處理，責任化的意思處理上述的廢單、空單問題經會非常有效，這對于餐飲財務管理的嚴謹性也是非常必要的。

　　2.餐飲菜單問題

　　在餐飲服務中，菜單問題也是一個極易出錯的環節。這是由于在總臺與廚房部門間都需要有服務員來完成信息傳遞，中間環節一旦出現問題，總臺與廚房也無法實現核對，就算某些企業提供了向導性的管理辦法也無法真正實現，實際經驗中還出現過截留收入的問題。針對這類看似簡單卻很難處理的問題，還是應從設備上或者傳統簽字方式進行管理，應用電氣化的某些設備可以實現全程監控，簽字方式則是最直接責任管理模式。這類問題的處理已經在很多單位有了卓有成效的案例，3.營業額問題

　　餐飲業中服務經營內容復制，涵蓋面較廣，此時在銷售營業額方面很多都是應用的服務人員的消費對賬單的辦法，同時由于服務員進行現金流交易結算上都有其進行操作，這就給了很大的空間進行造假等可能，也會導致財務問題。應對類似的問題，還是應從會計的財務管理工作方面進行嚴格把關，明確完整的管理內容對營業收入情況進行正確及時處理，相關責任負責人還應處理好每日每月的統計核對財務情況，對報表等進行完整準確的統計。

　　4.客戶簽單的問題

　　在餐飲業領域，有一個難以回避的問題就是客戶的公款簽單方面的問題。實際餐飲服務中，大部分領導盡管口頭上是自己定單，而實際簽單人基本都是手下相關人員，這使得的在收款方面帶來很多相關麻煩，導致與客戶關系出現矛盾。另外由于人情往來方面的相關問題，很多部門簽單時容易存在應收、實收間的賬單差額，即漏帳問題，直接導致財務問題。應對這方面問題，應從簽單管理方面進行全面改進，對相關管理簽單人員進行明確對賬處理，把折扣等問題處理得當，此類問題在餐飲業中較為普遍，應對是應進行細致處理，一旦出現漏洞會給企業帶來經濟和信譽方面的`問題。

　　5.打折處理的問題

　　餐飲業服務打折是個普遍存在和營銷的常規手段，而打折手段靈活應用，使得很多人都權限給予優惠，這極易出現財務混亂問題。應對這類問題，應從營銷手段上進行全面布局對打折權限、時間等問題進行詳細規定，同時對相應的打折權限應由相關授權人核實簽字等處理，對越權現象應用及時進行處理。此類問題也是較為普遍的餐飲業財務問題，應對是工作全面就可以較好的處理得當。

　　6.服務收銀的問題

　　餐飲業通常經營比較零散管理難度大，在大部分餐飲收費中由很多收銀員進行收款第二天進行匯總交款，這一形式的財務管理現金流占用、存在安全隱患，可能導致財務管理問題。應對這一問題，還是從管理程序入手，應用更高效的收銀監管辦法，在可控范圍內資金占用率方面加快管理運轉能力，此類問題通常是在很多獨立經營部門大餐飲業企業管理中比較容易出現的問題，應對方法很多，只要財管部門重視管理避免也較容易。

　　7.采購方面的問題

　　餐飲業需要每天對其進行各類別的采購，通常是有廚房部門提供單據經過簡單審核后讓采購人員進行操作，但實踐經驗表明廚房部門通常都是依據經驗、直覺進行提前存放式采購，結果出現原理不足或浪費現象。作為財務管理部門，應對這一極為普遍的現象只能從申購細致上加強管理，應用廚房和倉管部門同時進行申購的辦法是較為妥當的方式，另外做好所處企業的原理以及經營估算等內容可以對審批有更全面的了解，避免錯誤判斷。此類問題在餐飲業的普遍性也讓其成為財管部門經常需要的處理的工作內容，基于經驗豐富的特點應對難度其實不大。

　　二、小結

　　本文依據餐飲工作實際操作中出現的附件問題、餐飲菜單問題、營業額問題、客戶簽單的問題、打折處理的問題、服務收銀的問題、采購方面的問題等七個方面進行了敘述，這一分析在實際當中還應考慮所處企業的規模、管理模式等方面應用將會更有效果。（作者單位：重慶巴人餐飲管理有限公司）

　　連鎖餐飲財務管理制度 7

　　引言

　　當前，餐飲業市場競爭日趨激烈。在目前的餐飲企業在運作與經營是有其特殊性之外，也具有和其它企業相同的方面，企業都是要要進人市場經營，更是要參與市場競爭。但現在面對越來越激烈的市場競爭，餐飲行業想要提高效益，就必須立足經營管理市場化，建立完善的成本管理體系，進一步加強財務管理，降低成本，提高品位，讓利顧客，提高服務質量，從而進一步加速提高市場占有率。

　　一、對酒店飲食成本的管理特點及意義

　　（一）酒店餐飲成本管理的特點

　　餐飲產品形式的多樣性，對產品的保存方面是酒店餐飲成本控制的主要方面表現在：

　　1）餐飲收人的變動性和不可預知性

　　2）短暫的分銷鏈

　　3）難以預測合理的庫存量

　　4）勞動密集型作業

　　上述酒店餐飲經營的特點，決定了難以預測合理的庫存量，不能滿足所有的顧客。遇到隨機性強，不能及時有效解決。這樣一來就給成本控制帶來了難度，做好準備工作和充足的原材料儲存是非常有必要的。

　　（二）對酒店餐飲成本管理的意義

　　酒店餐飲成本的分析是對成本計劃的有效控制，對執行結果進行評價，及時指出問題，才能更好的采取措施，才可以進一步提高經營管理水平服務。為成本計劃和作經營決策提供依據，給將來的酒店餐飲成本管理指明方向。

　　第一，酒店餐飲成本管理的形成和發展，是現代市場經濟競爭的必然結果。

　　第二，酒店餐飲成本管理是實現酒店經營和發展戰略的工具。

　　第三，酒店餐飲成本管理有利于更新成本管理觀念和成本管理文化的塑造。

　　二、淺析目前酒店餐飲成本的問題

　　目前酒店餐飲存在的問題主要是生產成本不斷的增長，沒有合理的采購制度，管理體制落后以至于管理理念跟不上去。

　　（一）甲生產成本增長給酒店餐飲帶來的壓力

　　1）高投人低回報是旅游酒店的共同特征

　　2）能耗、人力資源支出是經營成本的兩個制高點

　　3）經濟型餐飲企業對酒店餐飲企業的影響

　　（二）缺乏嚴格規范的采購制度和監督機制

　　1）財務沒有起到良好的控制和監督作用

　　2）缺乏完善、嚴謹的成本控制體系

　　3）沒有科學、合理、完整、細化的成本預算

　　4）酒店餐飲部門理念得不到及時更新

　　5）菜單標準成本與實際成本的差距。

　　6）銷售比率的分析。

　　7）存貨周轉率的分析

　　三、如何加強酒店餐飲成本的控制

　　酒店餐飲成本控制要以成本分析為基礎，才能落到實處，對以上酒店餐飲存在的問題作如下控制。

　　（一）提高酒店餐飲投資的有效性

　　1）酒店餐飲做到高投人、高回報

　　2）走出經濟型餐飲企業的影響

　　（二）建立原材料采購計劃和審批流程

　　1）加強財務管理，建立科學的'財務核算控制體系

　　其一，制定標準，原料，產品和工作著質量標準，這三方面都有不同的等級，要做好各自的工作，管理人員必須規定應選購哪種等級的原料，產品的質量。在有效的時間內處理好這幾個方面的問題。財務部派專人監督和管理。

　　其二，采購的數量與庫房儲存的數量要調節好，必須為食品控制循環的各個階段制定統一的標準程序，財務部統一統籌資金，安排好兩者關系。

　　其三，收銀歸財務部管理，也可以更好的相互監督和控制餐飲收入與成本的比例。

　　2）迅速制定成本預算，完善的成本考核分析制度建設

　　3）強化內部控制，加大監督檢查力度。

　　（三）確立明確的驗收標準。

　　（四）貴重原材料標簽，專人管理。

　　（五）執行分等級價方案，有效制約了投標人，定價人及采購部三方。

　　（六）建立嚴格的周期性詢價，報價制度。

　　第一，加大對采購成本的控制的管理力度。首先我們要找到成本存在差異，成本差異是標準成本和實際成本的差額。管理層通過對餐飲產品的制作和銷售中的實際成本和標準成本的進一步比較，來計算出成本差額并分析差異的原因、問題和職責，才能為消除這和成本差異做好充分準備。其次，酒店餐飲的食品成本高于市場上同級別餐飲的食品成本，這也算是屬于成本差異，酒店必須及時找出原因消除差異。最后，加大對餐飲成本的控制力度。依據餐飲制定的標準成本，對成本形成的全過程有效的監督，并通過餐廳的每日或定期的成本與經營情況報告并安排管理人員去現在場考察等信息，及時反饋系統管理層找出餐飲成本存在的差異，實行成本控制不能在規定墻上紙上談兵，一定加強管理要落實在實踐上。管理人員不能只看數據和報表，一定要對餐飲產品的實際成本進行抽查和定期做出評估報告。

　　第二，加大對能源使用鏈的消耗控制力度。這方面消耗是酒店的很大的一項支出。

　　第三，一是加大對設備的日常控制力度。酒店的設備很多，如中央空調系統、鍋爐、電梯、洗衣設備等等。二是要做好設備的日常養護，這樣可以延長設備的使用壽命，避免由于設備出現故障而花費大筆維修費用和縮短設備的使用壽命。三是對酒店的各種日常維修要進行控制，對不必要的維修要加以管理。

　　四、結論

　　總之，為提高酒店餐飲經營的管理水平，必須充分有效的利用成本分析法。同時還應當指出的是標準成本和實際成本差異分析方法不僅適合酒店餐飲成本控制，也適合酒店客房、后勤等費用的有效控制。餐飲成本的控制點較多，而每一個控制點都應當有嚴格的控制措施，否則，有些小的控制點便成了泄漏點。在這過程中應遵守及時性原則，節約型原則，責權相結合原則，互相協調原則。

　　連鎖餐飲財務管理制度 8

　　一、目的

　　為了規范本餐廳的現金管理，特制定本辦法。

　　二、適應范圍

　　適用于本餐廳營業款、備用金、費用扣銷等各項現金業務。

　　三、管理規定

　　（一）營業額的管理

　　1對所收到的營業額作認真核對和檢查（收銀下線單與實際金額相符，收銀員簽名）

　　2、認真填寫當班所收的實際營業額，并如實填寫收銀誤差、退酒水、退菜品、兌獎（發票）、少票抹零等。

　　3、收銀員（當班小會）對本餐廳營業額的存繳負責。

　　4、餐廳于每日早上10：00前將營業額存入指定銀行或存入指定的銀行卡

　　5、為明確責任，繳款后必須在營業收繳情況表上簽注姓名和時間。

　　6、如有特殊情況需動用營業款的，餐廳應向總經理申請，同意后方可使用，不得擅自主張，從營業額中抵扣。

　　7、餐廳財務及值班經理須每日對營業額的存繳情況檢查和簽字確認。

　　二、備用金的使用及管理

　　1、備用金是用在營運中支付本餐廳零星支出及收銀機收款備用的。不可作私人用途或轉借他人。

　　2、備用金是實行定額管理的，要明確記錄使用用途及支出情況。

　　3、定額數量應保持不變，不可挪作他用。

　　4、餐廳值班經理及財務將不定期地對備用金的數額進行抽檢。

　　（三）費用的報銷程序

　　1、餐廳經理對所支出的原始票據（憑證）的真實性、合理性負直接責任。

　　2、大宗和較穩定的材料款（如計劃內的房租、購置設備和月結材料款等）可先送餐廳經理審核、財務審查，總經理審批后，方可付款。

　　3、相關人員向餐廳出納報銷時，餐廳出納檢查和注意以上幾點：

　　（1）采購物品的真實性。

　　（2）是否有經手人簽名、證明人簽名、餐廳經理審查簽名、總經理簽名、日期、用途、金額等。

　　（3）是否有正規的發票。

　　（4）辦公用品報銷時需附原始發票。

　　（5）原材料在自行采購時，報銷時需附經過驗收的“入庫單”及原始發票。

　　（6）差旅費報銷時需附有關的原始票據，票上須簽字并注明日期，經辦事情等。

　　（7）其他費用報銷時需附有關原始票據。

　　（8）在檢查完后方可簽名、付款，并保管發票。

　　（四）營業收記帳本的填報方法

　　1、收銀員按規定在值班經理的`監督下點錢上線和下線，并負責將本班次的營業狀況填寫在記帳本上。

　　2、記帳本上填寫金額須同下線條一致。（退菜、退酒、收銀誤差、抹零、簽單、跑單等）收銀員填好后找值班經理檢查并簽字確認。

　　3、收銀員負責于將每日的營業額于下午14時（早班）、22時（夜班）、及4時（夜堂）等三個時段銷售及匯總營業額以短信的方式發送給餐廳經理及餐廳總經理。

　　餐廳結帳服務流程規范

　　一、目的

　　為規范本餐廳顧客結帳、收銀工作，特制定本規范。

　　二、適用范圍

　　適用于本餐廳樓面服務員、收銀員的收銀工作。

　　三、樓面服務員結帳服務規定

　　顧客用餐完畢欲結帳，服務人員應先做好菜品及酒水的核對與確認工作，以便隨時配合顧客的結帳要求。

　　1、結帳服務要領

　　在結帳前，服務人員必須掌握以下幾個重點：

　　（1）不要讓客人等太久。

　　（2）將賬單雙手遞補給顧客或放在賬盤內呈送給顧客。

　　（3）當顧客取錢時，服務人員不得靠近桌旁，應立于桌邊待命，避免顧客產生壓迫感。

　　2、結帳服務流程（回應――帳單――核對――修正――結帳――送客）

　　（1）回應：當顧客向樓面服務員發出結帳要求時，服務員應快速回應：“好的，請稍等。”

　　（2）帳單：服務員確認顧客的臺號后，快速到收銀臺索取消費帳單。

　　（2）核對：收銀員根據帳單核對顧客臺號、人數、菜品及酒水、是否上米飯等，以防止錯結，漏結。

　　（3）修正：如有不符的，要與顧客核對無誤后再行結帳。

　　A、沒有上的菜品，應立即查詢并請值班經理做退菜處理；

　　B、已經在做的菜品，則應從減少餐廳損失的角度出發，說服顧客將菜吃完再結帳；

　　C、多打、錯打的酒水及時報值班經理處理，漏打的及時補上。

　　D、查看是否有上米飯，如漏打及時補上，錯打或多打請值班經理處理。E、其他需要協助修改的及時請值班經理處理。

　　（4）結帳：當確認無誤后，將帳單遞到顧客面前，如不止一位顧客，應輕聲問：“請問由哪位付帳呢？”收款時應唱收唱找“先生/小姐，您好，收您____元，需找您____元，請稍等。”

　　（5）送客：找零并送客至門前，并致歡送辭：“謝謝光臨，請慢走，請帶好您的隨身物品。”“歡迎下次光臨！”

　　3、不同付款方式的注意要點

　　（1）現金結帳

　　如果顧客用現金結帳，要當著顧客的面清點鈔票，查看是否有假鈔，并將點出的數目與顧客核對無誤后再離開，將款項送至收銀處。

　　收銀員清點余額后，會將收據或發票及找零放回帳盤，由服務員退回，此時，服務員應回到餐桌旁，和顧客核對找零，而后立即離開，不要在餐桌旁徘徊，讓顧客產生被要求給小費的印象。

　　（2）信用卡結帳

　　如果顧客用信用卡結帳，要讓顧客稍等，將信用卡拿到收銀臺刷卡。然后將刷卡聯用結帳夾送到顧客身邊請其簽字認可。等收銀臺將顧客的簽名核對無誤后，將信用卡和刷卡單其中的一聯交還給顧客。

　　（3）簽帳單

　　對于總經理同意簽單消費的帳單，服務員須立即知會餐廳值班經理，由總經理簽單并由值班經理簽字備查。

　　（4）免費餐券

　　餐廳于促銷活動期間發行的一些免費的菜品兌換券或現金抵用券，當餐券發出后，服務人員應熟悉每種餐券的使用方法，當顧客以免費餐券付款時，得以正確判斷哪些餐飲項目才可以適用，并請顧客在餐券上簽字，與帳單一起交回收銀處。為方便收銀員結帳，帳單上必須注明以免費券付款，當顧客消費金額超過指定金額時，差額則請顧客以現金支付。

　　四、收銀員收銀服務流程規定

　　1、當收到顧客要求結帳的信息后，要重新核對帳單是否與實際上菜相符；

　　2、收到顧客的現金后，要確認鈔票的真假和其數目是否足夠支付帳單。需要找零的馬零錢交給負責結帳的同事；發現數目不對或不夠時，要馬上通知負責結帳的同事，請其立即與客人交涉，并確保能順利結帳；對于數目與帳單正好相符的，應告之負責結帳的同事：“款項正好收齊。謝謝！”

　　3、收到信用卡時，要確定信用卡的真實性和有效性。要確認顧客的簽名是否與信用卡上的一致。刷卡單有一聯是給顧客保存的，要連同信用卡一起還給顧客。將留下的刷卡聯與帳單一并訂好，放入已結帳的收銀單中。

　　4、給顧客開發票。（如有停車票則負責保管和發送，并做好記錄）

　　連鎖餐飲財務管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條

　　為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

　　第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

　　第二章核算體系

　　第三條

　　統一核算，分級管理。公司財務核算體系由總部-地區總部（必要可設）-輔助核算部門/輔助核員-分店構成。公司的核算以總部為一個核算中心，所有的分店都視為該總部的銷售終端，門店的所有賬目必須并入總部賬目，同時門店應根據管理的需要設置必要的輔助賬目，并定期與總部總部對賬。門店所有的資產、負債和損益，都歸總部或地區總部統一核算。在總部和分店不在同一個城市當中，或是在比較近的下級縣市設置門店，總部可以視情況而定在該區域設置輔助核算部門（可以是單獨指派一個人），作為總部在該區域負責對所有分店的核算、監督、匯總等職能，輔助核算部門/輔助核算員是總部為了管理的目的所設的異地部門，輔助核算部門/輔助核算員直接向總部負責，并對該區域所有分店進行日常工作的監督和票流的匯總工作。公司在非總部管理輔射區域內，可以設立區域總部，實行“總部——地區總部——門店”的管理模式，地區總部在總部監督下嚴格按總部有關規定開經營管理活動，并進行獨立核算，從而形成總部和地區總兩級管理體制。區域總部具有單獨的財務核算中心，區域總部下設的所有的門店的所有帳目都入區域總部的帳目進行統一核算，區域總部應定期和總部進行對帳工作，并在指定的財務核算周期內向總部上交經營和財務報表，由總部進行帳套合并處理。

　　第四條

　　由連鎖總部進行統一核算是連鎖經營眾多統一中的核心內容。區域性的連鎖企業，由總部實行統一核算；跨區域且規模較大的連鎖擴展，可建立區域性的分總部，負責對本區域內的店鋪進行核算，再由總部對分總部進行核算。

　　第五條

　　本企業統一核算的主要內容是：對采購貨款進行支付結算；對銷售貨款進行結算；進行連鎖企業的資金籌集與調配等等。

　　第六條

　　店鋪一般不設專職財務人員，店鋪與總部在同一區域內的，由總部統一辦理納稅登記，就地繳納各種稅款；店鋪與總部分跨不同區域的，則由該區域的分總部或店鋪向當地稅務機關辦理納稅登記，就地繳納各種稅款。

　　第七條

　　區域分總部應定期向總部匯報該區域各店鋪的經營情況、財務狀況及各項制度執行情況。

　　第八條

　　原則上連鎖企業在建立時就應實行統一核算，有特殊情況的企業在實行連鎖初期，可以分階段、分步驟地逐步進行核算上的統一。

　　第三章會計核算原則、科目及報表

　　第九條

　　本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十條

　　本公司實行分級核算、按部設帳。第十一條本公司采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制。

　　第十二條

　　公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交稅金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延后。

　　第十三條本公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

　　第十四條

　　本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合并、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。

　　第十五條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

　　第十六條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

　　第十七條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司采用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用后所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤后用現金補足備用金定額。

　　第十八條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

　　第十九條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

　　第二十條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如家具用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品采用一次性攤銷方法，所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

　　第二十一條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨沖減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值后，計入當期費用。

　　第二十二條本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬于經營用設備，但單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。

　　第二十三條本公司的固定資產折舊，采用平均年限法計提，凈殘值率按固定資產原值的1%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

　　（一）房屋為20年；

　　（二）通用機械及其它設備為10年；

　　（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、家具等為5年。

　　第二十四條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

　　第二十五條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

　　第二十六條公司出售或清理報廢固定資產變價凈收入（變價收入、殘料價值減去清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

　　第二十七條

　　公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　第二十八條

　　本公司長期待攤費用開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入長期待攤費用；年底在申報所得稅稅前扣除時，應從開始生產經營的次月起在3年的期限內分期調整扣除。

　　第二十九條

　　本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

　　第三十條

　　本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

　　第三十一條

　　本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接沖減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬于公司的計入財務費用，屬于各分店的可計入營業費用。第三十二條

　　公司的稅后利潤按下本列順序分配：

　　（一）支付被沒收財物損失和各項稅收的滯納金、罰款；

　　（二）彌補以前年度虧損；

　　（三）按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金（另有約定的除外）；

　　（四）向投資者分配利潤。

　　第三十三條

　　本公司財務報告包括會計報表及財務情況說明書。會計報表主要有如下幾種：

　　（一）資產負債表（月）；

　　（二）利潤表（月）；

　　（三）分部報表（月）；

　　（四）現金流量表（年度）；

　　（五）管理費用明細表（月）；

　　（六）營業費用明細表（月）；

　　（七）利潤分配表（年度）；

　　（八）財務狀況變動表（年度）。

　　以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和凈利率，各分店應于次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合并報表的編制。

　　第三章資金及費用的管理

　　第三十四條

　　財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十五條

　　本公司的資金主要采用收支兩條線的管理方式，在到達州市內的'下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開戶銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出采用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則采用按50%存入該分店所在地的開戶銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用于支付日常采購及零星開支，而較大額的支出則采用分店提前申請，總經理批準后，再由公司轉款到該分店出納支出帳戶。

　　第三十六條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯并出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批后，出納人員方可根據資金安排情況付款。

　　第三十七條

　　對于原材料的零星采購，采購人員必須在當天持采購發票和通過驗收并簽字的入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第三十八條

　　出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意后的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

　　第三十九條

　　關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，注明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批后方可付款。

　　第四十條

　　因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，注明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，并經部門經理、總經理或副總經理簽字批準后，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢后，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

　　第四十一條

　　購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字并注明用途，連同入庫驗收單一并交由財務部門審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第四十二條

　　購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上注明用途，同時在經手人、驗收人簽字后交由財務部審核，并經總經理或副總經理審批后，出納人員方可付款。

　　第四十三條

　　公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批準，本著節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單后，經財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，出納人員方可付款。

　　第四十四條

　　公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數后交由財務部審核，并經總經理或副總經理簽字后，方可發放。

　　第四十五條

　　出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，并經總經理或副總經理簽字，確認后方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

　　第四十六條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

　　第四十七條

　　公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務后，及時登記日記帳，并在正確填制“出納收付報告單”后連同原始憑證一并交給會計，便于會計及時進行帳務處理。

　　第四章

　　采購及資產的管理

　　第四十八條

　　各分店的原材料采購，采用供貨制，在供貨商確定之后，根據第二天的營業預測，開具采購計劃書，核定后通知供貨。

　　第四十九條

　　供貨商將原材料送到后，店長應對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“高點餐飲管理軟件”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字后，第一聯交給留由該店保存(月底一起上交公司)，第二聯交供貨商作結算憑據。

　　第五十條

　　各分店產品的供應與保管由吧臺專門負責，貨商將產品送到后，店長產品的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，并通過“餐飲管理系統”錄制入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字后，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

　　第五十一條

　　財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

　　第五十二條

　　財務部門在清查核實上述情況后，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，并按會計制度的規定進行相應的會計處理。

　　第五章

　　內部牽制制度

　　第五十三條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。第五十四條

　　本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

　　第五十五條

　　本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

　　第五十六條

　　本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出余額調節表逐筆調節平衡。

　　第五十七條

　　銀行帳戶印鑒及支票的使用實行分管并用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第五十八條

　　本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督并參與本店物資的采購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格采供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，并保證準時準確上傳各項財務數據。

　　第五十九條

　　出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，并作為會計檔案保管。

　　第六十條

　　出納員崗位采取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

　　第六十一條

　　本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，并按月編制審計報告。

　　第六章

　　財務檔案

　　第六十二條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、U盤等應指定專人進行保管。

　　第六十三條

　　公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批準，并在辦理了登記手續后可以提供查閱或者復制，但嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封、抽換。

　　第六十四條